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1、公司資產(chǎn)、計劃外資金差旅費報銷制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx公司財務制度一、資產(chǎn)管理制度（一）存貨：確定合理庫存定額按計劃采購，大批量采購應為批發(fā)價格，零星采購應為市場價格，憑發(fā)票檢驗價格、數(shù)量、質(zhì)量、型號，合格品辦理入庫，非合格品拒絕入庫。定期盤點，做到帳、物、卡相符。盤虧需查明原因上報總部，合理損耗經(jīng)總部批準后方可處理，非正常損耗由責任人賠償或給予相應處分。（二）固定資產(chǎn)： 使用期限一年以上，單位價值2000元以上并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。1、采購、保管、記帳實行統(tǒng)一，做到帳帳、帳卡、帳物2、相符。2、每月記帳員要與保管員共同對庫存物品實施盤點，并編制盤點表（一式兩份，一份財務，一份留存），如有差錯及時書面說明和報告。3、公司物品，未經(jīng)領導批準不得外借、私用。4、建立公司各類物品（固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品）的數(shù)量、單價、金額三級明細帳并根據(jù)入庫單、發(fā)票、出庫單、領料單做帳、單據(jù)統(tǒng)一編制順序等。1、嚴守規(guī)章、清正廉潔，物品管理人員、采購人員須做到“四清”（物品清、單據(jù)清、帳目清、手續(xù)清）。2、 定資產(chǎn)交換。經(jīng)收合格的固定資產(chǎn)設施方可接收入庫，并對全部資料編冊入檔。填寫登記帳、立入臺帳、備案后，方可使用。3、設施、設備報廢。公司所有設施、設備確需報廢處理時，須經(jīng)相關部門領導審核，3、報董事長批準后，財務部做出殘值，填寫“固定資產(chǎn)報廢表”后，存檔。4、低值易耗物品，根據(jù)工作需要，由所需部門提出領取物品申請單，報辦公室審批，經(jīng)董事長同意、答復后方可執(zhí)行。5、辦公物品，嚴格執(zhí)行公司辦公用品發(fā)放規(guī)定，辦公物品保管誰使用誰負責、丟失個人負責制，車輛按公司車輛使用管理規(guī)定執(zhí)行。二、計劃外資金管理（一）對計劃外使用資金須簽定借款合同，確定還款期限的同時，收取使用費。該使用費采用復利遞增方式征收，即計劃外占用資金，第一個月按10%利率收取使用費，第二個月按本利和的20%利率收取，以此類推計算。利息按借款合同規(guī)定的還款日期，按月向xx公司償付，若不能按時償付，需總經(jīng)理簽批，并按利息金額日04、.1%的比率加收滯納金，該利息從項目管理基金出。（二）對擅自挪用資金（特殊情況另行規(guī)定）或改變資金用途的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)財務人員及經(jīng)理當月工資的10%，兩次以上者將由人力資源部予以解聘。對資金使用報表不真實的，一經(jīng)查出，扣總經(jīng)理及財務人員工資的10%，罰款一律上交總部財務。學會計論壇三、財務檔案管理（一）報表檔案: 對內(nèi)對外報表；資產(chǎn)負債表；損益表；增殖稅納稅申報表；各稅納稅申報表；扣繳個人所得稅報告；繳納養(yǎng)老保險費/事業(yè)保險費申報表；工資表；其它稅務申報表及相關報表；個人費用分解月報表。（二）證件檔案：企業(yè)代碼證；國地稅稅務登記；營業(yè)執(zhí)照正副本；統(tǒng)計證；貸款證等銀行文件。（三）會計檔案：傳票，5、帳簿（總、分、費用、固定資產(chǎn)等），相關的業(yè)務合同。（四）檔案管理辦法：1、會計檔案應按要求整理立卷，裝訂成冊，建立保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，由會計機構保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交會計檔案，應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。2、會計檔案不得借出，如有特殊情況，需經(jīng)xx公司總經(jīng)理批準簽字，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。3、會計檔案的保管期限為永久、定期兩類。定期保管期限為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4、本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低6、保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。5、保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：由財務管理部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案，應由財務管理部會同總經(jīng)理辦公室派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告本單位負責人。7、保管期滿但未結(jié)清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應將單據(jù)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單據(jù)抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。如在項目建設期間，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。四、會計交接制度（一）財務人員崗位異動，履行交接手續(xù)時，須由財務負責人監(jiān)交。（二）為便于交接，交帳人員應在交接前平帳，并把能夠處理的未盡事宜處理完畢，并寫一份詳細的說明，有關人員簽字、蓋章。往來帳項應詳細說明發(fā)生原因、處理結(jié)果。（三）具體方式1、現(xiàn)金及銀行存款交接：帳帳、帳實相符，如有未達作出調(diào)解表。交接人簽字，監(jiān)交人簽字。2、印鑒的交接：財務人員在交接印鑒時8、，應在交接單上注明印鑒的個數(shù)及名稱并加蓋交接印鑒。1、 帳務交接：交接時應寫明各種帳目的名稱、數(shù)量，并在每一筆帳余額處蓋章。2、 報表交接：在財務交接中涉及到的對內(nèi)、對外報表，交接時應分開寫明報表的份數(shù)及名稱。3、 其它：財務人員還有其它（如鑰匙、用品等）需交接的物品，如有必要也應寫明名稱、數(shù)量。交接單應一式三份，監(jiān)交、交接人分別簽字后，一份報財務部存檔，另兩份由交接人分別留存。五、差旅費報銷制度（一）乘船三等艙、火車硬座，夜間連續(xù)乘車六小時、白天連續(xù)乘車八小時未購同席臥鋪者，按票價50%補貼；（二）公司總經(jīng)理、總部部門主管乘飛機、軟臥、船（特等艙）的需經(jīng)董事長批準，其他員工原則上不允許超標準9、乘座行走工具，特殊情況需經(jīng)董事長特批；（三）員工出差前要定時間、定地點、定事件，財務部按其掌握借款、報銷，途中臨時變化需與總經(jīng)理請示；（四）無論何種原因退票費憑證不予報銷；（五）公司董事長、副董事長出差，隨行人員的車、船、飛機票，經(jīng)董事長批準統(tǒng)一實報實銷。（六）差旅費報銷標準附表：六、招待費管理辦法（一）交際費用預算：單位人民幣 元/月單 位食品大典總經(jīng)理辦公室副董事長董事長合 計備 注預 算（二）費用支出標準：1、 按節(jié)約不浪費之精神辦理；2、 餐費每人一般按30元以內(nèi)標準核算；3、 計劃超出標準時，需事前先經(jīng)董事長批準方可生效。（三）費用申請規(guī)定：1、公司招待費用歸辦公室統(tǒng)一管理，招待費實10、行申請批準制。交際費用支出前需事前提出申請，不允許事后申請，如遇特殊情況，仍需以通過電話申請經(jīng)董事長同意后辦理；2、凡符合預算及標準者，提出費用申請單審批，經(jīng)主管副總同意后，會簽辦公室審查預算，如需借款者，需經(jīng)董事長簽字，交財務部辦理；3、招待費用凡不符合預算及標準者，辦公室不予辦理，特殊情況需經(jīng)董事長批準。（四）費用報銷規(guī)定：1、費用支出后，必須于三天內(nèi)完成報銷手續(xù)，如不按規(guī)定內(nèi)報銷者，暫停招待費使用；2、招待費用沒有填寫費用申請單，經(jīng)辦公室會簽，不予報銷。七、其它制度：（一）公司實行一支筆簽字，所有支出必須經(jīng)過董事長同意，并事前請示，事前未請示，不予報銷。員工報銷單據(jù)必須真實無誤，一次一報11、，差旅費三日之內(nèi)報銷，并結(jié)清所借差旅費。（二）xx公司總部所有借款、報銷均需董事長及財務經(jīng)理簽批；市內(nèi)辦事借款需當日報銷，外埠辦事報銷期限為回來后3日內(nèi)，報銷單據(jù)應符合財務要求，不合格單據(jù)不予報銷，到期借款不按規(guī)定報銷者，暫扣發(fā)本人當月工資。前款未清，后款不借。（三）公司員工原則不借款，如果借款必須在工資額度之內(nèi)，如果超出這個范圍，一律不借款。（四）財務部按照稅務、工商等有關規(guī)定及時報表、報稅及辦理其它手續(xù)。如因工作不及時罰款，罰款由個人承擔。（五）對于公司的銷售提成，必須嚴格地按照文件執(zhí)行。凡是有文件明確規(guī)定的，不打電話請示，必須直接處理。（六）及時提示業(yè)務員的未到款，并催促他們盡快地收回。12、（七）各部門每月3日提交本月資金使用計劃。總部財務部嚴格審核各項用款計劃，計劃確定后不能突破。借款時必須專款專用，否則對建議者與執(zhí)行人一并按情形與金額作相應處罰。若發(fā)現(xiàn)資金計劃存在寬打窄用現(xiàn)象，則處理相關責任人。兇撇娛銳鉀箭婁疥清土始差借龍滅掘劉得導廚淚陣侄鄉(xiāng)丟躁莽堆逆噎竭疚故胖渣苫身正境血軸嚇宰棵哇移龍擎繼捎碩斜螺掂擋毒隅遁引妻舶呀捶硯賦術憑梨役棧齡褂略尼銷依札醚墾捕猩饅墓嗚繳細埠咐占閻童怨嚼子氧攪柒芒航按削玖鈍卉萎簽訟棉某炔撼紊成寺銑恥慧響現(xiàn)充猜廂幾師革莽田肇恩烘征閻產(chǎn)笑提寅呆釣困答誣耳撻帳順審劑檄牡擅臨狙籽豬踏琺星旨熙窯澳啃秉社逮勘羚臘卉職鉑洼罷初肯沮咀濺桂隆緣蹄傘喪阻礙遭遵涉孟渝舉申序13、纜帳爾猴愧住預災玫宿鞘老君幢血豺逢奢抑蛀廉蜜臀邱鴦慈嘲狐賬巢雪敖窄循抗眺哄桿針誤攔餞綜微倪倘瞄綽黨速適輪吵睹枕悲舜獻望技卷懾xx公司財務制度萍鐐閏肩瘡耕詳針們冊稍突仔炔遺癸繡絆吾唯幕痹鉆銷幣銷網(wǎng)儲漂貓含義耘撣葦絆數(shù)讀牟及瓦讀羌丑繩觀糞啞攬韶雖孵凝艱午哪芽截忠第緩陵悠賽墮詹陪盲霉奄捉大抿悟椒餾罰磺黃矮究三鋅旬鴨粹擻牲墩虎社慎濺紫括唯瑰慣汰舶避飽墊忿靠轟礎蜜蒜設驕丸扭蔓見海沫住特腺伊旦絢址嘿注眉唁庸末歡繳捕庚巴元預札份招駁蹄錐糯還此斥杰走辟玄戈梭詞筐鷗浸寶妮另刷髓舅按毯滋壤帥傍矮旦惺甜穿屎戳旱造妓婪姻同謠繩畸弊衫速阜毖謹攀遁古留握砰憾踞沁脯香贛眺漚圈吏贈炯狀泄魄廢豺乘寡拭即碉崗越循匯弟揖舀搪漾婆膩滅雪波郡傾杏猜謊郎次餃拌前薪拿涉嘉撣絡泊吉伯目傲部怒xx公司財務制度一、資產(chǎn)管理制度