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1、公司管理層年度經營目標預算規章制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 預算管理確定公司整體經營目標1.1適用范圍q 本流程適用于公司管理層每年確定公司整體的年度經營目標。1.2控制目的q 在預算開始前建立公司整體經營目標以保證： 預算管理充分與公司整體經營目標相結合 通過經營目標的確定建立正式或非正式的溝通渠道 充分考慮實現經營目標可能面臨的風險及管理對策1.3執行部門q 公司管理層及各部門負責人1.4關鍵控制點1.4.1 全面性公司經營目標由業務科室、部門及公司層面的負責人參與制定以保證信息的全面性；1.4.2 充分2、性在制定和分解公司經營目標時采用自上而下和自下而上相結合的方式，并在決策過程中保持充分有效的溝通，以保證經營目標的可行性；1.4.3 有效性公司年度經營目標最終由董事會審批通過，以保證其與公司戰略目標有效結合，保證股東利益實現。1.5具體流程步驟負責部門具 體 操 作項目開發部工程造價部項目部各部門于每年第三季度末根據其本年度的業務情況及有形的可挖掘潛力擬定本部門級的次年年度目標，形成報告報部門負責人審核；人力資源部行政部財務部職能部門負責人根據競爭者、市場等外部因素的變化審核所屬各部門的年度目標報告，若認為需進行調整則應與相關部門負責人進行充分討論，全面考慮市場因素、公司的能力等進行適當調整3、行政部對經部門經理與業務部門討論達成一致的年度目標報告按部門進行匯總，形成“部門年度目標報告”報財務部/預算管理委員會審核。總裁/董事會公司總裁于每年第四季度根據董事會決策的公司戰略（三至五年目標）及市場情況，與副總裁、財務總監等初步擬定公司次年的年度目標；財務部/預算管理委員會財務部/預算管理委員會相關人員（如預算員）根據公司歷史經營情況的分析，將管理層擬定的年度目標分解至公司的各主要業務部門，形成年度經營目標分解草案；財務部/預算管理委員會財務部/預算管理委員會預算員將行政部遞交的“部門年度目標報告”與“年度經營目標分解草案”進行比較分析目標差異，并與相關部門討論其原因，確定是否需調整，是4、調整部門目標還是公司整體目標；財務部/預算管理委員會若需調整部門目標，則需與各業務部門負責人討論調整方案，使部門目標與公司整體經營目標一致；并由各部門負責人確定部門目標的調整方案并與各業務部門負責人討論；若經分析需調整公司整體經營目標，則應提出相應的依據并與總裁及高級管理層進行討論，以保證整體經營目標的可執行性；財務部/預算管理委員會財務部/預算管理委員會根據經充分討論并基本達成一致的公司、部門經營目標編制正式的公司年度經營目標報告報董事會審批；董事會董事會負責對公司年度經營目標進行審核，主要審核其是否與公司的戰略目標相符，年度經營目標制定的依據及分析是否充分等財務部/預算管理委員會將董事會審5、批通過的公司年度經營目標作為年度預算編制的基礎，對預算編制人員進行培訓，以保證預算與公司經營目標有效結合；項目開發部工程造價部項目部各業務部門根據經審批的年度經營目標制定相應的年度業務計劃，考慮為實現該目標可能遇到的風險以及相應的風險管理策略和方法。預算管理預算編制與調整1.1適用范圍q 本流程適用于公司年度預算的編制，以及年中對預算進行調整的規范操作。1.2控制目的q 確定標準的預算編制流程及相應的表格以保證： 預算數據的準確性 有效地將預算與經營計劃相結合 有效地整合公司的資源及信息1.3執行部門q 財務部及各業務部門1.4關鍵控制點1.4.1 有效性 預算編制時即綜合考慮經營目標及業務計6、劃，增強預算執行的可行性；1.4.2 適當性財務部應對各業務部門的預算編制方法和依據進行審核，并將其匯總分析是否與公司的經營目標一致，以保證預算的適當性；1.4.3 可調性實際執行中與預算的差異應及時進行原因分析，若因不可控原因造成的應及時調整預算，以保證公司整體目標的實現和保持員工及部門的積極性。1.5具體流程步驟負責部門具 體 操 作財務部/預算管理委員會財務部/預算管理委員會根據經審批的年度經營目標及公司會計核算、成本核算方法、業績考核指標等制定相應的年度預算表格，表格設計時要求預算分解到月；財務部/預算管理委員會財務部/預算管理委員會根據經審批的年度經營目標討論制定次年的預算工作指導方7、針和主要預算目標（包括經營方針、利潤目標、重點投資、成本和費用控制目標和主要措施、資金管理目標等）。財務部/預算管理委員會召開年度預算編制會議，總結上年預算編制及執行情況，將預算報表下發給各填報單位并對以下事項進行培訓： 次年的公司整體年度經營目標及各部門的經營目標 預算編制要求及所應提供的預算依據 報表編制及提交時間 預算報表的具體編制部門各部門各業務部門預算編制人員結合經批準的經營目標和工作計劃，收集相關的內部和外部信息，編制相應的預算報表，于每年11月底前完成預算編制并將預算報表及其相應的預算依據上交財務部。財務部財務部管理會計為各業務部門的預算編制人員提供相關的歷史財務數據，并為業務部8、門的預算編制人員提供咨詢； 財務部財務部管理會計負責收集各業務部門的預算報表并進行審核，主要審核其預算依據是否充分、各業務部門的關聯數據是否有效鏈接，有無重大出入以及是否需要及時修改。財務部將各業務部門的預算報表進行匯總，生成公司的總體預算初稿，分析其與公司的經營目標是否有重大差異需進行調整。若需調整的，應及時與相關業務部門進行協調和磋商，以保證預算與經營目標一致。財務部根據各部門確認的預算編制公司總體的預算草案，主要有損益預算、資產負債預算及現金流量預算報預算管理委員會及總裁審批，具體審批程序詳見2.3預算管理預算審批流程。各部門在預算執行過程中，業務部門如出現以下情況之一的，可以向公司財務9、部和預算管理委員會提出預算調整申請，但必須就預算調整內容和原因做出詳細說明： 經公司批準發生預算外重大支出； 因公司對機構設置進行調整，預算單位業務范圍或管理職能發生重大變化； 因其他一些突發性事件導致預算外管理事務重大增加財務部財務部負責對各部門的預算調整申請進行初審，提出意見后報預算管理委員會審議。在不影響總體預算執行的前提下，由公司預算管理委員會根據預算單位實際情況，并結合整體預算執行情況，決定是否調整這些單位的預算指標財務部/預算管理委員會如因預算前提發生重大變化，須對總體預算進行修改時，由財務部協助預算管理委員會擬訂預算調整方案，并呈報總裁或董事會審議，具體審批程序詳見預算管理預算審10、批。預算管理預算審批1.1適用范圍q 本流程適用于對預算編制及預算調整的審批管理。1.2控制目的q 明確預算編制及預算調整的審批程序以保證： 公司預算編制按程序進行審批 預算調整有明確的審批權限以利于其執行有效性 公司預算的適當性和可執行性1.3執行部門q 財務部、預算管理委員會、總裁、董事會1.4關鍵控制點1.4.1 有效性 :年度預算需按規定程序進行審批，以保證信息的全面性和有效性。1.4.2 及時性: 預算調整按其變動率進行授權審批以保證業務運作的及時性及對業務部門進行有效的業績考評。1.5具體流程步驟負責部門具 體 操 作財務部財務部根據與各部門的預算編制人員和負責人充分交流和磋商后確11、定的年度預算編制公司年度預算草案，并將其提交預算管理委員會審議；預算管理委員會預算管理委員會于每年12月對預算草案進行評審，召集相關部門舉行預算聽證會議，對預算進行綜合平衡，在此基礎上向公司總裁提交預算報告。總裁/董事會/股東大會經預算管理委員會審批后的年度預算按以下程序審批，最終由股東大會審批： 總裁 董事會 股東大會財務部在年度預算審批過程中若有重大修改的需要，財務部應及時與相關部門討論是否可行，考慮可能面臨的風險及相應的對策等并對相關預算進行調整。預算管理委員會預算管理委員會將由公司以文件形式根據經股東大會審議通過的總體預算方案分解下達各部門預算指標，并作為其業績考評的依據。各業務部門各12、業務部門負責將公司核定下發的預算指標在本部門內進行分解，層層落實，責任到人。預算管理委員會對于年中預算調整一般在預算年度的第三季度審批，按調整的幅度設定以下審批權限： 預算管理委員會小于等于5% 總裁大于5%但小于等于10% 董事會大于10%但小于等于20% 股東大會大于20%預算管理委員會預算管理委員會應及時將經審批的年中預算調整以正式文件的形式下達各部門及業績考評執行部門。預算管理預算執行與分析1.1適用范圍q 本流程適用于公司對預算執行、控制及分析的管理。1.2控制目的q 規范預算執行和分析流程以保證： 預算管理得以有效執行 通過預算差異分析為管理層提供決策依據1.3執行部門q 各業務部13、門、職能部門、財務部1.4關鍵控制點1.4.1 有效性 財務部在制定預算管理分析報表時應考慮預算指標及業務考核指標，以保證為公司管理層及部門負責人提供管理決策的有效信息，以及預算管理的有效執行；1.4.2 有效性財務部根據每月的預算分析報表中的差異，分析其重要性后提示相關業務部門負責人，由業務部門及時進行原因分析以及制定相應的改進措施，提高公司的應變能力；1.4.3 有效性各部門從業務和管理的角度分析差異原因，以逐步提高公司的內部管理和競爭力。1.5具體流程步驟負責部門具 體 操 作財務部財務部根據經審批的年度預算方案以及業績考核指標制定相關的內部預算分析報表。各部門各部門根據月度預算制定相應14、的工作措施，在具體的工作中實施預算控制。財務部財務部按月編制預算執行分析報表，對各部門預算執行情況進行跟蹤分析，并將報表報送相關部門；每季度向公司預算管理委員會提交預算執行情況分析報告。各部門根據財務部預算執行分析報表分析預算完成情況，對差異原因進行業務分析，判斷其是否有改進的空間并提出相應的工作措施，形成預算差異分析報告報財務部。財務部財務部對各部門的預算差異分析報告中的差異原因分析及改進措施進行初步分析，匯總形成公司的預算分析報告。若因不可控原因造成的差異分析是否需調整預算并向預算管理委員會提出建議；預算管理委員會公司預算管理委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查分析預算執行情況，并向總裁15、提交預算檢查綜合分析報告。總裁公司總裁對預算分析報告進行審核，主要對各部門完成預算情況以及計劃完成情況進行判斷，以保證全年預算的順利完成。預算管理委員會預算年度終了，公司預算管理委員會將對各單位預算執行情況進行考評，分析預算差異形成的原因，總結預算的效果，向總裁提交上年全公司預算完成情況綜合分析報告。財務部/預算管理委員會在預算執行期間，公司預算管理委員會和財務部將定期或不定期地對預算單位進行實地考察，了解各業務部門負責人、員工對預算的重視程度和為完成公司下達的預算目標所采取的控制措施，檢查預算執行效果，分析導致預算執行效果好壞的真正原因，敦促各業務部門完成預算。預算管理預算考核1.1適用范圍16、q 本流程適用于對預算執行結果考核的管理。1.2控制目的q 建立預算考核制度并與公司的部門、員工業績考核相結合以保證預算得以有效執行，有效提高公司的管理水平。1.3執行部門q 財務部、人力資源部1.4關鍵控制點1.4.1 有效性 :預算執行考評辦法應以正式發文的形式通知公司員工以保證其得以有效執行，真正起到促使預算有效執行的作用；1.4.2 適當性: 預算執行考核結果執行前應經總裁審批，以避免挫傷部門或員工積極性的情況發生，保證其適當性和長效性。1.5具體流程步驟負責部門具 體 操 作人力資源部人力資源部負責建立公司的業績考核內容及指標體系，為促使公司預算管理的有效實施，應將預算執行作為考核的17、項目之一。人力資源部人力資源部根據經審批的年度預算制定各部門的業績考核標準，與各業務部門及預算管理委員會討論后報總裁審批。總裁總裁根據公司當年的經營目標及管理重點審核相關的業績考核標準是否滿足管理需要，若需修改應與人力資源部和預算管理委員會進行討論決策。人力資源部人力資源部及時將經總裁審批的當年業績考核標準以發文的形式通知各業務部門。財務部/預算管理委員會預算執行業績實行評分制。公司預算管理委員會根據各單位收入預算、費用預算、資本性支出預算等幾項指標執行情況來進行綜合評分。人力資源部預算業績考評實行“按季初評、年度總評”，每季度結束后，預算管理委員會和人力資源總部根據各單位預算執行情況來進行初評；預算年度結束后，根據預算執行情況和差異分析報告來進行總評。總裁預算執行考評結果執行前應報經總裁審批，若需調整應通知財務部/預算管理委員會。人力資源部人力資源部負責根據經審批的預算執行考評結果對各業務部門進行相應的獎勵或處罰措施。