公司應(yīng)收賬款清賬壞賬管理制度.docx
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上傳人:職z****i
編號(hào):1120460
2024-09-07
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1、公司應(yīng)收賬款清賬、壞賬管理制度編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): 第一章:總則第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。第二條:本制度所稱應(yīng)收帳款,包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第三條:應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞2、和信息反饋,業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。第二章:客戶資信管理制度第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成,公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份,由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室,一份保存于公司業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,客戶信息檔案包括:a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料,包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景,與本公司交往的時(shí)間,業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ),由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的3、業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的;b、客戶特征:主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等;c、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;d、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。第五條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集,凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍,時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。第六條:客戶的信息資4、料為公司的重要檔案,所有經(jīng)管人員須妥慎保管,確保不得遺失,如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職,該資料的移交作為工作交接的主要部分,凡資料交接不清的,不予辦理離崗、離職手續(xù)。第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。第八條:實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制,成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”,按季(或年)度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分5、析、研究,確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限,建立信用額度、期限表,由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。第十條;初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況(是否通常按期回款),及其凈資產(chǎn)情況(經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何),以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負(fù)債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%,如新客戶確實(shí)資信狀況良好,須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的,必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有6、關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”,注明賒銷(xiāo)期限,由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后,財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票,倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù);第十三條:財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照信用額度期限表核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況,嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的,應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理,并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保7、外,一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí),都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式,所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。第十六條:對(duì)客戶應(yīng)定期、不定期走訪;在客戶走訪中,應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十七條:財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表,提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性,不可到客戶處才發(fā)現(xiàn),不得有損公司形象;第十八條:業(yè)務(wù)8、部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照信用額度表和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的帳齡明細(xì)表,及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況,對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí),應(yīng)按照信用額度表中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限,并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者,按以下規(guī)定處理:超過(guò)1-10天時(shí),由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人,并電話催收;超過(guò)11-30天時(shí),由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,派員上門(mén)催收,并由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰;超過(guò)61-90天時(shí),并經(jīng)催收無(wú)效的,由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理(如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式9、),并由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰;第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性,不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò),有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款;款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款,并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表,若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行,并書(shū)面陳述原因,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)帳。第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶,并確定返回時(shí)間,業(yè)務(wù)員在外清收帳款,每到一客戶,無(wú)論是否清結(jié)完畢,均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取票據(jù),若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及10、其金額是否正確無(wú)誤,如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名,并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚,注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致,背書(shū)印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意,現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶,而應(yīng)作為暫收款收回,并抵扣下次帳款;第二十四條:收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題,在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意,若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管,并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整,回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄;第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清11、收帳款時(shí)不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),一律予以開(kāi)除,并限期補(bǔ)正或賠償,嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。1、收款不報(bào)或積壓收款。2、退貨不報(bào)或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第五章:壞賬管理制度第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收,為此,應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)(電話或上門(mén)訪問(wèn),每季度不得少于兩次),訪問(wèn)客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”,并建議應(yīng)采取的措施,或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn),由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn),凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后,報(bào)總經(jīng)理審批后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于12、訪問(wèn),未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司,致公司蒙受損失時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失以上的金額。第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況,業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款,應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上,以供公司參考,對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明,并提出清收建議,否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償-以上的金額。第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取速報(bào)業(yè)務(wù)主管,及時(shí)采取補(bǔ)救措施,如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí),征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下,再次向該客戶13、發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。第三十條:“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等,均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚,并將申請(qǐng)理由的事實(shí),不能收回的原因等,做簡(jiǎn)明扼要的敘述,經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準(zhǔn),報(bào)送總經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部以做賬務(wù)處理。第三十一條:凡發(fā)生壞帳的,應(yīng)查明原因,如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí),應(yīng)按壞賬金額的-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。第六章:應(yīng)收賬款交接制度第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接,交接未完的,不得離崗,交接不清的,責(zé)任由交者負(fù)14、責(zé),交接清楚后,責(zé)任由接替者負(fù)責(zé);凡離職的,應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng),批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,由此給公司造成損失的,將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),在生效日期前要交接完成,若交接不清又離職時(shí),仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任;第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職;第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn),則不影響離職手續(xù)的辦理,其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。第三十五條:15、“離職移交清單”至少一式三份,由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字,并監(jiān)交人簽字后,保存在移交人一份,接交人一份,公司檔案存留一份;第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí),應(yīng)與客戶核對(duì)帳單,遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報(bào),有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任;第三十七條:公司各級(jí)人員移交時(shí),應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后,方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé);第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督;移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者,除限期賠還外,情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任;第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì),無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,(財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳,以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。);交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表,有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn),交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)日起執(zhí)行
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