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1、公司計(jì)財(cái)部管理制度及人員工作守則編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、 計(jì)財(cái)部規(guī)章制度（一）計(jì)財(cái)部門(mén)工作管理1. 遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法令、法規(guī)。2. 遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度3. 服從領(lǐng)導(dǎo), 聽(tīng)從指揮, 不得頂撞上級(jí)。4. 按時(shí)上班, 不遲到, 不早退, 有事、有病要提前一天請(qǐng)假, 如遇到特殊情況要在當(dāng)日10:00前電話(huà)請(qǐng)假。5. 著裝整齊, 不披頭散發(fā), 著淡裝, 上崗時(shí)要配帶胸卡, 精神飽滿(mǎn)地投入工作。6. 加強(qiáng)團(tuán)結(jié), 具有協(xié)作精神, 共同搞好本部門(mén)工作。7. 工作時(shí)間不得串崗, 不得聊天, 在辦公場(chǎng)所不得大聲喧2、嘩, 離開(kāi)崗位要跟部門(mén)負(fù)責(zé)人打招呼。8. 樹(shù)立 為客戶(hù)服務(wù)第一 的思想, 強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。9. 接待客戶(hù)語(yǔ)言要文明, 態(tài)度和藹, 提高辦事效率, 縮短客戶(hù)等待時(shí)間。10. 耐心回答客戶(hù)的咨詢(xún), 接電話(huà)時(shí)要使用禮貌用語(yǔ)。11. 加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí), 不斷提高工作技能。12. 工作安排合理, 有計(jì)劃性, 按時(shí)完成本職任務(wù)。13. 當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀, 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)要做到心中有數(shù), 同時(shí)保守公司財(cái)務(wù)秘密。14. 保護(hù)好部門(mén)公共財(cái)務(wù), 搞好公共衛(wèi)生, 保證有良好的工作環(huán)境, 每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。15. 遵守防火制度, 下班前檢查門(mén)窗, 關(guān)燈關(guān)電源。16. 上班時(shí)間無(wú)故不得打私人電話(huà)。（二）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金3、的使用范圍 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理（見(jiàn)附件），在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）另星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出，屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付，反之一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額 庫(kù)存現(xiàn)金4、的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定，其限額一般按照公司35天日常另星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定，遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開(kāi)支量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額，正常開(kāi)支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出，庫(kù)存限額 一經(jīng)核定，要求公司必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 公司發(fā)生的一些現(xiàn)金收入，如：穿巴收入、辦證押金等，應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。用收5、入的現(xiàn)金直接支付支出的，叫做“坐支”。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)行核定坐支，范圍和限額。公司應(yīng)分期向開(kāi)戶(hù)行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督，公司向銀行送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來(lái)源。從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫(xiě)明用途，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）票據(jù)管理制度包括銀行支票和發(fā)票的管理。 1、空白票據(jù)的管理（1）建立空白票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、注銷(xiāo)的制度，指定專(zhuān)人管理，以明確責(zé)任。（2）空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄，將每本空白票據(jù)起止號(hào)登記齊全，領(lǐng)用時(shí)按本注銷(xiāo)。（3）空白票據(jù)的領(lǐng)用，必須按6、號(hào)碼順序領(lǐng)用和簽發(fā)，不得間隔號(hào)碼。（4）出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時(shí)，應(yīng)與印鑒分開(kāi)保管，更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。（5）各類(lèi)票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)、代開(kāi)、撕毀、涂改、偽造，不準(zhǔn)在填寫(xiě)票據(jù)時(shí)弄虛作假，不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷(xiāo)毀。（6）公司若發(fā)生停業(yè)，合并等特殊情況，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，需要撤銷(xiāo)或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷(xiāo)、更換手續(xù)，一律不準(zhǔn)私自處理。2、銀行支票（1）銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)A、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理，用自動(dòng)支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫(xiě)。B、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用，出納人員應(yīng)同7、時(shí)在支票票面上寫(xiě)明日期，收款單位、用途及支付限額。C、需當(dāng)時(shí)付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如：合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等，按照公司付款程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù)，將其收款單位、用途、日期、大小寫(xiě)金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不得空項(xiàng)，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同，不得簡(jiǎn)化，不得潦草。D、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā)，支票中的項(xiàng)目必須填列齊全，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同，不得簡(jiǎn)化，不得潦草。E、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā)，不準(zhǔn)填寫(xiě)假用途，逃避銀行監(jiān)督。（2）銀行支票的報(bào)帳A、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票8、簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行報(bào)帳，逾期不報(bào)的應(yīng)由計(jì)財(cái)部門(mén)負(fù)責(zé)催報(bào)，因遲報(bào)而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。B、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到計(jì)財(cái)部門(mén)，經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷(xiāo)號(hào)。C、支票如有丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即同計(jì)財(cái)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系，同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報(bào)不及時(shí)，又不采取相應(yīng)措施，因此而造成的損失，應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。（3）銀行出現(xiàn)差錯(cuò)簽發(fā)支票發(fā)生錯(cuò)誤不能更改，應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋“作廢”戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失，應(yīng)由計(jì)財(cái)部門(mén)按年單獨(dú)裝訂成冊(cè)，隨會(huì)計(jì)資料一同歸檔。（4）信用卡結(jié)算9、我公司可辦理五種外幣信用卡結(jié)算（VISA、Master Card 、JCB、Diners club 、AMERICAN EXPRESS）,由客戶(hù)自付4%銀行手續(xù)費(fèi)，手工刷卡，到銀行辦理托收結(jié)算。3、發(fā)票（1）購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)北京市稅務(wù)局“發(fā)票管理規(guī)定暫行辦法”的要求，憑稅務(wù)局核發(fā)的“發(fā)票購(gòu)領(lǐng)憑單”，到指定稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)，購(gòu)買(mǎi)性質(zhì)不同的發(fā)票。（2）發(fā)票的領(lǐng)用A、使用發(fā)票時(shí)由計(jì)財(cái)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票的專(zhuān)人填制使用發(fā)票登記薄由領(lǐng)用人簽字，方可領(lǐng)出。B、填制發(fā)票，應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)，字跡清晰、工整。C、填制發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，不得遺漏和省略，發(fā)票填10、寫(xiě)完畢，應(yīng)由開(kāi)票人簽名或蓋章，同時(shí)加蓋開(kāi)票單位的有關(guān)專(zhuān)用章（如：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）。D、填制發(fā)票必須連續(xù)使用，不得間隔聯(lián)次。（3）發(fā)票的審核A、作為收款單位時(shí)：（a）審核付款單位交來(lái)的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。（b）審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。（c）轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定，進(jìn)行逐項(xiàng)審核，現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。B、作為付款單位時(shí)：（a）審核收款單位開(kāi)據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制 ，是否有發(fā)票字軌號(hào)碼，是否有收款單位及開(kāi)票人簽章。（b）審核發(fā)票日期、收款單位名稱(chēng)、用途、填寫(xiě)是否正確，大小寫(xiě)金額是否相符，累計(jì)金額加計(jì)是否準(zhǔn)確。（c）審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目，聯(lián)次傳遞是否正確，有無(wú)涂改和弄虛作假11、現(xiàn)象。（4）發(fā)票差錯(cuò)的更正1、發(fā)票抬頭填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)由開(kāi)票人按發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊好復(fù)寫(xiě)紙進(jìn)行更正并依次加蓋收據(jù)單位專(zhuān)用章（必須同開(kāi)票時(shí)的專(zhuān)用章相符，一張發(fā)票不得使用兩種不同的專(zhuān)用章）。2、發(fā)票填寫(xiě)發(fā)生錯(cuò)誤，不能更改時(shí)（如：金額數(shù)字），應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，如其中聯(lián)次已撕下，應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上，完整保存其各聯(lián)，不得銷(xiāo)毀。（四）會(huì)計(jì)工作交接制度1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故調(diào)離，必須與接替人辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦法交接手續(xù)的，不得離職。2、會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，移交后，如發(fā)現(xiàn)12、經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。（2）尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。（四）會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由計(jì)財(cái)部經(jīng)理監(jiān)交；計(jì)財(cái)部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由計(jì)財(cái)13、部經(jīng)理監(jiān)交；計(jì)財(cái)部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。5、移交人員要按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行 點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/（2）會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行帳單核對(duì)相符。各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額，要與總帳有關(guān)帳余額核對(duì)相符，或與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。（3）移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。6、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還要將14、全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8、接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)調(diào)離或因事因病不能到職工作的，計(jì)財(cái)部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。10、公司撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位15、和移交日期由上級(jí)主管部門(mén)確定。 合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。（五）會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 1、會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)公司的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集，審查核對(duì)，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)，指定專(zhuān)人妥善保管，防止丟失損壞。2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理及計(jì)財(cái)部經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名16、稱(chēng)，調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需復(fù)制的，要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理同意。3、對(duì)保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定由計(jì)財(cái)部門(mén)和檔案部門(mén)共同鑒定，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”。銷(xiāo)毀時(shí)，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門(mén)和計(jì)財(cái)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。4、合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級(jí)主管部門(mén)或主管部門(mén)指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。5、會(huì)計(jì)檔案保管期限各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)17、，分為永久、定期二類(lèi)，具體明細(xì)詳見(jiàn)附件。（六） 用章管理1、計(jì)財(cái)部印章分別保存在兩位出納員處（財(cái)務(wù)章、人名章）以利于互相監(jiān)督和審核。2、計(jì)財(cái)部印章不準(zhǔn)外借。3、會(huì)計(jì)人員向外報(bào)送報(bào)表、文件等，需用印章時(shí)，經(jīng)辦人必須在登記薄中寫(xiě)明原因及簽字，經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。4、印章用完后放入保險(xiǎn)柜中保存。5、對(duì)外結(jié)算的支票用章，經(jīng)付款主管審核方可使用。（七）領(lǐng)用穿巴票管理制度公司各部門(mén)員工搭乘穿巴車(chē)外出辦事，必須由部門(mén)經(jīng)理到計(jì)財(cái)部申領(lǐng)穿巴票。1、內(nèi)部使用的穿巴票部門(mén)經(jīng)理一次最多領(lǐng)用6張。2、領(lǐng)用時(shí)需在穿巴票登記本中簽字，并注明日期、數(shù)量及類(lèi)別（國(guó)都、分公司）。3、內(nèi)部穿巴票印有核對(duì)無(wú)誤字樣，內(nèi)部穿18、巴票只用于內(nèi)部乘車(chē)之用，不得轉(zhuǎn)讓及外賣(mài)。（八） 合同管理制度1、所有原始合同原本均給計(jì)財(cái)部一份由計(jì)財(cái)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。2、所有合同必須按國(guó)家規(guī)定的稅率貼印花稅。3、每支付一筆合同款時(shí)，須先由負(fù)責(zé)合同的會(huì)計(jì)員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核，審核無(wú)誤后在付款批件上注明“與合同相符”字樣，對(duì)于不符合合同要求的付款予以拒付。4、建立合同帳薄，按時(shí)登記合同帳，合同執(zhí)行完后要及時(shí)注銷(xiāo)。（九）撥打傳真長(zhǎng)途電話(huà)管理制度1、因公向外發(fā)傳真或打長(zhǎng)途，要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。2、本部門(mén)電話(huà)僅限于因公使用不得打私人電話(huà)、傳真不外借。3、按照節(jié)約原則，因公打長(zhǎng)途電話(huà)長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)，盡量讓對(duì)方往本部門(mén)打，節(jié)省19、開(kāi)支。（十）培訓(xùn)計(jì)劃管理1、定期由部門(mén)主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/2、學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等的文件，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工，回來(lái)后均要寫(xiě)出心得，并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門(mén)員工，以便共同提高。4、鼓勵(lì)利用業(yè)余時(shí)間參加社會(huì)上各種有關(guān)培訓(xùn)，積極參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的考試，取得相應(yīng)技術(shù)職稱(chēng)。5、對(duì)于沒(méi)有達(dá)到大專(zhuān)以上學(xué)歷的會(huì)計(jì)人員，要求在12年內(nèi)通過(guò)學(xué)習(xí)，達(dá)到大專(zhuān)以上學(xué)歷，否則優(yōu)勝劣汰。6、定期進(jìn)行輪崗，使每個(gè)員工做到熟悉掌握計(jì)財(cái)部各崗的工作內(nèi)容及程序，做到一專(zhuān)多能，做部門(mén)里的多面手。（十一）、報(bào)銷(xiāo)管理制度1、嚴(yán)格按預(yù)算及呈批件付款。2、對(duì)于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。3、對(duì)于現(xiàn)金另星報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格審核20、原始憑證，屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目，報(bào)銷(xiāo)人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會(huì)計(jì)人員處核 銷(xiāo)后到計(jì)財(cái)部經(jīng)理處審核簽字，方可到出納員處報(bào)銷(xiāo)。4、屬于預(yù)算外的支出，在100元以?xún)?nèi)的由本部門(mén)經(jīng)理在發(fā)票背后簽字，經(jīng)辦人簽字，辦理好相關(guān)手續(xù)到計(jì)財(cái)部經(jīng)理處審核簽字后，由出納員經(jīng)過(guò)最后一項(xiàng)審核，審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷(xiāo)。5、屬于預(yù)算外的支出，超過(guò)100元以上的，必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字，經(jīng)辦人簽字后到計(jì)財(cái)部經(jīng)理處審核簽字，最后由出納員再審核無(wú)誤后，予以報(bào)銷(xiāo)。6、對(duì)于發(fā)票大小寫(xiě)金額、抬頭、印章有誤的拒付，內(nèi)部收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。7、上述報(bào)銷(xiāo)均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。8、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周一、三、四上午，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守（遇有特殊情況例21、外）。二、 會(huì)計(jì)人員共同守則1. 對(duì)于會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的所有事項(xiàng), 都必須完整無(wú)缺地辦理規(guī)定的會(huì)計(jì)手續(xù), 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2. 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法和程序, 取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證, 設(shè)置會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)帳簿, 及時(shí)、準(zhǔn)確地記帳和算帳, 按期編送會(huì)計(jì)報(bào)表。3. 建立財(cái)產(chǎn)清查制度, 保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。4. 保證會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整, 符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。5. 建立會(huì)計(jì)檔案 , 妥善保管各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。6. 通過(guò)會(huì)計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督。 包括:1) 通過(guò)對(duì)憑證的22、審核，制止各種不法行為，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。2) 通過(guò)對(duì)財(cái)產(chǎn)的清查, 保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全與完整, 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符, 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定作出處理或報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。3) 通過(guò)辦理財(cái)務(wù)收支事務(wù), 制止或揭發(fā)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為, 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理,并如實(shí)向有關(guān)人員反映情況。7. 根據(jù)國(guó)家和上級(jí)頒發(fā)的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度和本單位的具體情況, 擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。8. 參與擬訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃, 考核、分析預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。三、 出納工作守則1. 牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。2. 對(duì)客戶(hù)講話(huà)要有禮貌、耐心，盡可能回答23、客戶(hù)提出的問(wèn)題，如不清楚，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，以便給客戶(hù)一個(gè)滿(mǎn)意的答復(fù)。3. 每日及時(shí)登記流水帳，做到日清日結(jié)，帳實(shí)相符。4. 保管好庫(kù)存現(xiàn)金，押金憑證、支票等。5. 保管好使用和未使用的發(fā)票。6. 按規(guī)定簽發(fā)支票，并催促領(lǐng)用者5日內(nèi)報(bào)帳。7. 按時(shí)登記各種現(xiàn)金、銀行存款帳，不延誤結(jié)帳。8. 平時(shí)收款、付款現(xiàn)金時(shí)，無(wú)論是客戶(hù)還是內(nèi)部職工，做到當(dāng)面點(diǎn)清，唱收唱付。9. 每周報(bào)周報(bào)，每月按時(shí)報(bào)月報(bào)。10. 協(xié)助收款會(huì)計(jì)和付款會(huì)計(jì)做好收款和付款工作。11. 定期將收款存入銀行，做到不坐支。12. 按時(shí)交納稅款，不得延期。四、 催款員工作守則1. 確立客戶(hù)第一的宗旨，提高服務(wù)質(zhì)量。2. 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)24、發(fā)出的付款通知單、催款信要嚴(yán)格審核，不出差錯(cuò)。3. 接待客戶(hù)要態(tài)度和藹，清楚準(zhǔn)確地解答客戶(hù)提出的每一個(gè)問(wèn)題，服務(wù)要耐心周到。4. 保存好客戶(hù)資料，不漏露客戶(hù)的秘密。5. 對(duì)客戶(hù)的合理要求盡量滿(mǎn)足。 做到當(dāng)日事當(dāng)日畢，不留事，不忘事。五、 電算員工作守則1. 工作認(rèn)真負(fù)責(zé), 不出差錯(cuò)。2. 保證工作質(zhì)量, 及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。3. 遵守會(huì)計(jì)保密制度。六、 記帳員工作守則工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不出差錯(cuò)，按時(shí)完成各項(xiàng)任務(wù)。七、 會(huì)計(jì)工作守則1. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚。按時(shí)報(bào)有關(guān)各種報(bào)表，內(nèi)容完整、及時(shí)、準(zhǔn)確。2. 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用結(jié)果，做到合理利用資金。3. 對(duì)于會(huì)計(jì)資料及有關(guān)附屬資料要保存完整，不得遺失、損毀。4. 對(duì)客戶(hù)提出的各種問(wèn)題及時(shí)解答、合理解釋?zhuān)瑖?yán)禁推諉、拖延、造成不良后果，不得向客戶(hù)漏露其它客戶(hù)的各種情況。5. 對(duì)重大、疑難問(wèn)題及早上報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，做好跟進(jìn)工作，直到問(wèn)題得以解決。6. 負(fù)責(zé)完成公司的各項(xiàng)上繳任務(wù)，遵守一切財(cái)務(wù)規(guī)章制度，把好財(cái)務(wù)關(guān)。