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1、公司資金管理及使用內部規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業所有資產中流動性最強的資產，也是企業中比較容易流失的資產。因此制定公司貨幣資金的管理制度，是保證企業貨幣安全完整的重要手段。出納是管理公司資金工作的重要崗位，涉及的是現金收付、銀行結算等業務工作。出納員的誠信、業務水平、工作態度、以及是否清晰出納的職責范圍和權限，是直接關系到公司和員工的經濟利益。同時，公司管理層的領導，他們的管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都會直接影響到公司資金的內部管理控制的執行效果。因此2、，依法建立服務于公司資金安全、加強內部相互監督、牽制與稽查的資金控制管理制度，對公司來說是十分重要的。為此，特制定公司資金的內部管理制度如下：一、公司資金的管理、使用規定：1公司的所有資金，其用途必須只能用于公司的日常費用開支、一切與公司經濟業務有關的相關事項。任何與公司業務活動無關的支出，都絕對不能支付。公司任何人都沒有例外的權利。 2.公司所有經濟活動資金的流入，除了必須存入對公賬戶之外，其余要存入個人帳戶的，其個人帳戶必須是獨立用于公司資金的專用帳戶，絕對不能公司與私人的資金混放。如有混放的現象，應當盡快清空其個人資金，用于僅存放公司的流動資金。只有這樣，才能更準確、清晰、完整地反映公司3、資金的實際余額。 3為了防止公司資金的管理混亂和挪用等情況出現，必須嚴格遵守以下的現金管理制度：（1）.出納必須嚴格限額控制每日的庫存現金量。庫存現金量為上星期現金總支出的每天平均量，當庫存量低于限額時，出納要填寫提現申請表，列明提現金額、大概要支付的事項，提交至財務經理審批后才能提現；當庫存量高于限額時，出納必須當天把現金存回銀行。（2）.銀行印鑒要分別由兩名財務人員分開保管。（3）. 存放公司資金的所有銀行卡都必須交由財務部門保管?？ê兔艽a要分別由兩名財務人員分開保管，保管銀行卡的不能知道密碼，知道密碼的不能保管銀行卡。出納每次提現或存款后，必須馬上打印該卡的余額單，以便資金的隨時盤點。（4、4）. 所有現金的支付，出納必須憑有效的憑證才能支付，缺一不可。對不符合規定的資金支付申請，出納應當拒絕支付，否則要承擔因此而引起的所有責任。（5）.出納要在所有已報銷了的原始憑證上加蓋“收/付訖”的字樣章，以防止有人盜竊、篡改 付款憑證以及重復報銷的情況發生。（6）.出納必須每天在下班前清點庫存現金，并與現金日記賬的結余額進行核對，發現問題要及時處理。 （7）.財務經理要對存放公司資金的所有帳戶進行定期與不定期的盤點，包括資金、報銷憑證和出納帳簿的查核，核對是否帳實相符。發現有不符的情況，要及時找出原因，如果是因工作差錯而造成的不符現象，誰出錯誰承擔責任。 二、單據報銷的規定： 1.所有報銷5、的單據必須要有完整的憑證，發票與收據必須分開填寫報銷單。是發票的報銷就在對公帳戶上支付，是收據的就在存放公司資金的私人帳戶上支付。 2.支付憑證必須由經手人填寫、簽名，遞交主管經理簽名證明人、財務審核、再提呈公司董事長審批才能有效，缺一不可。上述程序財務人員絕不能代辦，否則就是違反了財務人員的職責和權限范圍的規定。 三、報銷憑證記帳的規定：1.所有記帳的憑證，必須要以已報銷的憑證為記帳的依據，未報銷的憑證，不能記帳，否則會造成帳實不符。 2.出納要根據公司每天資金業務的發生，除了要登記出納帳簿之外，還要根據收支帳戶的不同，詳細的記錄在明細表，以便公司總經理和財務總監能全面的了解公司資金運作的詳6、情，每月呈報一次。 四、公司的所有資金，都必須嚴格控制在國家法律法規和本制度所規定的現金使用范圍內使用。嚴禁公款私用、公私不分、擅自挪用公司資金等違法行為的情況出現。任何凌駕于內部管理制度之上的行為，都會直接導致公司對資金預算和收支管理的失控、擾亂財務秩序、公司經濟業務核算不準確、管理制度形同虛設的情況出現，最終就是直接損害了公司的利益和股東的利益，嚴重的還要承擔相關的法律責任。 五、財務經理負有對出納所有工作的指導和監督管理的責任。出納要在管理制度規定的范圍內，絕對服從和配合財務經理的管理與工作。六、公司資金使用的所有審批權僅為公司董事長。公司資金的綜合監督管理權為財務總監和財務經理。七、本制度在公司總經理簽署之時立即執行！另附：出納的職責和權限范圍：（1）.收付職能。負責公司經營活動、業務往來的現金、票據的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理。（2）.反映職能。要通過現金與銀行存款日記賬對本單位的貨幣資金進行詳細地記錄，為公司管理層提供所需的完整、系統的經濟信息。（3）.監督職能。要對企業的各種資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。（4）.管理職能。要對公司資金、銀行存款和各種票據進行管理。因此，出納一定要清晰自己的職責和權限范圍，通過學習不斷地提高業務水平和專業素質，防止做出超越自己職責范圍的行為，要嚴格遵守國家有關法律法規，且一定要具備出納的職業道德。