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1、公司現(xiàn)金存款、匯票及貨幣資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一部分 總 則第一條 目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，保證資金的安全性，形成內(nèi)部稽核、職責(zé)分明、運(yùn)作高效、賬目清晰的貨幣資金運(yùn)行機(jī)制，特制定本制度。第二條 范圍貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌保證金、遠(yuǎn)期支票、承兌匯票以及其他具有有價證券性質(zhì)的票據(jù)等。第二部分 現(xiàn)金管理第三條 現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指由公司所有，存放于公司財(cái)務(wù)部門，用于公司日常開支，由出納人員保管的現(xiàn)鈔。第四條 現(xiàn)金的收入（一）現(xiàn)金的收入主要包括零星收入、銀行提現(xiàn)、個人還款等。為了保證資2、金的安全，原則上不收取大額的現(xiàn)金，若確實(shí)需收取大額現(xiàn)金，必須在當(dāng)日及時送存銀行。（二）公司取得的現(xiàn)金收入必須及時全額送存銀行，不得坐支。第五條 現(xiàn)金支出、保管與稽核（一）現(xiàn)金的支出主要包括零星開支、銀行存現(xiàn)、個人借支等。財(cái)務(wù)部對公司內(nèi)部員工的費(fèi)用及借支原則上一律實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不直接支付現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出時，出納人員憑已簽批的原始憑證，按單付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”，以防止重復(fù)付款。出納人員應(yīng)以實(shí)際的支出憑證作為其入賬的依據(jù)，嚴(yán)禁白條抵庫等行為。領(lǐng)款人應(yīng)在支出憑據(jù)（含借支單）上簽收確認(rèn)。（三）公司備用金限額為30000 元，以保證公司臨時性的日常開支。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，并合理配3、置各現(xiàn)鈔面值的頭寸，以保證正常結(jié)算。現(xiàn)金超過限額時，應(yīng)及時送存銀行；現(xiàn)金不足時，應(yīng)及時提現(xiàn)補(bǔ)充庫存現(xiàn)金。（四）出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，所有現(xiàn)金必須存放保險箱內(nèi)；保險箱密碼與鑰匙不得對外泄露，由出納人員保管；若因出納保管不善或未能辨別鈔票真?zhèn)味斐傻默F(xiàn)金損失，由出納承擔(dān)全部賠償責(zé)任。（五）出納逐日登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，以保證現(xiàn)金的賬目的清晰。出納入賬后，及時交會計(jì)入賬，會計(jì)應(yīng)及時登賬核對，登記有關(guān)賬目，并核銷債權(quán)債務(wù)或記錄其他事項(xiàng)。季度終了，出納應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并填報庫存現(xiàn)金余額表，由會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤及確認(rèn)，由會計(jì)歸檔保存。第三部分 銀行存款管理第六條 銀行存款的定義銀行存款是指存放在銀行4、公司賬戶內(nèi)，不受特定限制而直接用于公司日常結(jié)算的款項(xiàng)，不含具有特定用途的商業(yè)匯票保證金、專項(xiàng)應(yīng)付款等。191第七條 銀行賬戶的管理公司對外進(jìn)行結(jié)算，必須以公司名義在銀行開設(shè)賬戶，開設(shè)銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門提出申請，報董事長核準(zhǔn)。銀行業(yè)務(wù)由出納經(jīng)辦。第八條 銀行存款收入（一）銀行存款的收入主要為銷售收入、其他收入、銀行存現(xiàn)、其他往來收入、融資收入等。（二）公司銀行賬戶僅適用于本單位經(jīng)營活動、籌資活動、融資活動有關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銀行存款收支，嚴(yán)禁其他外單位利用我司賬戶進(jìn)行“走賬”等行為，更不得利用公司基本戶為第三方進(jìn)行提現(xiàn)等業(yè)務(wù)。（三）出納在辦理銀行收入時，若為銀行匯款單，應(yīng)每日及時到經(jīng)辦銀行收取票據(jù)，5、核實(shí)款項(xiàng)；若為支票，應(yīng)及時辦理銀行進(jìn)賬手續(xù)，登記后及時交會計(jì)入賬。第九條 銀行存款的支出（一）銀行存款的支出包括貨款支出、提現(xiàn)、日常費(fèi)用支出、其他往來支出、償還借款、兌付承兌、劃轉(zhuǎn)保證金等。（二）出納在辦理銀行業(yè)務(wù)時，根據(jù)審批無誤的付款單，填寫支票、銀行進(jìn)賬單、匯款單等銀行單據(jù)，報財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批并加蓋印鑒后辦理付款。付款經(jīng)辦人、各印鑒保管人應(yīng)對其進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無誤后方可蓋章。（三）出納應(yīng)按銀行支票書寫的有關(guān)規(guī)則進(jìn)行填寫，收款單位、金額均不得空缺。公司對外一律不得開具現(xiàn)金支票。支票開具完畢，交割收款人（或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）時，需由其在支票頭上簽收確認(rèn)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十條 銀行存款的6、保管及稽核（一）公司開設(shè)銀行賬戶，須在銀行預(yù)留印鑒。銀行印鑒一般應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、法人專用章。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。各印鑒保管人對所保管的印鑒非特別批準(zhǔn)和允許，不得用于辦理與銀行收支無關(guān)的業(yè)務(wù)。（二）出納為銀行賬戶管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行賬戶支票的申購、保管以及資金動態(tài)、賬戶信息的管理等。（三）出納應(yīng)逐日登記銀行日記賬，日清日結(jié)，保證銀行存款賬目的清晰，月末將銀行對賬單（或能證明賬戶發(fā)生額及余額的證明文件）審核無誤后轉(zhuǎn)會計(jì)。會計(jì)應(yīng)對銀行存款的每一筆收支記錄逐一核對，并根據(jù)月末未達(dá)賬項(xiàng)，按銀行賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，由會計(jì)歸檔保存。第四部分 7、商業(yè)匯票（承兌匯票）第十一條 商業(yè)匯票（承兌匯票）的定義商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付給確定的收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是銀行負(fù)責(zé)承兌，商業(yè)承兌匯票是非銀行等金融機(jī)構(gòu)第三方負(fù)責(zé)承兌；銀行承兌匯票是銀行信用，商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。（商業(yè)匯票既包括客戶單位直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給我司的承兌匯票，也包括我司直接開具或背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)單位的承兌匯票。）第十二條 承兌匯票的開具我司自開銀行承兌匯票時，根據(jù)與銀行達(dá)成的協(xié)議，應(yīng)先行注入承兌保證金，銀行承兌匯票開具應(yīng)比照銀行支票的支出辦法執(zhí)行，并應(yīng)向收款人索取收款收據(jù)。我司自開商業(yè)承8、兌匯票時，屬于我司的商業(yè)信用，無需第三方承兌參與。第十三條 承兌匯票的收入192（一）外單位直接開具或直接背書轉(zhuǎn)讓給我司的匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（二）公司收取客戶單位經(jīng)背書的承兌匯票，應(yīng)嚴(yán)格審核其背書是否連續(xù)和規(guī)范完整。若收到承兌匯票（含已背書）因填寫不規(guī)范、不完整或背書不連續(xù)等導(dǎo)致銀行拒絕承兌、供應(yīng)商拒不接收，應(yīng)及時提請業(yè)務(wù)部門向前手追索換票或改換其他結(jié)算方式。第十四條 承兌匯票的背書公司根據(jù)采購的需要可將收取的承兌匯票背書給供應(yīng)單位，背書時，應(yīng)注明被背書人及加蓋我司的簽章。第十五條 承兌匯票的貼現(xiàn)、兌付（一）根據(jù)公司資金的需求，可對收取的承兌匯票辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。辦理銀行貼現(xiàn)時9、，應(yīng)按貼現(xiàn)銀行的規(guī)定填寫相關(guān)單據(jù)，辦理承兌貼現(xiàn)入賬。對商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)（含背書）應(yīng)保留其前手背書方（或出票方）的追索權(quán)及相關(guān)資料，若貼現(xiàn)銀行（被背書方）追索，應(yīng)及時提請業(yè)務(wù)部門向前手追索。（二）承兌匯票到期日，出納應(yīng)提前安排資金，并辦理承兌匯票的兌付。第十六條 承兌匯票的管理及稽核（一）承兌匯票的申請、開具、庫存承兌的保管、交割均由出納負(fù)責(zé)。月末終了，出納應(yīng)將庫存承兌匯票進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)盤及確認(rèn)，并歸檔保存。（二）承兌匯票（含應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)）應(yīng)及時登記入賬，財(cái)務(wù)主管應(yīng)掌握應(yīng)付票據(jù)的到期日期，合理調(diào)配資金，及時償還承兌借款。會計(jì)應(yīng)及時分承兌銀行、分收款單位登記入賬，全面準(zhǔn)確反映承兌匯票收開具、背書、兌付情況。第五部分 其他貨幣資金第十七條 其他貨幣資金主要包括國際信用證、國內(nèi)信用證、銀行匯票、銀行本票、股票、債券等有價證券。凡是涉及到銀行賬戶的，比照銀行存款的管理辦法執(zhí)行。凡是涉及到票據(jù)方面，比照商業(yè)匯票的管理辦法執(zhí)行。第六部分 附則第十八條（一） 所有違反本制度規(guī)定的按照員工獎懲制度相關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。（二） 本制度由公司規(guī)章制度編審委員會起草并修訂，自 年 1 月 1 日總經(jīng)理簽發(fā)公布之日起正式實(shí)施。（三） 本制度最終解釋權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)中心。