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1、公司存貨管理制度（分類、庫房、盤點等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了加強股份有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，規(guī)范存貨處置操作程序，提高存貨管理水平，加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。第二條 存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的商品（產(chǎn)成品），處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料（電子料、結(jié)構(gòu)件、電源、螺絲線材、包裝物等）、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。第三條 本辦法中各單位是指公司所屬各全資和2、控股子公司，以及有存貨占用的部門、車間。第四條 財務(wù)中心負責(zé)全公司存貨財務(wù)管理制度的制定和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)等工作；負責(zé)定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關(guān)信息，并按規(guī)定提供給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；參與公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作；負責(zé)配合中介機構(gòu)開展存貨財務(wù)決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位年度財務(wù)決算存貨的盤點、報表的編制等進行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；負責(zé)審核各單位存貨減值準(zhǔn)備計提及核銷；負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各單位的存貨管理業(yè)務(wù)，并按規(guī)定對違規(guī)操作進行考核。 第五條 公司倉儲管理部負責(zé)建立、完善公司物資管理制度；各專業(yè)物資主管部門負責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作，并出具實物技3、術(shù)鑒定意見； 負責(zé)配合中介機構(gòu)開展存貨決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位存貨的盤點等進行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。第六條 各單位根據(jù)公司存貨管理辦法，結(jié)合本單位實際情況，負責(zé)制訂、完善本單位的存貨管理細則，并嚴格執(zhí)行； 負責(zé)定期或不定期編制存貨報表及分析材料，并按時報送公司相關(guān)管理部門； 負責(zé)本單位存貨實物流和價值流的管理并確保一致；負責(zé)定期或不定期對存貨進行實物盤點，確保賬實相符。 第二章 存貨的確認與分類第七條 各單位存貨確認須同時滿足下列條件：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； （二）該存貨的成本能夠可靠地計量。即凡所有權(quán)已屬于公司，或者能可靠判斷該存貨包含的經(jīng)濟利益能流入公4、司且成本能夠可靠計量,不論公司是否已收到或持有，均應(yīng)作為本公司存貨；反之，不能作為公司存貨。對于約定未來購入的商品，不作為公司的存貨。 第八條 公司存貨財務(wù)核算主要分為：原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資八大類。各大類具體核算內(nèi)容按企業(yè)會計準(zhǔn)則及公司會計核算管理制度執(zhí)行。 第九條 為加強存貨資產(chǎn)管理，提高資金使用效率，除按財務(wù)核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉(zhuǎn)存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類，積壓存貨和死庫存存貨統(tǒng)稱為不良存貨。正常周轉(zhuǎn)存貨：指除死庫存存貨和積壓存貨以外的用于生產(chǎn)、銷售等正常周轉(zhuǎn)的存貨。積壓存貨：指產(chǎn)成品庫齡超過一年、其余類存5、貨庫齡超過六個月，且?guī)齑媪窟h高于其正常周轉(zhuǎn)量，實物形態(tài)較好，能滿足生產(chǎn)、工藝或銷售的需要，但在較長時期內(nèi)不能進入周轉(zhuǎn)，且預(yù)計銷售凈價低于其成本的存貨。死庫存存貨：指該存貨已經(jīng)喪失使用功能或原為客戶定制剩余產(chǎn)品，或者雖然實物形態(tài)良好，但由于設(shè)計方案變更、計劃或工藝變更等原因，無法實現(xiàn)再銷售或在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，且預(yù)計售價遠低于其成本的存貨。以生產(chǎn)保險為目的而必須庫存的零部件即事故備件屬于正常周轉(zhuǎn)備件，但必須單獨列示說明。事故備件必須同時具備以下條件：（一）正常情況（1-2個大修周期內(nèi)）不會損壞或磨損很少，但偶爾有發(fā)生事故的可能性，一旦發(fā)生事故可造成設(shè)備停機，并帶來生產(chǎn)重大損失的備件；（二）發(fā)生事6、故后采取應(yīng)急措施和進行修復(fù)都很困難，零部件修復(fù)和再制造需很長時間，交貨期半年以上。（三）使用部位關(guān)鍵，價值較高的備件。第十條 各單位應(yīng)加強存貨管理，避免形成不良存貨，一旦產(chǎn)生不良存貨，應(yīng)及時分析其形成原因，擬定切實有效的措施降低不良存貨庫存量。第十一條 公司財務(wù)中心結(jié)合每年的經(jīng)濟責(zé)任制對各單位存貨占用和死庫存、積壓存貨的利庫情況進行考核。第三章 存貨的日常核算和管理第十二條 存貨的日常核算按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號存貨和企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號存貨應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定，以及公司會計核算制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位必須以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行存貨核算,進行核算的憑據(jù)必須真實、完整、合法。第十三條 存貨的采購、驗收7、入庫、領(lǐng)用、消耗等實物轉(zhuǎn)移參照公司有關(guān)專業(yè)管理辦法執(zhí)行，財務(wù)據(jù)實進行相應(yīng)的核算，并嚴格按公司相關(guān)規(guī)定進行費用、成本等的確認，確保賬實相符。財務(wù)在進行存貨采購、驗收入庫、領(lǐng)用、消耗等實物轉(zhuǎn)移核算時，必須以原始單據(jù)（發(fā)票、出、入庫單等）做為附件，不能單憑業(yè)務(wù)部門提供的收、發(fā)、存報表為依據(jù)進行核算，原始單據(jù)作為會計憑證的附件一并裝訂成冊并存檔管理。第十四條 委托加工物資的核算及管理（一）委托加工物資的歸口管理部門為采購部，辦理委托加工事項時，必須按公司合同審批流程簽訂委托加工合同；（二）委托加工材料的出庫，由計劃部門根據(jù)中所設(shè)及委托加工量計算出各材料的需求量后，由采購部門人員到倉庫辦理材料出庫手續(xù)。8、公司必須制定材料消耗定額，并據(jù)此在中體現(xiàn)，領(lǐng)料時按定額發(fā)料。（三）委托加工完成交貨，原則上應(yīng)按批結(jié)算，如連續(xù)批量加工，應(yīng)定期結(jié)轉(zhuǎn)。具體結(jié)轉(zhuǎn)方法：1、按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗的部分，按合同規(guī)定條款處理；2、交貨時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗，并出具交驗合格憑證后，倉庫才能予以辦理物資入庫手續(xù)；3、加工價格的確定，委托單位在簽定合同時應(yīng)與工廠有關(guān)外協(xié)價格領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)商，未經(jīng)財務(wù)中心會簽，一旦造成損失由委托單位負責(zé)，并追究有關(guān)人員責(zé)任。（四）采購部門應(yīng)按月分別統(tǒng)計各委托加工商的材料結(jié)余，并及時上交財務(wù)中心委外會計進行賬務(wù)的核對； 第十五條 在制產(chǎn)品的核算及管理（一）車間在產(chǎn)品由各車間歸口管9、理，車間生產(chǎn)領(lǐng)料原則上不得多于三天的生產(chǎn)量；（二）在制品按品種、規(guī)格分類后在車間工作地有序整齊碼放；（三）對未使用完成的物料，應(yīng)每周集中按生產(chǎn)訂單完成退料至倉庫；（四）在每月軋賬日，必須將已完工產(chǎn)品在ERP中辦理入庫，對未完工產(chǎn)品，需統(tǒng)計出各在產(chǎn)品的未完工狀態(tài)，并按生產(chǎn)訂單行號所對應(yīng)的產(chǎn)品統(tǒng)計出各材料結(jié)存數(shù)量。第十六條 公司存貨跌價準(zhǔn)備的管理，統(tǒng)一按公司關(guān)于資產(chǎn)減值的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 存貨庫房管理第十七條 存貨入庫前必須嚴格按照驗收程序、驗收規(guī)則進行計量、質(zhì)量驗收,未經(jīng)驗收或驗收不合格的，嚴禁入庫。進行抽樣驗收的，還應(yīng)及時識別和盡可能減少抽樣風(fēng)險。 第十八條 各單位對入庫的存貨及時進行ER10、P賬務(wù)處理，詳細進行賬務(wù)記錄，包括但不限于存貨編碼、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、銷售項目等內(nèi)容。第十九條 建立健全存貨的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度。存貨出入庫應(yīng)及時登記入賬；對于生產(chǎn)用剩存貨應(yīng)及時在月末結(jié)賬前辦理退庫手續(xù)，對于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，可以采用“假退庫”辦法處理。第二十條 加強出、入庫的賬務(wù)管理，達到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。出入庫單據(jù)為庫房的原始單據(jù)，庫房必須見單出入庫，倉儲各環(huán)節(jié)必須保證ERP系統(tǒng)24小時錄入制，即在業(yè)務(wù)發(fā)生后24小時內(nèi)，倉儲人員必須將ERP系統(tǒng)外的入庫申請單、請領(lǐng)單等以出入庫單據(jù)的形式在ERP系統(tǒng)完成錄入。倉庫的出入庫單據(jù)必須先按單據(jù)、11、再按單據(jù)號進行整理，并每周將財務(wù)聯(lián)上交財務(wù)中心，其最后軋賬日的單據(jù)必須于次日17：00前送財務(wù)中心。財務(wù)中心會計必須及時對單據(jù)與賬務(wù)進行核對審核，月末統(tǒng)一完成賬務(wù)處理后作為會計憑證的附件存檔管理。第五章 存貨盤點管理第二十一條 公司存貨盤點，統(tǒng)一采用永續(xù)盤存制。永續(xù)盤存制也稱賬面盤存制，指對存貨項目設(shè)置經(jīng)常性的庫存記錄，即分品名規(guī)格設(shè)置存貨明細賬，逐筆或逐日地登記收入、發(fā)出的存貨，并隨時記列結(jié)存數(shù)。第二十二條 各單位必須建立日常盤點及月度存貨盤點或抽盤制度，每半年進行一次全面盤點。各單位可根據(jù)本單位特點建立存貨盤庫管理制度，定期或不定期對存貨進行盤點。月度、季度、年度盤點時，財務(wù)人員必須參與監(jiān)12、盤。對一些金額較大且需通過專門方法確認計量的存貨盤點，必須組織專業(yè)部門或聘請專門機構(gòu)進行盤點，并出具明確完整的盤點報告。第二十三條 存貨盤庫的內(nèi)容：（一）在存貨賬上反映的原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。包括代保管物資和備品備件以領(lǐng)代耗辦理假退庫的物資。（二）不在存貨賬上反映、已進成本的已領(lǐng)代耗物資。第二十四條 存貨盤庫方式（一）盤點分為日常盤點和定期盤點，并且日常盤點與定期盤點要相結(jié)合。各單位應(yīng)根據(jù)存貨的實物現(xiàn)狀、價值大小、不同類型等，建立存貨的盤點制度，日常盤點由各單位自行組織；半年度、年度盤點由公司組織，盤點實物管理部門為存貨保管的部門，13、各單位財務(wù)部門必須參與實物盤點全過程，在盤點時必須以實物逐一對應(yīng)賬進行盤點，而不能只以賬盤實物。（二）對備品備件等以領(lǐng)代耗辦理假退庫的物資盤點，由財務(wù)中心牽頭，實物所在單位進行實物盤點，財務(wù)中心對照庫存明細項目進行核對和審查。（三）對已進入成本費用的已領(lǐng)代耗物資，由實物所在單位進行盤點，對已領(lǐng)代耗物資實物進行逐一清點，并對應(yīng)統(tǒng)計臺賬，將盤點結(jié)果在盤點明細表和盤點匯總表中進行反映。（四）對研發(fā)物資，由研發(fā)部門建立研發(fā)物資臺賬，按月做好自盤點工作，盤點時需對研發(fā)物資實物逐一清點，并對應(yīng)統(tǒng)計臺賬，將盤點結(jié)果在盤點明細表和盤點匯總表中進行反映。第二十五條 對存貨實物庫齡的填列：各實物管理部門必須對所管14、理和盤點的存貨實物庫齡進行認真的填報。第二十六條 效用狀況的判定：各實物管理部門必須對所管理和盤點的存貨效用狀況進行準(zhǔn)確的判定，并分為正常周轉(zhuǎn)存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類。對形成積壓、死庫存的存貨要進行原因分析和責(zé)任認定。第二十七條 盤點要求（一）日常盤點、月度盤點由各單位自行組織，并建立盤點記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，確保賬實相符。（二）半年度、年度盤點由公司統(tǒng)一組織，各實物部門在盤點基準(zhǔn)日后五日內(nèi)將存貨盤點明細表和存貨盤點匯總表上報財務(wù)部門，各單位必須準(zhǔn)確無誤的填報存貨盤點明細表和存貨盤點匯總表上所有事項。不在存貨賬上反映、已進成本的已領(lǐng)代耗物資、在產(chǎn)品、研發(fā)物資盤點明細表、盤點匯總表要15、單獨報送公司財務(wù)部門。（三）各單位盤點結(jié)束后必須由所在單位實物管理部門和財務(wù)部門形成完整的盤點情況說明書。盤點情況說明書必須至少包括以下內(nèi)容：1、盤點時間、地點和盤點方式。2、參與盤點的部門和人員。3、按存貨財務(wù)核算大類和存貨效用分類列示的盤點匯總表。4、盤點差異的形成原因及擬處置意見或建議。5、不良存貨入庫時間，形成原因及擬處置意見或建議。6、其它需要說明的內(nèi)容。公司存貨須賬實相符，對盤點出現(xiàn)的差異必須說明原因，若人為原因造成的實物短缺、毀損等，必須追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴重的還將按司法程序處理。對形成積壓、死庫存也必須說明原因和追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第二十八條 各單位在盤點中實物與賬面出16、現(xiàn)差異時，將盤點情況說明書和差異匯總表的書面資料由所在單位負責(zé)人簽字并加蓋所在單位公章后上報公司財務(wù)中心，財務(wù)中心匯總、審查、核實后，做出相應(yīng)批復(fù)，各單位根據(jù)批復(fù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。存在重大差異及非正常差異的，還必須形成專題報告，經(jīng)其主管領(lǐng)導(dǎo)審批后上報公司審計部門調(diào)查，對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究，對情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)。各單位主管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，負責(zé)實物管理、盤點的負責(zé)人和庫房保管員為直接責(zé)任人。第二十九條 存貨盤點檔案、資料的保存：每次存貨盤點原始資料、明細表、匯總表及說明等檔案、資料由實物管理部門按單位檔案管理要求妥善保存，同時，將簽字、加蓋公章的匯總表、盤點說明等紙質(zhì)材料及盤點明細表電17、子文檔報財務(wù)中心存檔備案。第六章 存貨報廢管理第三十條 待報廢存貨是指該存貨已經(jīng)喪失使用價值或轉(zhuǎn)讓和銷售價值，或者雖然實物形態(tài)良好，但由于設(shè)計變更或設(shè)備改型等原因，無法繼續(xù)使用或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓。第三十一條 各單位在存貨的日常管理及存貨盤查中發(fā)現(xiàn)需報廢的存貨時，應(yīng)形成專題報告報公司倉儲管理部申請進行實物鑒定。公司財務(wù)中心牽頭組織公司相關(guān)實物管理部門的專業(yè)人員及其他相關(guān)人員組成的不良資產(chǎn)鑒定小組進行實物鑒定，并出具實物技術(shù)鑒定意見，對符合報廢條件的，由倉儲管理部提出報廢處理意見，經(jīng)公司實物主管領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)總監(jiān)簽批同意后，方可進行報廢，當(dāng)申請報廢金額較大時，還應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)，若申請報廢金額巨大時，應(yīng)提請董18、事會通過。申請實物報廢的單位接到報廢批復(fù)后應(yīng)及時進行相應(yīng)的賬務(wù)及實物處理。專題報告的內(nèi)容包括需報廢存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額及報廢原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章。所有待報廢存貨必須通過“不良資產(chǎn)實物技術(shù)鑒定小組”（下稱鑒定小組）鑒定核實，并履行以上審批手續(xù)后，方可進行報廢處理。第三十二條 存貨報廢鑒定小組成員單位有倉儲管理部、財務(wù)中心、審計部門、歸口管理部門及實物部門等組成。實物技術(shù)鑒定意見由鑒定小組進行技術(shù)鑒定后出具。鑒定報告必須有鑒定實物的名稱、數(shù)量、鑒定方法、鑒定結(jié)果和鑒定人員簽字，并加蓋鑒定人員所在單位的公章方能生效。第三十三條 報廢后的存貨實物必須與正常庫存分開，不得影響正常庫存的管理，報廢后的存貨由行政部負責(zé)聯(lián)系回收單位，商議價格，由行政、財務(wù)、倉庫人員完成報廢物資的清理工作。變賣實物后的殘值收入，必須及時入賬，不得形成賬外資金。對進行了賬務(wù)核銷處理，但未形成最終事實損失的存貨，各單位必須建立專門的檔案并進行專門的管理，進行及時的處理，確保后期殘值足額入賬。第七章 附 則第三十四條 公司財務(wù)中心負責(zé)對本辦法的執(zhí)行情況進行檢查，檢查結(jié)果納入公司績效考核。對違反上述規(guī)定并給公司造成損失的責(zé)任單位和個人，公司還將對責(zé)任單位和個人進行處理，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的將移交司法部門處理。第三十五條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)中心。第三十六條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。