午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、公司各單位及所屬子公司全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全面預算管理制度導 言第一條 為推進全面預算管理工作，促進公司發展戰略目標的實現，實施科學的精細化管理，提高企業經濟運行質量，特制定本辦法。第二條 本辦法依據中華人民共和國會計法等制度，充分體現公司的戰略發展目標和集團公司關于推行全面預算管理的指導方針。第三條 本辦法適用于公司各單位及所屬子公司。第四條 預算期間為每年1月1日至12月31日。第五條 全面預算管理的特征和作用：1、全面預算管理是涉及公司全方位、全過程的一種系統管理工具，具有全面的約2、束力和控制力，通過全面預算管理對公司的業務流、資金流、信息流和人力資源流進行有效整合，推進公司精細化管理。2、全面預算管理體現了集權管理下適度分權的思想，以公司內部的管理控制力、決策效率和資金集中管理為保證。3、全面預算是公司對預算期的人、財、物各方面和供、產、銷、儲、研諸環節等涉及生產經營管理全過程的事項，以數量、貨幣等計量形式所反映的全面、系統的計劃。第六條 全面預算管理的內容：全面預算管理主要包括六個方面內容：全面預算組織管理；全面預算目標指標管理；全面預算編制管理；全面預算報告管理；全面預算監控管理；全面預算考評管理。第七條 全面預算管理制度體系的制訂堅持以下原則：全面性原則；科學合理3、性原則；精細化原則；重要性原則；可操作性原；激勵與約束相結合原則。第八條 公司總經理負責公司全面預算管理的組織和實施工作，并對全面預算工作的結果負責；總會計師負責預算目標分解、編制、匯總等具體協調工作；財務管理部等職能部門負責預算的編制、監控和考評工作；各子公司、職能部門、基層二級單位經營者負責本單位全面預算管理的組織和實施工作，并對本單位預算工作的結果負責。第九條 公司的全面預算管理實行“自上而下、自下而上、上下結合”的預算編制流程，具體安排如下：（一）公司全面預算管理委員會根據集團公司下達的目標指標及公司中長期規劃和年度經營目標，提出二級單位一定時期的預算目標，并下達目標指標至各二級單位及4、子公司。（二）二級單位及子公司根據本辦法要求，結合自身實際情況編制全面預算，上報公司預算管理辦公室審查、匯總，經公司預算管理委員會批準通過，報銀光集團審批。（三）各單位的全面預算一經批準，公司全部生產經營活動要按照審批權限、圍繞完成全面預算目標組織實施。（四）二級單位及子公司根據預算年度經營期的實際與預算的差異按要求提交預算執行情況分析，報公司全面預算管理辦公室，全面預算管理辦公室根據各單位預算執行情況進行分析評價，發布業績預警通告，并將預算執行情況分析報告上報公司全面預算管理委員會。（五）在執行過程中，二級單位及子公司如遇重大客觀條件改變，導致預算目標無法實現，可向公司全面預算管理辦公室提出5、預算調整申請。經全面預算管理委員會批準，集團審批進行預算調整。第一章 公司全面預算管理組織體系第一節 組織體系第十條 為明確各相關機構、單位和部門在預算組織工作中的職責權限、工作流程，保證預算工作的順利進行，成立公司全面預算管理組織體系。第十一條 公司全面預算管理組織體系包括：（一）預算領導機構全面預算管理委員會；（二）預算組織機構全面預算管理辦公室；（三）預算執行機構職能管理部門及二級單位和子公司；（四）預算監控機構職能管理部門；（五）預算考評機構績效考核辦公室；第十二條 全面預算管理委員會組織全面預算的編制和執行，并向公司總經理辦公會匯報工作；全面預算管理辦公室在全面預算管理委員會的直接領6、導下，落實、安排全面預算管理委員會決定的各種預算工作任務，負責公司全面預算編制、執行、監控和考評的組織工作；職能管理部門在公司全面預算管理辦公室領導下負責具體業務預算、資本預算及財務預算的編制。職能管理部門在公司全面預算管理辦公室領導下對全面預算的執行情況進行實時監控，并向全面預算管理辦公室反饋信息、匯報情況。全面預算考評機構在公司全面預算管理辦公室的協助下，按照公司具體制訂的考核評價細則對除公司預算執行情況進行考評和，并向全面預算管理辦公室反饋信息、匯報情況。第二節 全面預算管理委員會第十三條 為保證全面預算管理目標有效落實、公司設立全面預算管理委員會。全面預算管理委員會在集團預算工作組領導7、和公司董事會授權之下，組織公司全面預算的編制和執行，并向集團預算工作組匯報工作，其組織構成為；主 任：總經理副主任：總會計師成 員：公司班子成員第十四條 全面預算管理委員會的工作職責：（一）組織制定本公司全面預算管理實施細則并報集團公司全面預算工作組備案。（二）根據公司關于全面預算管理目標、業績合同、時間進度和質量要求，審核公司年度預算目標分解和編制實施方案。（三）對公司全面預算編制草案進行審核，并報公司董事會審批，組織實施公司全面預算。（四）監督和協調公司全面預算工作的貫徹、落實情況，關注預算執行情況存在的主要問題，提出解決措施。（五）審批公司預算調整、修正方案的申請報告，并向公司董事會提出8、預算調整申請報告。（六）組織制定公司預算期的預算考核獎懲方案。（七）仲裁有關預算糾紛。第三節 全面預算管理辦公室第十五條 公司全面預算管理辦公室是非常設機構，在全面預算管理委員會直接領導下負責全面預算初審、資源平衡、指標測算、預算目標分解、組織預算編制、監控和考評等工作。按照要求向全面預算管理委員會報告工作。其組織構成為：主 任：總會計師副主任：財務管理部部長成 員：公司辦公室、財務管理部、企業管理部、人力資源部、精益生產部、審計監察部、科技質量部、安全環保部、市場開發部、黨委工作部等單位的主要負責人。公司全面預算管理辦公室設在財務管理部，負責全面預算管理的日常工作。第十六條 對公司全面預算管9、理辦公室成員的要求：應當熟悉公司內部管理體制、業務特征和財務狀況等總體情況，對公司的生產經營、生產工藝、市場變動、政策走勢等具有一定的分析預測能力。第十七條 公司全面預算管理辦公室的工作職責：（一）編寫公司預算工作實施細則，并報全面預算管理委員會審批。 （二）制訂公司年度全面預算目標分解方案，報全面預算管理委員會審批；并組織公司各相關部門、子公司具體編制各類經營業務預算、資本預算及財務預算。（三）在預算執行過程中，按規定向公司全面預算管理委員會提供各種動態分析報告，在授權范圍內處理相關問題。（四）對預算編制執行提出的預算修改、調整方案作具體調研并提出初步判斷意見供全面預算管理委員會參考。 （五10、）組織公司預算培訓工作并為基層單位和子公司的預算編制工作提供技術支持。第四節 公司預算編制執行機構第十八條 預算編制執行常設機構為預算管理辦公室，負責全面預算管理的日常工作。主 任：財務管理部門成 員：公司職能部門、各子公司。第十九條 預算編制執行機構的主要職責：（一）市場開發部負責編制產品銷售預算、物資采購預算等。（二）精益生產部負責編制生產預算、能源消耗總量及各單位、各產品的能源消耗預算，零星固定資產購置預算。（三）人力資源部負責編制勞動用工、工資及福利費預算、產品定額工時預算、各類社會保險及公積金的預算等，并負責考核兌現。（四）科技質量部負責編制產品的原材料消耗預算等，編制產品質量成本預11、算等。（五）企業管理部1、負責匯編公司年度生產經營預算；2、負責編制公司資本性支出（含零星固定資產購置）預算；3、負責編制公司投資收益預算：4、負責編制公司固定資產折舊、保險預算：5、負責編制公司資產處置預算：6、負責對預算期的主要經營指標進行總體分解；7、負責預算執行過程中的考核等工作。（六）財務管理部1、負責編制主營業務收入預算；產品貢獻毛益預算;2、負責匯編公司產品制造成本預算；3、負責匯編公司管理費用預算；4、負責編制財務費用預算：5、負責編制籌資預算：6、負責編制稅金預算；7、負責編制其他業務利潤預算；8、負責編制營業外收支預算；9、負責編制公司現金流預算10、負責編制公司損益預算；12、11、負責編制公司資產負債預算；12、負責對預算期的主要經營指標進行分解、下達、落實；13、負責全面預算方案（草案）的匯總和上報；14、負責預算執行過程中財務指標的考核等工作。（八）安全環保部負責編制排污費、綠化費、安全費用等預算。（九）公司辦公室負責編制管理費用預算中的辦公用品、差旅費、運輸費、業務招待費、保密費用，對外捐贈等預算；（十）各職能部負責本單位其他預算。第二十條 各基層單位預算編制執行機構的主要職責：（一）根據公司預算管理指導性意見和年度經營預算指標要求，編制本單位預算方案，并分解落實；（二）定期檢查本單位預算執行情況，針對問題及時采取糾正措施，確保公司預算指標的完成；（三）定期13、向預算管理辦公室報送本單位預算完成情況及分析報告；（四）負責本單位預算分解及考核獎懲方案的制定，并報公司預算委員會審定。第五節 公司預算監控機構第二十一條 公司預算監控機構設置：組 長：全面預算管理委員會副組長：全面預算管理辦公室成 員：公司辦公室、財務管理部、企業管理部、人力資源部、精益生產部、審計監察部、科技質量部等單位。第二十二條 公司各職能部門在預算監控中的職責：職能部門應按各自分工，借助于全面預算管理報告體系，對全面預算的執行進行實時監控：一、全面預算管理辦公室在預算監控中的職責：（一）密切監控預算執行過程中的突發重大事件和重大責任事故，并向全面預算管理委員會提出解決預案。（二）了解14、督促、檢查公司行政職能處室的預算執行情況、在授權范圍內協調各處室預算工作之間的沖突和糾紛。（三）對各二級單位的全面預算執行情況和管理狀況進行綜合評價。二、企業管理部在預算監控中的職責：（一）監控公司重大項目的投資收益率，以預算目標為標桿對項目承擔單位的工作進度、完成質量進行監督檢查；并對項目的管理情況進行評價、總結和調整。（二）負責監控公司建設工程監督工作；會同審計部門和工程管理部門組織處理重大建設工程事項。（三）監控公司經營工作的進度和運行質量。三、人力資源部在預算監控中的職責：（一）對公司管理層人員在貫徹落實集團全面預算管理制度，積極推進本單位全面預算管理，實際完成預算編制、執行等工作當15、中所體現的態度和努力程度作綜合評價。（二）在預算實施過程中，對預算調整建議中有關人事、勞資等方面的情況提出建議。（三）監控公司的薪酬、社會保險等的實際發生情況。四、財務管理部在預算監控中的職責：（一）負責公司資金預算執行情況監控，按月進行資金滾動預算執行情況的監控分析。（二）對全面預算管理委員會提出的預算編制、預算執行報告中的重大事項或有關特定問題組織調查，對各責任中心編制的預算初稿的合理性進行審核。（三）負責公司內部預算資料處理、反饋，負責監控公司內部管理報告信息和會計信息的真實性。（四）對公司重大項目的投資決策過程進行財務監控；對基建技改項目、其他重大對外投資項目的收益情況實施監控。其他各16、職能部門應按各自負責的預算執行進行實時監控。公司在預算執行過程中要加強監控力度，及時發現問題，以保證預算目標的順利實現。公司預算監控職能處室向預算管理委員會匯報工作和提供相關資料。第六節 公司預算考評機構第二十三條 公司預算考評機構為公司績效考核辦公室，具體工作職責權限為：（一） 制定科學合理的以全面預算管理系統為平臺的薪酬獎懲制度，負責與預算相關的薪酬指標體系的建立；組織對本單位期末綜合考評和獎懲工作。（二） 根據預算執行報告提出預算考評方案，經公司全面預算管理委員會批準后實施。第二十四條 公司各職能處室歸口負責各類考評指標的測算工作，對各單位的考核按月進行，每月按時報公司績效考核辦公室，由17、公司績效考核辦公室對預算執行情況進行考核。第二章 公司全面預算管理目標體系第二十五條 全面預算目標體系體現公司的總體戰略規劃，強調公司的戰略管理重點，是公司年度經營業績的指南針和行動綱領。全面預算目標體系是公司預算編制的起點，也是預算考評體系的杠桿。第二十六條 預算的目標指標體系由集團公司下達給公司的預算目標指標為依據，主要包括以下內容：凈利潤、凈資產收益率、經濟增加值（EVA）、主營業務收入增長率、資產負債率、成本費用率、應收款周轉率、存貨周轉率、“兩金”占用等。第二十七條 預算執行目標確定的原則：（一）實現收入規模擴張與經濟運行質量相互統一。確定主營業務收入執行指標，與集團公司要求和公司發18、展戰略保持一致。（二）樹立財務風險意識。在集團公司財務管理體制下，公司可以根據集團公司對公司提出的資產負債控制比例要求自主融資。（三）強調成本管理、期間費用控制，保證收益。通過對公司銷售凈利率的調整，加強公司的成本控制意識，在保證收入規模的前提下向成本節約要效益。（四）充分溝通和協調測算過程。要充分與集團公司相關歸口管理部門預先進行協調，充分掌握信息，確保預算目標的制定符合集團公司和本公司的發展戰略需要，保證制定的預算目標既是經努力可實現的又具有挑戰性。第二十八條 預算目標指標的確定：根據集團公司要求，結合公司中長期發展的需要，由預算預算管理委員會對公司預算期主營業務收入增長率、凈資產收益率、19、資產負債率、管理費用、主營業務收入、凈利潤指標等預算目標指標討論商定，經與集團公司預算工作組溝通后確定。第二十九條 本制度中預算目標的選取、計算、說明和確定方法等，公司根據實際需要可增加相關內容。第三章 全面預算編制的內容及程序第一節 全面預算編制原則第三十條 公司預算的編制是細化目標、責任和分配、落實資源配置的過程。預算的編制過程中，為實現預算目標必須將責任分解落實到具體的部門、人員，使部門和人員有明確的目標。第三十一條 公司在預算編制過程中應遵循以下原則：（一）目標明確、責任落實。統一預算目標指標與計算方法，預算的編制必須與預算目標對接，各責任單位必須按分工的不同對預算目標承擔相應的責任。20、（二）實事求是、嚴格控制。預算編制的目標值一旦確定，就要以此為標準進行嚴格的過程控制。（三）預算細化、重點突出。全面預算要涵蓋公司經營活動的各個方面，以主營業務收支、成本費用、現金收支預算為重點內容。（四）編報及時。公司要在規定的時間內編制好預算方案，不得隨意推遲計劃進度。第二節 預算編制內容第三十二條 公司預算項目根據實際管理要求及集團公司總部業務工作需要設置。預算項目的設置應有利于責權利的劃分、歸屬，有利于控制和規范責任主體行為，有利于對責任主體進行業績考核和評價。預算項目主要包括經營業務預算、資本預算和財務預算。第三十三條 經營業務預算是指規劃各項基本經濟業務的預算。具體內容有：銷售預算21、產品貢獻毛益預算、生產預算、工資及三項費用預算、產品標準可控成本單、責任成本預算、產品可控生產成本預算、采購預算、燃動費現金流出預算、制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、其他收支預算、零星固定資產購置預算、增值稅稅金預算、主營業務稅金及附加預算等。第三十四條 資本預算是指規劃長期投資業務及其相應的投資收益預算。具體內容有：資本支出預算、長期資產購建預算、長期投資及收益預算等。第三十五條 預算的編制以主營業務收入預算為起點。各項經營業務預算、資本預算、財務預算都要有相應的現金流量預算與之對應，最終出具的預算主表是損益預算表、現金收支預算表和資產負債預算表。第三十六條 財務預22、算是指綜合反映各項業務對現金收支和經營成果的影響，并用以規劃現金管理和盈虧管理的預算。具體內容包括；預計損益表、現金收支預算、預計資產負債表等。第三節 預算主體第三十七條 預算主體包括直接責任主體、編制主體、初審部門、復審部門和終報部門。（一）直接責任主體：對相應預算執行情況直接負責的責任單位，責任主體要本著“誰干事、誰負責、誰預算”的原則編制所負責項目的預算。（二）編制主體分兩類：一類編制所直接負責的預算；另一類即相應預算的歸口管理部門，負責編制歸口管理項目的預算。（三）初審部門：公司全面預算管理辦公室。（四）復審部門：公司全面預算管理委員會。（五）終報部門：公司董事會及集團公司全面預算管理23、委員會。第三十八條 公司預算的直接責任主體與編制主體如下表：序號預算項目直接責任主體編制主體1主營業務收入預算銷售主管部門、主管副總銷售主管部門2產品貢獻毛益預算銷售主管部門銷售主管部門3工資預算人力資源管理部門人力資源部門4產品產量預算經營主管部門經營主管部門5單位產品成本預算各生產車間、分廠各生產車間、分廠6產品制造成本預算各生產車間、分廠各生產車間、分廠7產品銷售成本預算主管副總財務管理部8采購預算采購主管部門采購主管部門9燃動費預算能源主管部門能源主管部門10制造費用預算各生產車間、分廠各生產車間、分廠11管理費用預算各職能處室管理職能部門12營業費用預算銷售主管部門銷售主管部門13財24、務費用預算財務管理部財務管理部14其他業務收支預算收支發生部門財務管理部15固定資產支出預算各使用單位企業管理部、 精益生產部16投資與收益預算主管副總經營計劃部17稅金預算財務管理部財務管理部18主營業務稅金及附加預算財務管理部財務管理部19營業外收支預算收支發生部門財務管理部20資產負債預算總經理財務管理部21損益預算總經理財務管理部22現金收支預算總會計師財務管理部23主要經濟指標預算總經理財務管理部第三十九條 公司的全面預算審批主體如表所示：序號預算項目初審部門復審部門終報部門1主營業務收入 預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團2產品貢獻毛益 預算全面預算管理辦公室全面預算管理25、委員會集團3工資預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團4產品產量預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團5單位產品成本 預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團6產品制造成本預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團7產品銷售成本預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團8采購預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團9燃動費預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團10制造費用預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團11管理費用預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團12營業費用預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團13財務費用預算全面預算管理辦公室全面預26、算管理委員會集團14其他業務收支預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團15固定資產支出預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團16投資與收益預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團17增值稅稅金預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團18主營業務稅金及 附加預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團19營業外收支預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團20資產負債預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團21損益預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團22現金收支預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集團23主要經濟指標預算全面預算管理辦公室全面預算管理委員會集27、團第四節 預算編制程序及方法第四十條 預算編制程序具體安排如下： （一）預算管理辦公室根據公司全面預算管理委員會下達的目標指標，分解至各相關職能處室及基層單位。職能處室下達原材料計劃價、半成品內部結算價格，固定資產和對外投資的計劃，以及產品（主要是民品）銷售價格等，并下達到公司所屬有關單位，為編制預算提供基礎資料。（二）各相關職能處室及基層單位根據本辦法的要求，結合實際情況編制執行預算，上報至公司預算管理辦公室審查、匯總，采取“自上而下、自下而上、上下結合”的方法共同編制，報公司預算管理領導委員會審核，最后報集團審批。 （三）經批準后的全面預算正式下達給各相關職能處室及基層單位遵照執行。第四十28、一條 經營業務預算反映企業日常發生經濟業務事項，主要經營項目編制說明如下：銷售預算：按月、季、年分產品類別編制，相應的預計現金流入預算要滿足生產、投資等活動的現金需求，為減少資金占用成本，應合理確定應收帳款余額占用水平。生產預算：根據銷售預算來編制，并對產成品的各季季末庫存合理預計。庫存水平即要滿足生產與銷售的需求，又不使存貨占用成本過高。生產成本預算：生產成本按責任劃分為可控成本與不可控成本。各生產環節的責任成本預算依據本環節單位成本預算編制，單位產品成本預算應本著成本節約的目標來編制。采購預算：依據消耗需求、庫存水平按消耗物資類別編制預算。企業在不影響信用的前提下，應充分利用供應商的信用政29、策來預計相應的現金流出。物資的采購必須有詳細的預算，如無或超預算，需辦理預算調整申請手續，經相關部門和領導審批后方可執行。管理費用預算：各業務部門本著節支的目的編制本部門可控管理費用預算。不可控管理費用可分為約束性費用與酌量性費用，其中酌量性管理費用由財務部門進行總量控制。銷售費用預算：銷售費用可分為變動銷售費用和固定銷售費用。變動銷售費用預算根據銷售額的一定比例估算；固定銷售費用由銷售部門進行總量控制。財務費用預算：財務、資金部門應考慮貸款規模、匯率走勢等，據此來編制財務費用預算。第四十二條 預算編制必須做好預算的前期準備工作，嚴格把握各專項預算的時間結點，認真做好各項預算之間的銜接與綜合平30、衡。第四十三條 預算的前期準備工作，主要是指公司生產經營大綱，主要原材料，然動力價格，各責任單位的應認真制定預算期的產銷大綱，原材料、水、電、汽、半成品、勞務等公司內部結算價格。第四十四條 各專項預算的時間結點以每年具體通知為準。第四十五條 預算管理辦公室匯編完成的下年度預算方案草案，于規定時間內前提請公司預算管理委員會審查通過。第四十六條 公司預算管理委員會審查通過后的預算方案，在規定時間內前提交集團審批。第五章 預算的報告體系第四十七條 預算報告分為常規預算報告、重點事項獨立披露報告和突發事件緊急報告。第四十八條 常規預算報告是在正常情況下各基層單位定期地按常規的上報程序向預算管理辦公室、31、預算管理委員會報送的預算報告。第四十九條 重點事項獨立披露報告是對影響公司預算執行的重點事項單獨披露的報告，是對常規預算報告的補充說明。第五十條 突發事件緊急報告是當未預料到的、嚴重影響公司預算執行的責任事故發生后，基層單位按非常規的程序向預算管理辦公室、預算管理委員會報送的報告。第五十一條 常規預算報告的主體為基層各單位，編制單位為各基層單位預算管理辦公室。其內容主要包括各種產品成本預算、制造費用預算、各職能部門經營預算等。第五十二條 突發事件緊急報告是對該突發事件的概括陳述和原因分析，預期造成的影響，補救和改進措施。第五十三條 突發事件緊急報告的上報程序：當突發事件發生后，事件發生單位或直32、接上級單位負責人以簡要書面形式，直接上報總經理，經總經理簽字并加蓋法人印鑒后，直接報送集團公司預算管理委員會。第五十四條 預算報告要求：按年度預算執行要求定時上報。第六章 預算的監控體系第一節 監控體系的構成第五十六條 公司的監控體系由預算監控組織、預算監控制度、預算實施過程監控等三個基本部分等組成構成。第五十七條 預算監控組織是負責對公司全面預算的落實與執行過程實施全面、系統的監督與控制的機構，在預算管理委員會領導下，由預算管理負責。第五十八條 預算監控制度是規范預算組織管理工作，規范公司資源配置行為與權責利關系的制度保障體系，由公司已頒布的有關采購、物資儲存、銷售、財務、資金、費用、價格、33、對外投資、固定資產、融資、審計、監察等管理制度構成。本著強化內部控制和有利于預算目標實現的原則，建立健全各自內部的預算監控制度。第五十九條 預算實施過程的監控是指預算編制、執行、考核與獎懲等過程的監控，由預算監控組織根據預算監控制度實施。具體包括預算執行審批、預算調整/追加、預算糾紛仲裁、預算業績預警、預算工作會議等主要方面。第二節 預算的調整追加審批第六十條 預算的調整追加審批1、預算調整是指由于內外部環境或戰略重點等發生變化，原有預算出現重大偏差而不再適宜時，對原有預算實施的調增或調減等修改行為。2、預算追加是指由于生產經營規模擴大導致業務量增加或出現新的業務，需要增加新的預算項目的行為。34、預算追加應比照新增項目報批程序，經公司決策批準后，方可正式納入預算。3、各單位必須本著強化的“剛性”約束機制，不得隨意進行預算的調整或其他變更。第六十一條 預算調整必須采取嚴格的申請、審議和批準程序：（一）預算調整申請。對于確實需要調整預算的，各單位必須首先提出預算調整申請書，詳細說明調整的理由（內、外部環境變化情況，執行原預算遇到的不可克服的困難或損失等）、調整的初步方案（具體的調整事項、調整方法等）、調整前后的預算指標對比等。報請公司預算管理辦公室審議通過后，提交公司預算管理委員會審議。（二）預算調整審議。各單位提出預算調整申請后，應經公司預算管理辦公室實施必要的審議程序，并提出審議意見。35、審議意見應說明審議參與人及審議過程、審議結果（同意、反對或補充修改內容）及相關支持理由。（三）預算調整批準。經審議后的預算調整申請及調整方案，應提交公司授權負責人批復（具體權限劃分參見預算調整審批權限）。批復負責人應明確簽署同意或不同意調整的書面意見。不同意調整的，應說明理由。同意調整的，應說明補充意見，下發各單位執行。第三節 預算仲裁及業績風險預警第六十二條 公司內部各職能部門在預算執行過程中，產生責任與利益糾紛時，先由預算管理辦公室組織協調解決；如協調無法解決時，再由預算管理委員會仲裁。對于預算管理委員會做出的仲裁決議，糾紛各方應無條件服從。第六十三條 預算業績風險預警是指通過觀察預算目標36、指標偏離標桿值的異常程度（即業績風險）及其變動趨勢，而對公司經營業績運行狀況進行監測、預報，并制定解決的措施。業績風險預警工作由公司預算管理辦公室具體負責。公司預算辦公室依據各單位各季度預算執行業績報告等資料，經過審核后計算得到業績風險預警指標值。通過與標桿值的比較，依據預算業績風險等級劃分標準，確定各單位的業績風險等級，于規定時間向公司各單位發布預算業績風險預警通報。第七章 預算考核體系第六十四條 預算的考評體系由考核組織、考核辦法、考核指標和考核實施過程等構成。（一）預算的考核組織為公司經營績效考核領導小組。（二）預算的考核辦法按照公司的經營績效考核辦法執行。（三）預算的考核指標由相關職能部門按照公司全面預算方案分解、下達，要求各單位將下達的指標細化、分解、下達到各業務室、班組，責任落實到人。（四）預算的考核由公司經營績效考核領導小組領導下的考核辦公室組織，對各指標完成情況進行檢查、考核、獎懲。第八章 附 則第六十五條 本辦法未盡事宜由公司全面預算管理委員會研究處理。第六十六條 本辦法由公司全面預算管理辦公室負責解釋。第六十七條 本辦法從印發之日起執行