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1、公司銀行結算、支票及借款資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強對公司內資金使用的監督和管理，加快資金的循環和周轉，提高資金利潤率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。第四條 實行資金管理應堅持以下原則：1、 公司所有資金收支必須納入預算；2、 堅持以收定支，量入為出；3、 嚴格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財務部，支出必須經過公司財務2、部支出。4、 公司嚴格禁止其它部門受理現金收支業務。5、 各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規以及公司財務制度等有關規定。第五條 本制度適用于公司所有部門。第二章 現金管理第一條 公司現金使用范圍：1、 職工工資、獎金、補貼。2、 各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。3、 向個人收購公司用于生產的其他物資價款4、 向公司批準的個體配件經營者采購備品備件。5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6、 支票結算起點以下的零星開支。7、 公司批準使用備用金結算的職員的現金支出。8、 采購金額在 元以下的緊急采購9、 其他經財務部批準的現金支出。第二條 庫存現金的管理1、 公司總部庫存現金限3、額由財務部提出，總經理批準。2、 庫存現金限額的核定，由項目部向財務部提出申請，財務部審核，總經理批準核定。一般要根據申請部門天的日常零星開支情況，核定其庫存現金限額，如果項目部駐地附近沒有銀行，可以適當延長，但不得超過一周。3、 核定庫存現金限額后，出納負責嚴格按限額保管現金，不得超限額保管現金。超限額保管資金，經查實后按超限額數 給予處罰。第三條 堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由有關領導簽字批準、報銷人個人簽字、經會計審核無誤簽字后，辦理現金付款，并同時加蓋“現金付訖”印章。第四條 不準以4、白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨月處理帳務。第五條 每天收入的現金，應及時足額送存銀行，財務部經理定期檢查、核對現金庫存，每月至少一次。項目部庫存現金由項目部經理負責檢查。第六條 財務部要設立現金檢查登記簿，記錄每次現金檢查結果。第七條 提取現金金額在 元以上，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。辦公室應保證財務部門提取現金使用車輛，提取現金在 元以上時，應有本公司男性同事同往。到銀行送交現金與此相同。項目部存取款，項目部經理要安排專人跟隨，不得讓出納一人存取款。第八條 各部門支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付，不得從本部門的現金收入中坐支，否則按坐支現金的10%5、罰款。第九條 任何部門和個人，都不得以任何理由借支公款，個人借款都要按“借款管理制度”的規定辦理。第十條 公司內部借款 元以上，必須提前一天通知財務部，財務部必須按時準備好。緊急情況經財務部經理批準，可以由出納直接在銀行窗口付款。第十一條 特殊情況下非現金出納代收現金時，要經過財務部經理口頭或書面批準，事后立即辦理交接，同時要登記“現金交接登記簿”辦理交接登記手續。“現金交接登記簿”要同現金日記帳一起歸檔。第十二條 外出采購因采購地點不固定，交通不方便、經營急需，以及其他特殊原因必須使用現金的，應由供應部經理或項目部經理提出申請，由總經理審核同意后，予以支付現金。第十三條 嚴禁財務人員公款私存6、。第十四條 財務人員嚴禁為其他單位或個人在企業套取現金。第三章 銀行結算管理第一條 公司銀行帳戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部負責管理。項目部銀行帳戶由駐項目部出納負責開戶、管理，項目經理監督。第二條 項目部在財務部核定的存款額度下通過項目部帳戶進行日常開支，收到甲方工程款后，按核定的存款額度留下項目部使用的資金，余額全部上交財務部。項目部出納負責登記項目部現金、銀行存款的備查簿，所有原始憑證上交財務部出納負責登記現金日記帳、銀行日記帳。第三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。第四條 辦理銀行結7、算業務，必須遵守銀行結算辦法的規定，不準出租、出借帳戶。每違反規定一次對出納罰款 元。第五條 公司銀行帳戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。第六條 公司開戶銀行一般要選擇全國性大銀行，盡可能不在地方銀行開戶，即使開戶，也不得把所有資金存入地方銀行。第七條 公司銀行日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與各商業銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。第八條 向外匯款，經辦部門要根據合同、協議等文件，填制請款單（代收據）由經辦人蓋章，經辦部門負責8、人簽字，總經理簽字批準，財務部經理審核簽字齊全，符合合同、協議條款，才可以交出納匯款。第九條 公司對外付款時一般要按以下順序選擇結算方式：1、 支票2、 匯兌3、 銀行匯票4、 現金第四章 支票及其他票據管理第一條 公司在開戶銀行支票使用范圍內對外辦理支付業務一般要使用轉帳支票，不得使用現金支票。特殊情況下需經財務部經理批準。第二條 出納向銀行購買支票要經過財務部經理同意，項目部出納購買支票要經過項目經理審核同意。買回的支票要登記支票登記簿。第三條 日常使用的支票由出納專管,出納應于下班前把支票、單位印簽送存保險柜,支票本應與至少一枚簽發支票必須的印簽分開保管,不能存放一處。第四條 出納人員不9、得同時保管一本以上同一開戶行的支票，未啟用的支票由財務經理負責保管。第五條 出納應按支票號碼順序按本領用，領用時應在登記簿上進行登記。一本支票未用完之前不得領用新支票，領用時應將上本已使用完的支票的封皮和作廢的支票交回，并由財務經理核對支票使用登記簿，確認支票都已按規定使用完畢。第六條 支票應用碳素筆填寫,字跡清楚,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全,并加蓋預留銀行印簽。支票填寫日期必須填寫當天的日期，不得提前或推遲。第七條 支票領用規定:1、 領用人持有效內部借款單據或報帳單據至財務部辦理支票領用手續，而且金額及收款人名稱確定的。2、 金額或收款人不確定的,領用時應在支票領用簿上登記注明,10、審批人要明確最高限額，出納要對支票封頭。3、 支票使用人在與對方單位結算時要認真核實,正確填寫金額。第八條 領用支票時,領用人必須在支票登記簿上將領用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼等填寫清楚并簽字。第九條 出納應及時控制銀行存款余額,不準簽發空頭支票和遠期支票。第十條 支票不慎丟失,應速報財務部,出納應及時匯報財務部經理并到銀行采取相應的措施,若隱瞞不報,造成的一切損失由當事人承擔。第十一條 支票填寫錯誤或沒有按時支付，一律作廢,支票領用人要及時交還出納,出納收到后加蓋作廢章后或剪角保存。第十二條 收取的支票應審查以下內容:1、 收款人名稱:廣西創新港灣公司2、 填寫的日期必須是在十日內11、。3、 交款單位的財務專用章、企業法人章、財務負責人章齊全清晰。4、 支票內容填寫清晰,嚴禁涂改。5、 大小寫一致。6、 必須用碳素鋼筆填寫，嚴禁使用簽字筆。第十三條 收取的支票應及時送存銀行,未送存銀行的一定要妥善保管。第十四條 若發生退票,收款責任人應及時到簽發單位更換,如屬工作失誤造成，將根據以下情況給予懲處：1、若是收款人收款時沒有檢查出支票缺陷，出納收款時也沒有檢查出缺陷，則對收款人罰款 元，出納罰款 元。2、如果造成損失，則對出納罰損失金額的 ，收款人罰損失金額的 ，實際損失金額很小，罰款額低于上一款，則按上一款的金額處罰。第十五條 公司收取的銀行承兌匯票要及時交財務部保管，銀行承12、兌匯票的保管責任為財務部經理。第十六條 財務部會計要定期檢查銀行承兌匯票，及時提醒財務部經理。承兌匯票到期后，財務部經理要及時背書，交出納到銀行辦理委托收款手續。第十七條 公司向稅務局領發票、開發票、發票保管由財務部會計負責。每日下班后財務部會計要及時把發票存入保險柜。財務部經理要定期檢查公司的發票管理情況。公司財務部要設立發票領用、開出登記簿，領用和開出發票要及時登記。第十八條 客戶需要開發票時，經營部、項目部提出申請，財務部會計確認公司收款后才能開發票。特殊情況需要先開發票的，要經總經理批準。第十九條 公司發票必須一次開，嚴禁開出上下聯不一致的發票。第二十條 公司委托稅務局代開發票時，財務13、部會計要及時對交納的稅金進行核算，不得拖延。第二十一條 公司財務部其他重要票據的保管要比照支票保管，具體標準由財務部經理根據實際情況確定。第五章 供應商、分包商付款管理第一條 財務部負責采購資金的管理，必須按照采購合同或協議的規定按時支付采購資金，維護公司的信用。第二條 財務部經理每周一必須檢查公司的應付帳款、采購合同等資料，確定本周到期應付的供應商款和分包商款，按天列出付款明細計劃，和供應部經理、生產中心總監核對后交總經理審批，批準后交出納按計劃向供應商和分包商匯款。第三條 公司資金不足，財務部經理要提前一周列出計劃，和供應部經理、生產中心總監協商具體推遲付款對象，提出具體名單報總經理審批，14、由供應部經理、項目部經理按名單給供應商、分包商打電話或發函，告知公司將推遲付款，推遲的原因和具體付款時間，以求得對方的諒解。第四條 財務部經理因資金不足推遲付款，必須要測算公司未來資金供求狀況和推遲付款的時間，并告知供應部經理簽訂采購合同要適當推遲付款時間。以后資金支付時要優先考慮推遲付款對象。第五條 對于供應商、分包商給予的信用期比較短，公司內部票據傳遞沒有及時傳遞的情況下，供應部經理、項目部經理可以直接提出付款申請，財務部經理要調查入庫驗收是否完成，工程量結算書是否簽定，在收到項目部出納傳回的相關單據復印件的情況下，可以辦理付款手續。第六條 根據合同公司必須預付款，項目部經理、供應部經理應15、填寫預付款申請單，經過財務部經理審核，總經理批準，財務部安排出納按時匯款。第七條 供應部、項目部必須按合同規定督促供應商、分包商按時供貨和施工，按合同規定沖銷預付款，逾期沖銷應付款，要依照本制度第六章第五、六、七條處理。第八條 外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，應按照借款手續辦理，方可把匯款回單交給經辦人，并登記備查，事后及時催要收回。第九條 項目部自主采購物資數量、金額比較大，也要實行合同采購，采購業務發生后，項目部要及時將合同、入庫驗收單等相關單據交財務部辦理付款手續。第十條 項目部不實行合同采購的自主采購物資，資金支付由項目部經理控制，駐項目部出納具體辦理。第十一條 項目部供16、應員采購完成后，要持經項目部經理審批后的發票和入庫驗收單到項目部出納處報帳，第六章 借款管理第一條 職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。第二條 職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現金借款單”，由部門負責人簽字、總經理批準后，方可到財務部辦理借款手續。第三條 職工借款必須按限額執行，限額由以下三部分組成：1、車船票、飛機票按預計金額借款；2、住宿費、補助費按標準計算；3、零星采購開支按計劃金額借款。第四條 職工出差返回及零星采購結束后，必須及時到財務部辦理報銷及剩余款項交回手續。第五條 職工借款的歸還期限如下：1、 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算17、起，在 日內到財務部辦理報銷、還款手續；2、 零星采購以購貨發票日期為準，在 日內到財務部辦理報銷及還款手續。第六條 職工借款的歸還實行逐筆結清的辦法，已發生借款尚未結清者，一律不準再發生新的借款。第七條 職工借款后，不按本制度規定辦理還款手續的，按以下辦法給予處罰：超過第五條所規定的歸還期限未還清借款的，從第 天開始，按日計收 的罰息，由財務部出具收據，從借款人工資或報銷費用中扣罰。罰息計算公式如下：罰息數額=借款金額 超期天數第八條 公司實行備用金制度，對經常借款經常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經審批后的票據到財務部報銷，財務部按報銷金18、額補足現金。第九條 實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經理簽字，總經理或執行董事審批后到財務部辦理借款手續。第十條 本公司備用金額度區分以下幾檔：1、第一檔 備用金額度 元 審批人 2、第二檔 備用金額度 元 審批人 3、第三檔 備用金額度 元 審批人 第十一條 本公司備用金額度實行總額控制，一年內總備用金額度不超過 元。第十二條 實行備用金管理的職工每月至少要到財務部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按本制度第六章第七條辦理。第十三條 已實行備用金管理的職工連續 次不按規定到財務部報銷，取消備用金使用資格。第十四條 已實行備用金管理的職工連續 次報銷金額不足備用金額度的19、 ，其備用金額度要降低一檔或取消備用金使用資格。第十五條 外單位或公司外部人借款，無論金額大小，一律經過總經理審核，執行董事審批。第七章 出納人員工作規范第一條 出納收款前要先問對方款項金額，然后復述讓對方確認；對方有交款單時要先收交款單后收現金；收款后快速清點后要逐張辨別真偽。收款后要在憑證上加蓋收訖章或個人名章。第二條 出納付款時要先報金額待對方確認金額后才交款給對方。如果對方有收款收據、發票、報銷單據等憑證，要先收憑證加蓋付訖章或個人名章。第三條 收付現金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數準，以防假、防殘、防失、防錯。第四條 付款單據、工資表、領款單等，如遇特殊情況由他人代領時，應由代20、領人簽字（勿簽被代領人名字），并注明“代領”字樣。第五條 登記現金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應立即查明。第六條 出納人員辦公桌的抽屜、保險柜必須做到人離開就鎖住，出納要保證鑰匙隨身攜帶，不得隨意放置。第七條 每筆付款都應記清經辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當日付款憑證應按裝支票號碼順序排列、以方便檢查。第八條 出納工作要日清月結，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發現差錯，及時追查。第九條 收付款工作程序要設計合理，形成習慣，以避免差錯的發生。第十條 對不能辦理的收支業務，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能21、一拒了之。如有難點，應立即請示報告，并向前來辦理業務的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。第八章 報銷管理制度第一條 本制度專門針對公司管理費用報銷，不包括采購業務報銷，采購業務報銷由供應商、分包商付款管理制度管理。第二條 所有報銷票據應是國家正規稅務發票，經辦人索取發票時應認真審核以下內容：1、 名稱：廣西創新港灣工程有限責任公司或簡寫為：創新港灣公司。2、 日期：年、月、日必須清晰。3、 項目：內容要單列寫清楚（不能籠統的寫某類商品：如辦公用品、機械配件等），單價、數量要據實寫明。多種物品時應分別寫明單價、數量或另附清單。4、 金額：大、小金額要準確相符，不能作任何涂改或蓋章處理。5、 發22、票必須有開具發票單位的印鑒（公章、財務章）及開票人的簽章。6、 發票不許有涂改痕跡，否則視為無效發票。第三條 報銷人應認真填寫“費用報銷單”上的內容。報銷人欄填寫報銷人員姓名，單據張數數清后填寫，摘要主要是寫明要報銷發票的內容及事由，金額根據核對后發票上的金額填寫，注意要大、小寫一致，日期填寫報銷當天日期。填寫無誤后粘貼好所附票據。第四條 報銷人持報銷單據按審批權限找上級審批，審批完畢到財務部辦理報銷手續。具體權限分配由預算管理制度規定。第五條 會計人員是票據把關的第一責任人，應認真檢查單據張數、金額、報銷內容是否相符、有關人員簽名手續是否齊全、所附票據是否符合規定。審核無誤后簽字交出納辦理付23、款手續。第六條 購買物資需要辦理驗收入庫手續的必須附驗收入庫單，不需要辦理的要有接收物資人的接收清單，發票和驗收入庫單、物資接收清單必須齊全才可以報銷。第七條 收款收據、現金支出單的報銷：經手人交票據送給有關人員簽收（或證明），項目部經理、總監和總工程師審核后，交出納處登記存放。經手人交票據時，出納開具收物條給經手人，收物條應寫明收到票據的張數及總金額。待票據集中到一定量時，統一交總經理（或總經理授權人）審批，審批后由出納統一到稅務機關開具相同款額的稅務發票，將非稅務票據及票據登記表附在稅務發票背面進行報銷。然后出納根據登記表所記各人款額進行支付各人所報銷票據款。第八條 因故遺失車票：公司員工24、因故遺失車票的，報銷時由員工本人寫一份遺失車票情況說明，說明要寫清車票的日期、車次、方向、發車地點、到達地點、開車時間、票價、出差原因、遺失的原因及能證明的隨行人員簽字(如單獨出差的，由派出差任務的直接上級簽字證明)。財務對遺失車票情況說明進行調查核實，在項目部經理、總經理查明情況簽字同意報銷后，財務根據核實簽字的遺失車票情況說明給予報銷票價的80%。第九條 因故遺失發票：公司員工因故遺失發票的，報銷時由員工本人寫一份遺失發票情況說明，說明要寫清發票的日期、內容、單價、數量(多種物品時應分別寫明單價、數量或另附清單)、金額、開具發票單位、遺失的原因及能證明的隨行人員簽字(如單獨出差的，由派出差25、任務的直接上級簽字證明)。財務對遺失發票情況說明進行調查核實，在項目部經理或總經理查明情況簽字同意后，報銷按收款收據、現金支出單的報銷辦法處理。因開發票所需支付的稅款由責任人負責。第十條 發票、車票、船票、機票由于取得優惠價等原因致使票面金額高出實際購買金額的，應按實際購買金額報銷。第十一條 報銷人不得有弄虛作假或任何違法違紀行為。報銷人報銷單據不實，所報款項全部追回并處以罰款 元。情節嚴重者給予開除處分且移交司法機關處理。第九章 附則第一條 本制度的解釋權歸財務部第二條 本制度經執行董事批準執行，修改也必須經過執行董事批準。附表1支票購買登記簿開戶行購買日期支票起止號碼購買人簽字接收人簽字領用日期領用人備注附表2支票使用登記簿簽發日期開戶行名稱支票號碼金額限額用途批準人簽發人領用人備注