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1、公司固定資產使用折舊及出售捐贈管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。第三條 公司辦公室是公司辦公設施設備的管理部門，負責此類資產的購置、維修、報2、廢、清查等工作；材料設備部是公司生產設備的管理部門，負責此類資產的購置、維修、報廢、清查工作；財務部是固定資產的核算部門，負責固定資產的價值核算；使用部門是固定資產保管部門，負責日常管理養護。第四條 固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。第二章 資產購置第五條 固定資產購置實行預算管理，應根據實際工作需要，堅持合理、節約原則。公司辦公室、材料設備部按權限負責分別統計各部門、工地項目部固定資產申購情況、編制公司年度固定資產投資計劃與預算、安排資產購置等事項。第六條 每年年底辦公室、材料設備部向部門、工地項目部下發固定資產需求統計表（附件1），各部門、各項3、目部申報本部門固定資產購置需求，經部門負責人審核后提交辦公室、材料設備部。第七條 辦公室、材料設備部對各部門、工地項目部提交的固定資產需求統計表進行審核匯總，編制固定資產購置計劃表（附件2），經財務部審核后，提交總經理辦公會批準，通過后納入全面預算管理。第八條 辦公室、材料設備部根據年度固定資產購置計劃，填寫固定資產購置審批表（附件3），提交財務主管、分管副總審核、總經理審批。第九條 固定資產購置應當注意以下兩點：（1）固定資產購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產購置價格的合理性。（2）進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系，根據供貨廠商的報價函及其4、他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。第十條 預算外固定資產臨時購置申請應由使用部門提出，填寫固定資產購置審批單（附件3），按規定程序審批后由辦公室或材料設備部安排購置。 第十一條 各工地項目部固定資產采購額低于5000元，可自行決定購置，但需嚴格手續；高于5000元，報公司審批。第三章 資產的驗收、登記與領用第十二條 辦公室或材料設備部采購人員接到供應商發來的設備等固定資產后，應組織使用部門一同對固定資產進行驗收，并填寫固定資產驗收單（附件4）。第十三條 固定資產驗收合格后，報財務部對固定資產進行分類編號。1進行固定資產編號時遵循統一規定的編號方法5、；2號碼一經編定不能隨意變動；3新增固定資產應從現有編號依次續編；4每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致；5編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。第十四條 財務部負責建立固定資產卡片，一式三份，財務部、辦公室或材料設備部、使用部門各一份。在每一張卡片中，應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。第十五條 為了匯總反映各類固定資產的增減變動6、和結存情況，使固定資產卡片適應固定資產增減變動的要求，辦公室、材料設備部應按固定資產類別建立固定資產管理臺帳（附件5）。第四章 資產的使用、折舊與維護條第十六 各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，需填寫固定資產轉移單(附件6)。轉出部門、轉入部門簽字，辦公室或材料設備部、財務部、主管副總審核，總經理審批后，方可進行資產轉移。 第十七條 固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知辦公室、材料設備部，以便及時組織維修。第十八條 公司財務部負責按財務會計制度進行固定資產核算，并按財務制度規定計算7、固定資產折舊費。第十九條 辦公室、材料設備部應當于每年年末編制固定資產維修計劃，維修費用應當納入年度部門預算。 第二十條 固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，辦公室、材料設備部組織維修。維修完成后，由使用部門相關人員驗收，并在固定資產維修記錄表（附件7）上簽字確認。第二十一條 辦公室、材料設備部提交維修經費付款申請時應當嚴格執行資金支付審批程序。預算外修理費用支出時應當嚴格執行預算外審批程序。第五章 資產報廢與報損第二十二條 固定資產報廢，需填寫固定資產處置審批單（附件8），經辦公室或材料設備部、財務部、分管副總審核后，提交總經理審批。第二十三條 固定資產批準報廢后，辦公室、材料設備部應當8、要及時進行實物處理、更新固定資產卡片和固定資產管理臺帳相關信息，財務部及時進行帳務處理。第二十四條 當固定資產破損或丟失時，固定資產使用部門填寫固定資產處置審批單（附件8），提交辦公室或材料設備部審核。第二十五條 辦公室或材料設備部對固定資產報損或報失情況進行核實后，在固定資產處置審批單內填寫調查意見，并簽字確認，并將固定資產處置審批單送財務部審核。第二十六條 財務部對報損、報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報分管副總審核、總經理審批。第二十七條 辦公室、材料設備部根據審批通過的固定資產處置審批單更新固定資產的臺帳和卡片的相關信息，財務部根據審批通過的固定資產處置審批單進行報損、報失9、固定資產的賬務處理。第六章 資產出售與捐贈第二十八條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。第二十九條 在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上填寫固定資產處置審批單（附件8），報辦公室或材料設備部審核簽字后，財務主管填寫處置意見，經總經理審批后組織執行。第三十條 處置申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。對于重大固定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估。第三十一條 處置完成后，辦公室或材料設備部應當及時注銷相關資產的卡片、臺帳；財務部應10、對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和報告固定資產的銷售情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。第三十二條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，辦公室或材料設備部填寫固定資產處置申請表，注明處置方式為捐贈后報財務主管、分管副總審核、總經理審批，審批后方可辦理捐贈手續。第三十三條 企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格遵守國家相關規定。第七章 固定資產清查第三十四條 為確保公司固定資產做到賬實相符，公司財務部負責固定11、資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第三十五條 財務部負責編制固定資產盤點計劃、固定資產盤點表（附件9），提前做好盤點的各方面準備。第三十六條 實地盤點時，財務部牽頭，辦公室、材料設備部及固定資產的使用部門配合。第三十七條 盤點結果和差異應由綜合部財務部、辦公室、材料設備部和固定資產使用部門簽字確認。固定資產盤點表分別由財務部、辦公室、材料設備部歸檔保存。第三十八條 對企業固定資產的盤盈和盤虧，應由財務部分析差異原因，及時形成處理建議，落實責任人，填寫固定資產盤盈/盤虧處理審批表(附件10)，辦公室主任或材料設備部長、財務部長、分管副總審核，總經理審批。第三十九條 盤盈的固定資產，按12、照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入營業外收入；對屬于建設項目的，應沖減工程成本。第四十條 盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出；對屬于建設項目的，應計入工程成本。第四十一條 對盤盈或盤虧的固定資產，由辦公室、材料設備部分別負責填制或注銷固定資產卡片、臺帳，財務部負責更改固定資產相關賬務。第八章 附則第四十二條 本制度批準后自頒布之日起執行。第四十三條 財務部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。附件1：固定資產需求統計表固定資產需求統計表部門：申報日期：表格編號：-01序號名稱數量預算用途備注合計編制人員：審核人員13、：注：備注可注明需要時間，緊急程度，所附說明清單等。附件2：固定資產購置計劃表固定資產購置計劃表表格編號：-02部門名稱數量預算用途備注合計編制人員：審核人員：附件3：固定資產購置審批單固定資產購置審批表年 月 日表格編號：-01申請部門經辦人資產項目規格型號數量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字： 年 月 日辦公室或材料設備部主管簽字： 年 月 日財務主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經理簽字： 年 月 日附件4：固定資產驗收單固定資產驗收單日期表格編號資產編號 資產名稱 規格（型號） 資產代碼 購置日期計量單位 單價（元） 金額（元） 對方單位安裝使用地點附件情況 固定14、資產驗收情況說明： 參加驗收人員簽字： 驗收日期： 年 月 日 附件5：固定資產管理臺帳固定資產管理臺帳部門：表格編號：-05序號年固 定 資 產 名 稱購進時 間規格及型號單價數量金額憑證號碼存放地點使用人移動情況維修情況處理情況月日移交人接收人用途附件6：固定資產轉移單 固定資產轉移單資產管理部門： 年 月 日 編號：資 產名 稱資 產編 號購 置日 期規 格使 用年 限轉 移日 期轉 入部 門轉 出部 門安 裝地 點原 值凈 值制 造單 位轉移原因備 注批準人簽字總經理主管副總財務部辦公室或材料設備部移出部門移入部門 注：本表一式四聯。由資產移入部門填制。第一聯由資產管理部門留存；第二聯15、交財務部門留存；第三聯移入部門留存；第四聯移出部門留存。附件7：固定資產維修記錄固定資產維修記錄表格編號-06日期資產名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費用驗收確認附件8：固定資產處置審批單固定資產處置審批單日期： 表格編號：-07申請部門經辦人員部門負責人資產名稱規 格使用年限購置日期賬面原值已用年數已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理辦法辦公室或材料設備部主管簽字： 年 月 日財務主管簽字： 年 月 日分管副總簽字： 年 月 日總經理簽字： 年 月 日備注簽字： 年 月 日附件9：固定資產盤點表固定資產盤點表盤點部門： 盤點時間： 年 月 日 表格編號：-08 共 頁 第 頁序號類別資產名稱規格型號賬面數量金額實際數量金額盤盈/盤虧金額使用人備注制表人員： 盤點人員： 財務確認：附件10：盤盈/盤虧處理審批表盤盈/盤虧處理審批表日期：表格編號：-10盤點部門申報事項盤盈/盤虧資產名稱規格型號保管人員存在地點購置日期發生日期賬面原值賬面凈值盤盈/盤虧說明處理建議辦公室或材料設備部主管意見財務主管意見分管副總意見總經理意見