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1、公司固定資產(chǎn)管理制度及工作范圍主要任務(wù)編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)則。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等。凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號(hào)、添置改良、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢、盤點(diǎn)等手續(xù)，悉依本辦法處理。第三條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部為公司固定資產(chǎn)管理職能部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、資產(chǎn)調(diào)配、并責(zé)成各項(xiàng)資產(chǎn)使用部門做好資產(chǎn)妥當(dāng)?shù)墓芾怼５谒臈l 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部除負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總分類賬科目的統(tǒng)一設(shè)置外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類賬、記載各項(xiàng)資產(chǎn)2、的價(jià)值，生產(chǎn)部門應(yīng)落實(shí)責(zé)任人進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作。第五條 固定資產(chǎn)編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編印，新購(gòu)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編號(hào)后錄入“固定資產(chǎn)卡片”內(nèi)。第二章 固定資產(chǎn)管理工作的范圍和主要任務(wù)第六條 固定資產(chǎn)管理工作范圍固定資產(chǎn)管理工作的范圍包括：資產(chǎn)存量管理；產(chǎn)權(quán)管理；資產(chǎn)核算；資產(chǎn)處置；資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作的范圍包括：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及考核。第七條 固定資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)的主要任務(wù)1、加強(qiáng)公司資產(chǎn)的存量管理，掌握資產(chǎn)分布、使用及運(yùn)營(yíng)效益情況，為進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資產(chǎn)優(yōu)化等方面決策提供依據(jù)。 2、加強(qiáng)公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化對(duì)外投資管理，維護(hù)股東和投資者的利益。3、 3、根據(jù)公司的要求參入資產(chǎn)置換、資產(chǎn)分割、租賃與托管、出售與轉(zhuǎn)讓等活動(dòng)，做好公司內(nèi)部資產(chǎn)重組與資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)工作。 4、開展資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及考核工作，力爭(zhēng)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)指標(biāo)能夠達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。第八條 資產(chǎn)管理崗職能（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于資產(chǎn)管理工作的方針、政策、法律、法規(guī)，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全。 （2）根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定具體的資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)辦法和規(guī)章制度。 （3）加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理。各單位資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓工作，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部辦理。以資產(chǎn)進(jìn)行投資，進(jìn)行聯(lián)營(yíng)、合資、合作、股份經(jīng)營(yíng)時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部要參加審查，并按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)登記等工作； （4）負(fù)責(zé)4、產(chǎn)權(quán)登記工作。建立檔案和臺(tái)賬，進(jìn)行登記和管理，防止資產(chǎn)的流失； （5）建立經(jīng)營(yíng)、使用資產(chǎn)的管理責(zé)任制度，并列入年（季）度考核，審查資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況； （6）監(jiān)督已登記資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益，核實(shí)確認(rèn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益，并負(fù)責(zé)收益的監(jiān)繳和收繳工作； （7）促使資產(chǎn)的存量合理流動(dòng)，通過(guò)資產(chǎn)市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)，促使閑置或經(jīng)營(yíng)效益不高的資產(chǎn)向效益高的方面轉(zhuǎn)化，充分挖掘和提高資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效益； （8）參與固定資產(chǎn)投資的管理，參與新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資和折舊計(jì)提工作，按管理權(quán)限審批資產(chǎn)的盈虧、毀損、報(bào)廢，并監(jiān)督其列入當(dāng)年的損益中。 （9）負(fù)責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作，處理單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛，辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)及調(diào)撥事宜； （5、10）負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估立項(xiàng)和確認(rèn)工作，并按規(guī)定程序確認(rèn)資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果； （11）定期組織公司的資產(chǎn)清查、核實(shí)工作； （12）定期報(bào)告資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，資產(chǎn)負(fù)債情況，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益和收繳情況，對(duì)固定資產(chǎn)原值、凈值、折舊進(jìn)行核算，按期填報(bào)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表； （13）負(fù)責(zé)報(bào)廢資產(chǎn)的處置管理工作，促使其實(shí)物資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)化； （14）負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)工作。利廢工作，積極調(diào)劑、利用、處置，充分發(fā)揮其效益。第九條 固定資產(chǎn)管理責(zé)任制（1）生產(chǎn)部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)生產(chǎn)裝置使用的固定資產(chǎn)的完整負(fù)有主要責(zé)任。各車間部門要逐級(jí)建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確職責(zé)，搞好固定資產(chǎn)的管理。 （2）各車間部室要把每項(xiàng)固定資產(chǎn)落實(shí)到崗6、位和人頭，實(shí)行誰(shuí)用、誰(shuí)管、誰(shuí)維護(hù)保養(yǎng)的原則，做到管理責(zé)任到人； （3）固定資產(chǎn)實(shí)行定號(hào)管理，按規(guī)定將需要釘牌噴記的固定資產(chǎn)的編號(hào)標(biāo)志于實(shí)物上，以利于清查核對(duì)。 （4）各車間部門按照各自的業(yè)務(wù)范圍，配合財(cái)務(wù)資產(chǎn)部做好固定資產(chǎn)的技術(shù)管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，使固定資產(chǎn)保持完好狀態(tài)。第十條 市場(chǎng)開發(fā)部根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)立資產(chǎn)庫(kù)，存放閑置（未使用、不需用）和報(bào)廢的資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一組織管理。加強(qiáng)在庫(kù)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和修舊。第十一條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是公司資產(chǎn)的綜合經(jīng)營(yíng)管理部門，也是行使所有權(quán)管理的專職部門。各類資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，應(yīng)按各自的分工，共同管好資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、使用效7、益。第三章 固定資產(chǎn)日常管理第十二條 固定資產(chǎn)的日常管理一、 固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理 各車間部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的分布和使用的實(shí)際情況，建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行固定資產(chǎn)分級(jí)歸口管理，固定資產(chǎn)在實(shí)行歸口管理的同時(shí)，還應(yīng)按各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各車間部門負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步將有關(guān)責(zé)任落實(shí)到使用班組和使用人。建立固定資產(chǎn)的操作、維護(hù)、檢修、保養(yǎng)的崗位責(zé)任制。二、固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理 為了真實(shí)全面準(zhǔn)確地核算固定資產(chǎn)及其價(jià)值的增減變動(dòng)情況，正確的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)核算的統(tǒng)一性。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部要及時(shí)計(jì)提折舊，定期對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。三、固定資產(chǎn)卡片管理 實(shí)行固定資產(chǎn)卡片管理，是要求在取8、得固定資產(chǎn)時(shí)，必須通過(guò)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)建立卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、類別、編號(hào)、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值等原始資料進(jìn)行認(rèn)真的登記。在使用過(guò)程中，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的大修理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等進(jìn)行登記。固定資產(chǎn)報(bào)廢或調(diào)出時(shí)，應(yīng)對(duì)有關(guān)調(diào)出和報(bào)廢日期、調(diào)出原因等進(jìn)行登記，并注銷卡片。同時(shí)，在日常工作中，應(yīng)將利用固定資產(chǎn)卡片所進(jìn)行的明細(xì)核算與固定資產(chǎn)總分類賬進(jìn)行核對(duì)，以及通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查工作將固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定作出處理，以保證固定資產(chǎn)賬賬相符，賬實(shí)相符。四、固定資產(chǎn)實(shí)物管理 固定資產(chǎn)實(shí)物管理實(shí)行永續(xù)盤存和年終財(cái)產(chǎn)清查制，做到名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)狀況、制9、造廠名、出廠年月、啟用時(shí)間、編號(hào)及存放地點(diǎn)清楚，通過(guò)盤存和財(cái)產(chǎn)清查，既要查明使用效益情況和閑置資產(chǎn)的狀況，也要查明盈虧原因。五、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及報(bào)廢處置： 停用閑置、封存、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要相對(duì)集中保管，有條件的要入庫(kù)存放，對(duì)停用閑置的固定資產(chǎn)要定期檢修、保養(yǎng)，使其保持完好狀態(tài)，并積極組織調(diào)劑利用，盡可能發(fā)揮其效益。(二)固定資產(chǎn)的清查核實(shí)1、清查核實(shí)的范圍 公司所有固定資產(chǎn)均屬清查范圍，不僅包括在用、停用、在庫(kù)、租出和待報(bào)廢固定資產(chǎn)，同時(shí)，包括報(bào)廢后留用，按實(shí)物管理的固定資產(chǎn)。2、清查核實(shí)的方式和要求 （1）為摸清家底，對(duì)屬于清查范圍的固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查，實(shí)行永續(xù)盤存制。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每年終10、清查一次。（2）通過(guò)清查，各車間部門要核對(duì)固定資產(chǎn)的賬、卡、冊(cè)、庫(kù)、物五對(duì)口情況，如有差錯(cuò)，及時(shí)糾正。發(fā)現(xiàn)盈虧資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定處理；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)標(biāo)記不全時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)訂。 （3）通過(guò)清查，落實(shí)不需用固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)狀況和存放地點(diǎn)等，以便組織調(diào)劑或?qū)ν庥袃r(jià)轉(zhuǎn)讓，做到物盡其用。 （4）通過(guò)清查，收回散置停用的固定資產(chǎn)；鑒定需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)；維修保養(yǎng)庫(kù)存的固定資產(chǎn)；完善固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度。 （5）固定資產(chǎn)年終清查時(shí)間點(diǎn)為12月31日。（三）固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)于期末前查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置工作管理 固定資產(chǎn)報(bào)廢，11、要按照規(guī)定的程序和統(tǒng)一的要求執(zhí)行。各車間部室須將報(bào)廢（可移動(dòng)的）固定資產(chǎn)提前集中存放于資產(chǎn)庫(kù)內(nèi)，以利報(bào)廢固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定和變價(jià)處理工作的進(jìn)行。 閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的處置工作，是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、要求高的工作，必須嚴(yán)格控制、閑置固定資產(chǎn)在一個(gè)月內(nèi)沒有調(diào)動(dòng)動(dòng)態(tài)的，才能參加對(duì)外處置，已申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，在總經(jīng)理未批復(fù)之前，不得作為報(bào)廢固定資產(chǎn)處置。（1）資產(chǎn)處置的審批程序和要求車間部室將符合資產(chǎn)處置條件的資產(chǎn)按照資產(chǎn)盤虧（盈）、資產(chǎn)毀損和資產(chǎn)報(bào)廢三方面情況行文提出申請(qǐng)上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，并附資產(chǎn)盤虧（盈）、資產(chǎn)毀損、資產(chǎn)報(bào)廢審批單、資產(chǎn)明細(xì)匯總表（含軟盤）、技術(shù)鑒定書。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)審批單、資產(chǎn)明細(xì)匯總表要12、逐項(xiàng)填寫，各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，原因清楚，然后上報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)同意后，以批復(fù)文件作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（2）資產(chǎn)處置的技術(shù)鑒定 限額以下固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、生產(chǎn)運(yùn)行部、技術(shù)管理部等相關(guān)部門共同進(jìn)行技術(shù)鑒定。（3）、資產(chǎn)處置時(shí)間和權(quán)限資產(chǎn)處置時(shí)間 公司發(fā)生的資產(chǎn)盤虧（盈）、資產(chǎn)毀損和資產(chǎn)報(bào)廢，需要按照公司規(guī)定的兩個(gè)資產(chǎn)處置時(shí)間進(jìn)行報(bào)批，方可作減（增）資處置。第一次在6月10日前對(duì)上半年需要處置的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損進(jìn)行審批；第二次在12月10日前對(duì)年底資產(chǎn)清查中需要進(jìn)行處理的資產(chǎn)盤盈（虧）以及下半年需要處置的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置權(quán)限 公司所屬的固定資產(chǎn)盤虧（盈）、毀損和報(bào)廢審批權(quán)限按特大公司類型，固定資產(chǎn)（原值）單臺(tái)（件）分別在100（含100）萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)審批，在此限額以下的由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)總經(jīng)理審批后，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定備案。