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1、公司股份發(fā)票領(lǐng)購及保管管理規(guī)定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx股份發(fā)票管理規(guī)定第一章總則第一條為加強財務(wù)監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非2、稅收入收據(jù)。第二章發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用第三條公司財務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由財務(wù)部發(fā)票管理員保管。第四條財務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，發(fā)票管理員負責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，財務(wù)部會計負責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。第五條空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。第六條發(fā)票填開必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。第七條需要開具發(fā)票時，首先由集團銷售公司會計人員填寫票據(jù)開具證明單，3、經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同發(fā)貨單和購貨單位開票信息（開具增值稅專用發(fā)票的還需提供一般納稅人資格證書），提交財務(wù)部發(fā)票管理員，發(fā)票管理員審核無誤后開具發(fā)票，財務(wù)部會計負責(zé)監(jiān)督檢查。第八條發(fā)票開具時，應(yīng)按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內(nèi)容應(yīng)清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。第九條開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用4、發(fā)票申請單，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。第十條集團銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實的業(yè)務(wù)往來提出開票要求，營銷管理部門應(yīng)嚴格按照集團制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具票據(jù)開具證明單。公司業(yè)務(wù)人員嚴禁違規(guī)開票，若有違犯，一經(jīng)查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。營銷管理部門嚴禁非法開具票據(jù)開具證明單，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。第十一條發(fā)票管理員必須嚴格遵守國家制定的發(fā)票管理辦法，嚴禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。第十二條 財務(wù)部會計不定期檢查發(fā)票開具情況（核對是否依據(jù)票據(jù)開具證明單開具、手續(xù)是否齊全等）5、，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時反映給財務(wù)部部長處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，財務(wù)部長要及時通知董事長處理。財務(wù)部會計不定期檢查營銷管理部門開具的票據(jù)開具證明單是否與實際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。第三章發(fā)票的取得第十三條公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第十四條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。第十五條集團采購中心、集團行政中心等部門在簽訂采購或服務(wù)合同時要嚴格按以下規(guī)定執(zhí)行：1、 提6、供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。2、 采購的物資和接受的勞務(wù)對應(yīng)的發(fā)票種類：用途物資（勞務(wù)）名稱供應(yīng)商應(yīng)提供的發(fā)票備注生產(chǎn)用設(shè)備（包括安裝費）、原材料、輔料、包裝物、低值易耗品、紙質(zhì)表格、生產(chǎn)用微機及附屬軟件、勞保用品、水、電、氣、燃料、自制設(shè)備用鋼材、配件、外協(xié)加工費等稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票維修用五金配件、維修件、維修費、加工費稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票宣傳用宣傳冊、宣傳用品（杯、條幅）、宣傳制作費稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票日常管理用品辦公用品、微機耗材、表7、格、桌椅、稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票基建用料及工程結(jié)算水泥、磚瓦、鋼筋、保溫板、工程結(jié)算普通發(fā)票非生產(chǎn)用設(shè)備電梯、車輛、微機、空調(diào)等管理用設(shè)備普通發(fā)票廣告費電視廣告、網(wǎng)站費用普通發(fā)票日常管理生產(chǎn)經(jīng)營費用差旅費、招待費、會議費、通訊費、福利支出、培訓(xùn)費、專利費、普通發(fā)票、定額發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)運費銷售運費及購入運費稅率11%（或3%）貨物運輸業(yè)增值稅稅專用發(fā)票車輛費用加油、維修費、保養(yǎng)費稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票年檢費普通發(fā)票生活物資油、米、肉等普通發(fā)票蔬菜對外捐贈、行政收費、五項保險污水處理費、垃圾清理費、年費、對外捐贈（應(yīng)通過紅十字后或民政部門）、工商8、年檢費、檢驗費、五項保險費行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時，應(yīng)寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財務(wù)部報銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時，應(yīng)寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財務(wù)部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第十七條經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷9、售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。第十八條日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財務(wù)部進行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字10、審批手續(xù)，財務(wù)部催辦仍未能及時辦理的，將納入績效考核。為謀個人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實，公司將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關(guān)處理。第十九條丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管11、稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤５谒恼?發(fā)票審查和財務(wù)處理第二十條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細審核以下事項：1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；2、發(fā)票開具是否規(guī)范、項目填寫是否齊全、金額（大、小寫）是否正確，貨物名稱開具為XX一批或XX一宗必須附銷貨清單，貨物名稱必須明細，不能簡單歸類為：辦公用品、12、勞保用品、備品備件；3、開票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具；5、開票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營范圍內(nèi)；6、開票單位是否是收款單位；7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。9、其它事項。第二十一條 有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團銷售公司、集團采購中心、集團基建處、集團行政管理中心等在預(yù)付款支付后，必須專人負責(zé)建立臺賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報財務(wù)入賬并核銷臺賬。第二十二條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢或查驗其發(fā)票真實性。第二十三條 財務(wù)部門13、在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。第二十四條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。第二十五條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報銷。第五章附則第二十六條 公司財務(wù)部發(fā)票管理員要及時掌握國家有關(guān)發(fā)票使用管理的最新政策，對公司的發(fā)票管理工作要適時提出自己的意見和建議，改進發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險，避免損失。公司財務(wù)部負責(zé)對公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。第二十七條本規(guī)定適用于集團及公司所有部門單位，由財務(wù)部負責(zé)解釋。申 請 表申請理由及處理意見涉及金額供應(yīng)商或服務(wù)商提供的證明部門主管意見分管副總裁意見董事長意見 申請人： 年 月 日