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1、公司往來客戶信用評級授信管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1、 目的為規范往來客戶的信用評級授信及其后續管理工作，結合本公司實際制定本制度。2、 適用范圍本制度適用于本公司的往來客戶的信用評級授信業務及其后續管理工作，是該項業務操作的基本依據。3、職責 市場部負責客戶評級授信的操作及其后續管理工作，信貸部負責對該項業務的審查和監督，總經辦對該項業務進行審批。4、 內容4、1 評級與授信4、1、1 評級指標與等級的設定。4、1、1、1 信用等級評定指標及評分方法（詳見附表1）。4、1、1、2 信用等級與新客戶的2、信用等級設定相同，共設定AAA、AA、A、B、C、D六個等級，等級標準如下：AAA級：超優級客戶，得分80分以上，且對本公司到期信用償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分均8分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；AA級：優良客戶，得分7079分，且對本公司到期信用償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分均為7分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；A級：基礎客戶，得分6069分，且對本公司到期信用償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分均為5分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；B級：存在風險客戶，得分5059分，且對本公司到期信用償還狀況、在本公司的采購狀況二項指標得分均為3、3分以上，有一項不達標的信用等級下調一個等級；C級：高風險客戶，合作價值小，得分3049分；D級：淘汰客戶，得分30分以下。4、1、2 授信種類及授信原則。4、1、2、1 授信種類參照新客戶的授信種類執行。 4、1、2 2 授信原則4、1、2、2、1 按客戶月平均銷售量進行授信。 AAA級客戶：信用狀況相當良好，極具合作前景，信用額度不受限制； AA級客戶：形象良好，信用度高，按其月平均銷售量的45倍確定信用額度； A級客戶：償債能力和信用狀況一般，按其月平均銷售量的23倍確定信用額度； B級客戶：存在風險，授信額度從嚴控制，按其月平均銷售量的01倍確定信用額度； C級客戶：風險很大，不能給予4、授信，業務往來采取預付訂金、貨到付款或款到發貨方式進行； D級客戶：屬退出客戶，不予授信或終止業務往來，現金交易的除外。4、1、2、2、2 按應收帳款最高控制額或月結方式授信的，原則上信用等級越高，給定的授信額度越大，具體按客戶的實際情況確定。4、1、2、2、3 對零散客戶和交易量少的客戶不進行授信，交易采取現金或預交訂金等方式進行。4、1、3 評級與授信的操作 客戶信用等級評定的程序與異常情況的處理參照新客戶的信用等級評定操作辦法執行（詳見新客戶信用評級授信操作制度內容4、34、7），等級測評采用往來客戶信用等級測評表（表單詳見附表2）進行。4、2 評級與授信后的業務運作4、2、1 評級與授5、信管理4、2、1、1 信用等級復測原則上A、AA、AAA級客戶每年進行一次，B、C、D級客戶每半年進行一次；4、2、1、2 AAA級客戶信用等級復測后仍為AAA級的，其信用等級復測改為每兩年進行一次；4、2、1 、3 連續兩個年度被評為AA級的客戶，其授信額度可參照AAA級的授信方式進行，經營期間如無異常情況的，信用評級可改為每兩年復測一次；4、2、1、4 信用等級由A級提升為AA級且下次測評仍保持AA級以上的，其評級授信參照上款執行。 4、2、2 業務運作4、2、2、1 信用等級為A、AA、AAA級的客戶，其合同的評審、訂單生產及出貨的評估由國內營業部獨立運作，財務部參與會簽并每三個月進行一6、次跟蹤檢查；4、2、2、2 信用等級為B、C、D級的客戶，其接單的合同評審、訂單生產的評估及出貨的核實除經國內營業部審核外，尚需經財務部進行審查后方可施行。如有異常情況的，還需報經總經辦審批后方可施行。財務部應按合同（訂單）及出貨評審表（表單詳見附表3）的有關內容進行如下審查：4、2、2、2、1 接單的合同評審：除對合同條款內容的合法有效性進行審查外，還要查看該客戶在本公司是否有超過期限尚未結算或尚未結清的貨款、是否有超過約定期限未提走的產成品、是否有呆滯貨庫存及呆滯貨的處理狀況等；4、2、2、2、2 訂單產生的評估：主要查看上次生產的產品是否已提完及原有的貨款是否已結算完畢；4、2、2、2、7、3 出貨的核實：審查的內容與上款相同。4、2、2、3 應收帳款的管理4、2、2、3、1 應收帳款分為正常、逾期、催收、準呆帳、呆帳五類進行管理。分類標準如下：4、2、2、3、1、1 正常類：在授信額度以內或本公司允許的結算數期內的應收帳款；4、2、2、3、1、2 逾期類：逾期30天以內的應收帳款；4、2、2、3、1、3 催收類：逾期31120天以內的應收帳款；4、2、2、3、1、4 準呆帳類：逾期121360天以內的應收帳款；或逾期天數雖未超過120天，但客戶出現倒閉征狀；或發生支付困難，付款票據一再退票，而無令人信服的理由，并且出貨極不正常，貨款收回有明顯的重大困難；4、2、2、3、1、5 8、呆帳類：逾期360天以上的應收帳款；或逾期天數雖未超過360天，但客戶已宣告倒閉；或因其他原因被法院查封，貨款已無收回可能。3、 2、2、3、2 應收帳款的催收4、2、2、3、2、1 正常類應收帳款在到期前10天，業務員應口頭或電話通知客戶做好付款準備，確保貨款按期收回；逾期類應收帳款也由業務員進行催收。對業務往來頻繁的客戶，業務員應在每月5日前按財務部提供的應收帳款對帳通知單（表單詳見附表4）發送給客戶進行對帳并簽收回執聯存檔；4、 2、2、3、2、2 催收類應收帳款由財務部會同國內營業部共同催收。轉為催收類的應收帳款業務員應填制催收類應收帳款清單（表單詳見附表5）并報經總經辦審閱后交財務部9、備案。財務部對業務員移交來的應收帳款在5個工作內發出第一次貨款催收函（信函格式詳見附表6）；發出第一次催收函滿一個月仍未收到貨款的，應于滿一個月后的5日內發第二次催收函（信函格式詳見附表7）；發出第二次催收函滿一個月仍未收到貨款的，應于滿二個月后的5日內發第三次催收函（信函格式詳見附表8），同時請本公司的法律顧問律師發出律師函協同催收。4、2、2、3、2、3 對準呆帳類應收帳款信貸部應于1個月內填制準呆帳類應收帳款移送起訴審批表（表單詳見附表9）報總經辦審批，核準后即進行入司法催收程序，財務部和國內營業部共同跟進法律顧問催收的相關工作。4、 2、2、3、2、4 財務部應于每月10日前填制異常客10、戶月報表（表單詳見附表10），把出現異常情況的客戶統計上報總經辦備案。4、2、2、3、3 呆帳處理。對符合結轉為呆帳的應收帳款由財務部、國內營業部進行清理和初步認定后，由財務部填制結轉呆帳審批表（表單詳見附表11）呈報給總經辦審批，經核準后轉入呆帳管理。對呆帳核銷的處理與結轉呆帳的手續相同，由財務部填制呆帳核銷審批表（表單詳見附表12）報總經辦批，并經總經理核準后方可進行核銷的帳戶處理。4、2、2、4 呆滯料處理4、2、2、4、1 因質量不合格或儲存時間過長而變質不能使用，或生產入庫時間超過6個月以上的半成品、產成品，均作為呆滯料管理。4、2、2、4、2 倉儲組設立呆滯料臺帳對呆滯料的消耗狀況11、進行監控，每月5日前填制呆滯料庫存月報表（表單詳見附表13）報送財務部。業務員應及時通知客戶加快對呆滯料的處理，財務部對每個客戶的呆滯半成品、產成品的處理狀況按月填制呆滯料處理月報表（表單詳見附表14）報送總經辦備案。4、2、2、4、3 對經多種渠道仍不能處理的呆滯料應作報廢處理，由質量部進行品質認定、倉儲組填制呆滯料報廢審批表（表單詳見附表15），并經市場部、財務部共同簽署意見后報送總經辦審批。5、相關支持文件5、1 新客戶信用評級授信操作制度6、相關表單6、1 往來客戶信用等級評定指標及評分表6、2 往來客戶信用等級測評表6、3 合同（訂單）及出貨評審表6、4 應收帳款對帳通知單6、5 催12、收類應收帳款清單6、6 第一次貨款催收函范例6、7 第二次貨款催收函范例6、8 第三次貨款催收函范例6、9 準呆帳類應收帳款移送起訴審批表6、10 異常客戶月報表6、11 結轉呆帳審批表6、12 呆帳核銷審批表6、13 呆滯料庫存月報表6、14 呆滯料處理月報表6、15 呆滯料報廢審批表附表1： 往來客戶信用等級評定指標及評分表序號指標名稱評分方法得分一對本公司的信用履約評價1采購計劃(1) 對本公司制定有合理可行的采購計劃,較好地兼顧供需雙方的利益,其計劃得到本公司認可,給本公司合理安排生產提供有益的幫助；(2) 對本公司制定有采購計劃,但計劃不夠周密,有時給本公司合理安排生產造成一定困難；13、(3) 對本公司的采購計劃未能合理安排或隨意變更計劃,不配合本公司合理安排生產；8-105-73分以下2提貨狀況(1) 嚴格遵守合同的提貨時間準時提貨,未給本公司增加不合理的庫存；(2) 較嚴格遵守合同的提貨時間,有異常情況時能及時與本公司溝通并取得本公司的認可；(3) 有時不遵守合同的提貨時間,有異常情況時也未能及時與本公司溝通,給本公司如期交貨造成較大困難；(4) 極少遵守合同的提貨時間及地點,致使本公司交貨經常遇上麻煩。8-106-7452分以下3對公司安全庫存的配合狀況(1) 根據自身的產銷量配合本公司合理安排原材料庫存,未給本公司增加不合理庫存；(2) 根據自身的產銷量配合本公司合理14、安排原材料庫存,但對異常變動反饋不及時,有時給本公司增加不合理庫存；(3) 不愿意配合本公司做好安全庫存,給本公司的正常生產增大難度。8-105-73分以下4呆滯物料處理(1) 在本公司未有原材料、半成品、產成品的呆滯存貨，或雖有呆滯存貨，但不是客戶自身原因造成，且能積極配合本公司進行妥善的處理；(2) 在本公司雖有原材料、半成品、產成品的呆滯存貨，但不是客戶自身原因造成，不過配合本公司進行妥善的處理的態度不夠積極；(3) 在本公司有原材料、半成品、產成品的呆滯存貨，且是客戶自身原因造成，但配合本公司進行妥善的處理的態度很積極；(4) 在本公司有原材料、半成品、產成品的呆滯存貨，且是客戶自身原15、因造成，但配合本公司進行妥善的處理的態度不積極，經本公司多次催促后才配合處理；(5) 在本公司有原材料、半成品、產成品的呆滯存貨，且是客戶自身原因造成，但不配合本公司進行妥善的處理或推卸責任；1087352分以下5對本公司的到期信用償還狀況(1) 無不良信用記錄；(2) 評定時點有1個月以內的逾期信用，但能按歸還絕大部份到期信用；(3) 評定時點有1個月以內的逾期信用，按期償還70以上到期信用，或有1 個月以上3個月以內的逾期信用，按期償還80以上到期信用；(4) 評定時點有1個月以內的逾期信用，按期償還5070的到期信用；(5) 評定時點有1個月以內的逾期信用，按期償還4050的到期信用，或16、有1 個月以上3個月以內的逾期信用，按期償還5070的到期信用；(6) 評定時點有1個月以內的逾期信用，按期償還3040的到期信用，或有1 個月以上3個月以內的逾期信用，按期償還4050的到期信用，或有3個月以上6個月以內的逾期信用；(7) 評定時點有1個月以內的逾期信用，按期償還到期信用在30以下，或有6個月以上的逾期信用。107-954310二在本公司的采購狀況(1) 在本公司的年采購額200萬元以上且逐年增長；(2) 在本公司的年采購額200萬元以上并保持原狀，或150萬元以上200萬元以下且逐年增長；(3) 在本公司的年采購額200萬元以上但逐年下降，或150萬元以上200萬元以下并保17、持原狀；(4) 在本公司的年采購額150萬元以上200萬元以下但逐年下降，或100萬元以上150萬元以下且逐年增長；(5) 在本公司的年采購額100萬元以上150萬元以下并保持原狀，或80萬元以上100萬元以下且逐年增長；(6) 在本公司的年采購額80萬元以上100萬元以下但逐年下降，或50萬元以上80萬元以下并保持原狀；(7) 在本公司的年采購額50萬元以上80萬元以下但逐年下降，或40萬元以上50萬元以下且逐年增長；(8) 在本公司的年采購額40萬元以上50萬元以下并保持原狀；(9) 在本公司的年采購額40萬元以上50萬元以下但逐年下降，或40萬元以下。91087654321三社會信用評價18、1資產狀況評分標準參照新客戶評定標準執行2年經營收入評分標準參照新客戶評定標準執行3同行業評價評分標準參照新客戶評定標準執行4供應商與用戶評分標準參照新客戶評定標準執行四彈性指標1市場部經理調節分評分標準參照新客戶評定標準執行2市場部經理調節分評分標準參照新客戶評定標準執行附表2： 往來客戶信用等級測評表客戶名稱：序 號評級指標權數A業務員測評市場部經理測評信貸測評得分BB10最終值AB得分BB10最終值AB得分BB10最終值AB1采購計劃52提貨狀況103對本公司安全庫存配合狀況54呆滯物料處理105對本公司到期信用的償還狀況306在本公司的采購狀況207資產狀況58年營業收入59同行業評價19、510供應商與用戶511總分12信用得分（AB）（A10）13市場部經理調節分14總經理調節分業務員測評等級：簽字： 年 月 日市場部經理測評：簽字： 年 月 日信貸測評：簽字： 年 月 日總經理確認等級：簽字： 年 月 日附件：3 合同（訂單）及出貨評審表客戶名稱審查內容簽訂合同訂單生產出貨控制合同內容合法合規性審查授信狀況審查存貨狀況審查正常存貨異常存貨呆滯料處理貨款結算狀況審查上日應收帳款余額其中：逾期應收帳款30天以內3160天6190天91120天120天以上第三方催收綜合評價 審查人簽字： 年 月 日總經辦審批意見 審批人簽字： 年 月 日附表4： 應收帳款對帳通知單 公司：貴公司20、截止 年 月 日止尚欠我公司貨款人民幣 元(詳見下頁附表客戶對帳單)，請貴公司收到本通知單后，在5個工作日內進行核對完畢，對即將到期或已經到期的款項請及時安排資金歸還。 業務員： 年 月 日客戶反饋意見XXXX有限公司： 貴公司 年 月 日送來的應收帳款對帳通知單已收悉。經核對，通知單余額與本公司實際所欠金額相符（不相符，相差元，請貴公司來人或來函進行核對），并計劃于 年 月 日前歸還欠款 元 ，于 年 月 日前歸還欠款 元 ，于 年 月 日前歸還欠款 元。 公司 經辦人： 年 月 日客戶確認意見XXXXXXX有限公司： 貴公司 年 月 日送來的應收賬款余額對帳通知單已收悉。經核對，通知單余額21、與本公司實際所欠金額相符（不相符，相差元，請貴公司來人或來函進行核對），并計劃于 年 月 日前歸還欠款 元 ，于 年 月 日前歸還欠款 元 ，于 年 月 日前歸還欠款 元。 公司 經辦人： 年 月 日附表： 客戶對帳單期限客戶： RMB幣別 年摘 要增加額其中運費余額月日收款額退貨金額合計此對帳單一式二份，截止日期為本月25日止，余額正數表款欠我公司款，負數表示我公司欠款，簽字蓋章的傳真件與原件同等生效。客戶： 銷售部：應收賬款余額對帳通知單 公司：貴公司截止 年 月 日止尚欠我公司貨款人民幣 元(詳見應收賬款清單)，請貴公司收到本通知單后，在5個工作日內進行核對完畢，對即將到期或已經到期的款22、項請及時安排資金歸還。如超過對賬日期未作出書面回的，我公司將視同貴公司已確認上述欠款金額。謝謝合作！ 財 務 部 年 月 日附表： 應收帳款清單單位： 科目：幣種：RMB 日期： 第 頁 年單據類型單據編號摘 要本期應收本期已收應收余額備 注月日本月合計本年累計本月合計本年累計本月合計本年累計附表：2 準/呆帳追收類應收帳款清單業務員： 項目序號客戶名稱欠款金額未收回原因備注1234567891011121314151617181920市場部經理意見： 簽字： 年 月 日信貸意見 簽字： 年 月 日總經辦審批意見簽字： 年 月 日附表3：第一次催收函范例尊敬的 公司：貴公司至 年 月 日止仍有23、部份貨款尚未結清（詳見未結算貨款清單），希望貴公司能夠注意到這一點。收到本份文件后，請貴公司在 年 月 日前將款項匯入我公司在 銀行的賬戶。如果貴公司已將款項匯出在途，請勿介意本份文件。順祝商琪！ 第二次催收函范例 年 月 日很遺憾，在 年 月 日前我公司并未收到貴公司承諾的匯出款項RMB 元。我公司再一次以書面形式知會貴公司，請在收到本份文件后，在 個工作日內將上述款項匯入我公司在 銀行的賬戶。如貴公司仍無法履約，將會對雙方的合作產生不良影響，且我公司將可能采取以下措施維護我公司的利益：1）停止供貨；2）委托第三方收款；3）向法院起訴。 年 月 日第三次催收函范例尊敬的 公司：截止 年 月 24、日貴公司仍有RMB 元的貨款未支付并且逾期 天以上。我公司對這一狀況深感不安。再過去的時間里，我公司多次以各種方式進行了催收，但仍無效果。我公司決定在 年 月 日前如果仍未收到貴公司支付的款項的，將于 年 月 日采取法律行動，在 法院起訴。 年 月 日附表： 準呆帳類應收帳款移送起訴審批表項目序號客戶名稱合同編號提貨單號金 額起 訴 原 因備 注12345678910信貸意見： 呈報人簽字： 年 月 日市場部意見：審查人簽字： 年 月 日總經辦審批意見：審批人簽字： 年 月 日附表： 異常客戶月報表項目序號客戶名稱異常1（授信）異常2（存貨）異常3（應收帳款）異常4（其他）異常原因說明筆數金額25、筆數金額筆數金額筆數金額12345678910信貸呈報意見：呈報人簽字： 年 月 日總經辦審批意見：審批人簽字： 年 月 日 附表： 結轉呆帳審批表 項目序號客 戶 名 稱欠款金額備 注12345678910111213141516合 計信貸意見 呈報人簽字： 年 月 日市場部意見審查人簽字： 年 月 日財務部意見審查人簽字： 年 月 日總經辦意見審批人簽字： 年 月 日危險企業的判斷查核表是不清楚否有關財務的事項1.銀行依賴性甚高，利息負擔很重?2自有資金過少，負債比率過高?3慘淡經營，長期沒有利潤?4設備投資過于龐大?5開始著手投資新的設備?6開始進行多角落化的經營?7庫存過多，資金負擔增大?8收少開銷多，資金負擔增大?9企業的經營年資短淺，變動要素多?10經常出現回收不易的呆帳?