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1、醫療器械公司固定資產管理制度及獎懲規定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 目的 為加強對公司固定資產的內部管理，提高固定資產使用率，確保公司固定資產的完整和安全，特制定本制度。第二條 適用范圍本制度適用于公司所屬各部門及分公司等。第三條 定義與說明1. 固定資產：是指公司為經營管理、提供勞務、出租或銷售商品而持有的，不以出售為目的的，使用年限超過1個會計年度的，或單位價值在2000元（含）以上的各類資產。依其用途主要分為房屋、建筑物、電子設備、辦公設備、機器設備、交通工具、辦公家具等。2.固定資產2、內容 2.1房屋及建筑物：指屬于公司所有的各種房屋及其附屬設備；2.2通訊設備：指網絡交換設備、網絡集成設備、網絡安全設備等；2.3辦公設備：指各種計算機、打印機、打字機、手機、電話機、傳真機、復印機、多功能一體機、攝像機、照相機、考勤打卡機、電視機、電冰箱、洗衣機、空調設備、視頻設備、辦公家具等；2.4 機器設備：指各種施工機械、發電設備、通風設備、抽干設備、照明設備、消防設備、檢測設備、報警設備等；2.5交通工具：指各種交通車輛、運輸車輛、裝卸車輛（如叉車）等；2.6特別地、預計使用年限超過1個會計年度，但價值在2000元以下的辦公設備如：打印機、裝訂機、錄音筆、空調設備等也計入固定資產進3、行管理；2.7辦公家具：是指在辦公場所因工作所使用的家具；2.8其他：上述分類未包括的固定資產。3.兼職固定資產管理員：指為保證資產帳實相符，加強公司資產管理，而在各單位、各部門設立的兼職的固定資產管理人員。第四條 職責 1.行政部門：指公司辦公室、人力行政部等行政歸口管理部門。 1.1會同財務部門制定、解釋、推行、完善資產管理制度；1.2負責制定固定資產的配備標準，規范固定資產的明細賬及實物的管理工作；1.3固定資產半年/年度購置預算的審核；1.4按授權審核、審批、備案各部門固定資產的購置、抵押、調撥、報廢等各項管理工作；1.5固定資產的保管、登記、檢查及固定資產卡片、編碼、標識的制作；1.4、6設置專人登記實物帳，記錄實物資產之增減變化，并定期與財務帳進行核對，保證帳帳相符、賬實相符；負責固定資產實物的管理，包括固定資產使用發放及維修的組織實施；并協助固定資產使用部門作好資產的日常維護工作；1.7會同財務部門組織資產盤點，負責盤點問題的報批工作；負責盤點報告的整理、通報、跟蹤工作，檢查各單位、各部門對盤點意見的執行結果；2.財務部門：指財務資金中心、財務部等財務管理部門。2.1會同行政部門制定、解釋、推行、完善資產管理制度；2.2負責固定資產的確認、分類、帳務處理（如帳冊設置、計提折舊、固定資產盤盈盤虧之報告編制等），根據財務制度要求，配合行政部門對資產管理專員、兼職資產管理人員的5、培訓，保證制度的貫徹執行。2.3建立固定資產總帳、分類明細帳并定期與行政部門實物帳核對，保證帳帳相符。2.4根據公司財務制度對固定資產計提折舊及協助行政部門辦理資產報廢、調撥等手續；2.5會同行政部門組織資產盤點，對盤點報告進行審核、整理、通報、跟蹤工作，檢查各部門對盤點意見的執行結果；3.兼職資產管理員：3.1負責本部門固定資產的領用、管理、發放，資產轉移異動申請、損壞維修申請、報廢申請；3.2檢查、指導各資產使用人正確使用資產，避免因使用不當造成資產破壞。3.3對在日常管理和盤點檢查中發現的重要問題及時準確地向行政部門報告，資產發生丟失、毀損、非正常耗費、損壞的及時報行政部門，并落實上級處6、理決定。3.4按公司制度全面參加季度、半年/年度資產盤點；3.5負責部門固定資產清冊的登記，詳細記錄固定資產的使用狀態、保管人、維修改良情況等。如發生保管人轉移應及時修訂部門固定資產清冊，隨時保持部門固定資產清冊準確性并定期與行政部門的公司固定資產清冊核對。4.各部門負責人各部門負責人負責本部門資產的安全完整、支持部門兼職資產管理員工作；按公司盤點工作計劃完成季度、半年/年度資產盤點；第二章 固定資產預算管理第一條 固定資產使用部門根據實際使用情況，編制本部門固定資產購置預算。第二條 財務部門、行政部門對固定資產購置預算的各種數據及預算的意見進行復核，經授權審核領導審核，提交授權審批領導審批。7、第三條 各部門嚴格按照固定資產購置預算購置固定資產，并將固定資產購置嚴格控制在預算之內。第四條 各部門預算外固定資產購置需經授權審核領導審核，提交授權審批領導審批。第三章 固定資產的購置第一條 原則上所有的固定資產（車輛、建筑物除外）均由行政部門統一采購和發放，如確實有特殊原因需自行采購的，則由公司授權領導批準后方可購買，配發標準按公司相關標準執行。第二條 各部門提出購置計劃時，須先提交財務部門審核購置計劃是否在預算內，再行提交行政部門進行調撥或統一采購。1.如可調撥，調入、調出單位或部門按照財務部門和行政部門的批示要求填寫固定資產調撥單辦理調撥手續；2.如無資產可調撥，申請購置單位或部門按授8、權報相關領導審批后，由行政部門統一采購。第四章 固定資產的驗收第一條 固定資產交貨（送貨供應商應備妥發票、產品質量保證書或保修卡、使用說明書、送貨單等資料及擬采購的商品）或者完工時，應由行政部門及申請購置部門共同辦理資產驗收手續；第二條 在建工程等完工時，必須由有關專業部門會同行政部門及申請購置部門辦理資產驗收手續；第三條 需要專門機構檢測的設備，如有必要，可請相關部門（如：信息部、技術部）協助進行檢測后辦理資產驗收手續。第四條 資產驗收項目包括：資產名稱、品牌、規格型號、數量、單價、金額、附件資料及機器性能檢測等；如需要調試方可辦理驗收的，行政部門、申請部門及供應商調試成功后辦理驗收手續。第9、五條 如供應商所供商品與申請購置之資產存在差異或者有瑕疵，行政部門應要求供應商換貨，并重新辦理驗收手續。第六條 辦理驗收手續后，應將固定資產驗收單的一聯交行政部門，行政部門將固定資產購置發票、固定資產驗收單及領導批復的申請報告單等資料備齊后附在費用報銷單后，行政部門對固定資產進行編號同時登記固定資產卡片,并打印一份附在費用報銷單后按公司授權進行審批后到財務部門辦理結款手續。第七條 保修卡、使用說明書、程序安裝盤等附屬資料由行政部門資產管理專員按照資產編號統一保管。行政部門負責制作固定資產標簽粘貼于固定資產的明顯位置，以便于識別和盤點。第八條 財務部門審核固定資產卡片、固定資產驗收單、發票及其他10、有關憑證后進行帳務處理。第九條 固定資產使用部門根據固定資產卡片登記入部門固定資產清冊，并定期與行政部門的公司固定資產清冊進行核對。第五章 固定資產的保管和發放第一條 固定資產的發放1.行政部門負責實物的發放。發放時，領用人必須在“固定資產卡片”上簽字后方可領用。2.“固定資產卡片”一式三聯，一聯作為行政部門留存的存根聯，用以登記公司固定資產清冊，一聯作為財務記帳的依據，一聯給部門兼職資產管理員據以登記部門固定資產清冊。第二條 固定資產保管由固定資產使用部門負責。1.如為各部門間共同使用的，則固定資產由行政部門負責，或指定其中一個使用部門負責；部門內共同使用的，則由部門第一負責人及兼職資產管理11、員負責資產的保管；員工個人使用的資產，由員工個人保管。2.固定資產保管人離職或者調職前，應將其保管固定資產移交清楚，如缺損或者遺失應負賠償責任，并按固定資產處置作業程序辦理，離職手續由部門負責人、兼職資產管理員簽署意見；部門負責人、兼職資產管理員離職或調職時必須辦理資產管理工作移交手續,移交時必須由行政部門資產管理專員監督；公司資產管理專員離職或調職時必須辦理工作交接手續，和財務進行賬務核對，移交工作由行政部門負責人監督。行政部門負責人離職或調職時必須辦理工作交接手續，由授權領導監督。第六章 固定資產的調撥與借用第一條 固定資產的調撥1.因業務或者工作需要，經調出、調入部門負責人簽批，行政部門12、核準后，固定資產在部門之間可以調撥，部門之間憑調撥申請辦理資產轉移手續，同時固定資產保管責任發生轉移。2.部門調撥由行政部門資產管理專員填制固定資產調撥單一式四份，調出單位一份、調入單位一份、行政部門一份、財務部門一份；3.行政部門根據固定資產調撥單修改公司固定資產清冊，調出、調入資產的部門修改部門固定資產清冊，財務部門進行賬務處理；如未經行政部門批準許可,擅自更換保管使用人,一切責任由原保管人承擔。4.調撥手續必須在調入方收到資產后五個工作日內完成。5.部門內部員工間的調撥：部門內部員工因調整工位等原因更換資產的，在更換時更改部門固定資產清冊，并在季度盤點時在盤點明細單上注明更換，上報至行政13、部門。第二條 固定資產的借用1.借用單位要填寫固定資產借用單一式三份，經批準后方可辦理資產的借用，原則上借用時間不超過一個月（汽車除外）。2.借入單位、借出單位、行政部門憑固定資產借用單在財產清冊中注明。嚴禁無任何手續互相拆借資產。3.固定資產未經授權領導的批準不得外借。第七章 固定資產的修理和改良第一條 行政部門對固定資產的使用、保養及安全狀況應做定期和不定期的檢查，其檢查工作除合同書或者保修卡規定的保修期內由供應商提供外，其余時間的修理及改良應由固定資產保管部門和行政部門共同協助辦理。第二條 固定資產因正常毀損或者使用要求必須加以修理或者改良時，應由保管部門提出申請，依據授權報行政部門審批14、后，填制固定資產維修單進行修理或改良。行政部門維修前必須查詢應維修資產的保修期限，在保修期間發生保修范圍內資產損壞的要求原供應商維修或更換。第三條 行政部門應于固定資產卡片上登記資產維護（修）情況及增減金額后存查。第四條 如修理或者改良后，可延長固定資產年限或者金額超過2000元的，行政部門應會同財務部門，將改良/修理支出予以資本化，增加固定資產價值。未延長使用年限或者金額在2000元以下的，無論是購置配件或者其他支出一律作為費用性支出，在當期的“修理費”中列支。更換顯示器、模塊及其他一些單位價值較高但不能單獨列作一項固定資產的資產按照以上辦法處理。第五條 因改良而延長了固定資產使用年限的，財15、務部門應對其原使用年限和折舊率進行調整。第六條 需要特別指出的是，對于電腦類設備的維修由信息部門負責檢測、出具意見，如需更換配件則由行政部門負責購買，信息部門安裝修理。第八章 固定資產的處置第一條 本程序所指固定資產的處置包括固定資產的出售、報廢、遺失及閑置等作業內容。第二條 行政部門/資產使用部門于固定資產遭受盜竊、遺失、毀損、破壞或者依財產盤點差異報告而篩選出無使用價值和閑置不再使用的固定資產及使用部門告之固定資產狀況符合處置條件時，填寫固定資產處置單，并注明處置原因，先送財務部門由其填寫擬處置固定資產的原值、凈值資料后，依公司授權上報審批。第三條 行政部門依固定資產處置單上簽準的處置方式16、進行處置：1.出售1.1固定資產有下列情形之一的，按出售處理：1.1.1政策性決定予以出售的；1.1.2閑置或者陳舊但仍有使用價值的；1.1.3報廢后能變賣的物資。1.2政策性決定予以出售的、閑置或者老舊但仍有使用價值的資產出售須報行政部門、財務部門審核，授權領導審批。審批后進行處置時，行政部門、財務部門共同執行，以上兩方共同按批準后的固定資產處置單發布出售信息或者尋求買家，經上報至授權領導后辦理資產出售手續。1.3成交時財務部門依據固定資產處置單和核準的交易價格辦理收款，并給買方開具收據。出售辦理完畢后財務部門、行政部門再進行賬務處理，注銷固定資產卡片，在公司固定資產清冊中標注“出售”等字樣17、后封存，以備查詢。2.報廢2.1固定資產因陳舊或者經濟使用壽命終結而無使用價值的，經專業部門檢測（電腦及網絡設備由信息部門負責檢測，辦公家具類由行政部門負責檢測）確認后給予報廢。2.2依據授權報領導審批，行政部門將經領導批準后的固定資產處置單及報廢固定資產照片（因火災及其他不可抗力事故造成損失的，需附相關的單位的證明）一并交財務部門存查，據以更正財產賬目，并做銷賬處理；另一份由行政部門存查，據以更正財產資料，調整公司固定資產清冊，取出固定資產卡片注明“作廢”字樣。2.3經核準報廢的資產，應盡可能作為廢品出售以減少公司損失，出售流程按照上文政策性出售的有關規定處置，如無法出售，再做其他處理。2.18、4每季末資產盤點結束后對報廢資產進行匯總清理。3.遺失或損毀3.1因自然災害、盜竊或其他原因而造成的固定資產遭受毀損或者遺失的，使用部門應立即通知行行政部門，由行政部門報案或通知保險公司，并取得相關證明文件，辦理固定資產遺失或報銷作業，同時辦理索賠手續。3.2行政部門將經批示的固定資產處置單連同相關部門的證明文件一并交財務部門做賬務處理，同時在公司固定資產清冊中注明“遺失或損毀”等字樣。3.3如系使用人或者保管人的過失造成資產毀損的，應由責任人按資產現值計價賠償，按凈值與同類市場價相比較高的金額賠償或賠償同等型號同樣品牌的實物。3.4非保管人或非使用人工作時間發生遺失，視責任情況對非保管人或使19、用人及相關責任人予以追究和處罰。3.5需要特別指出的是：僅電腦主機報廢需更換，顯示器尚可使用的情況，視同整體報廢，顯示器編碼采用新主機編碼作為新的一套資產管理。4.閑置 固定資產應隨時保持正常使用的狀態，如因辦公地址變遷、部門或單位因故撤銷以及其他原因造成固定資產閑置，行政部門應立即進行調整并做出處理，編制閑置固定資產匯總表按季度上報公司領導，并按審批意見進行調整。5.對于具有獨立使用功能的固定資產附屬設備（如鼠標、鍵盤、硬盤、內存條等），對于固定資產主體處置時，要檢查其附屬設備是否可正常使用，在填寫固定資產處置單時要特別注明。對于可以繼續使用的附屬設備應建立帳目進行單獨管理備用。第九章 固定20、資產的盤點與報告第一條 固定資產盤點應遵循“見物盤物”的原則，實地盤點，以保證盤點數據的準確性和真實性。第二條 固定資產盤點包括日常盤點和全面盤點，全面盤點每年6月底和12月底由行政部門和財務部門共同進行。第三條 固定資產保管或使用部門應每月對本部門資產進行盤點，行政部門、財務部門及固定資產保管部門每季度對固定資產進行一次賬面核對。第四條 每年7月初和1月初行政部門、財務部門提出固定資產盤點報告，集中體現公司資產的盤盈、盤虧狀況，核查落實無誤后，報公司領導。第十章 獎懲規定第一條 獎勵對公司資產管理提出合理化建議并經公司采納的，給予表揚并或給予200元以上的現金獎勵。第二條 懲罰1.未按授權擅21、自采購的，經核查情況屬實的由責任人負責退回所購物資并書面警告一次。2.對公司物品的日常保管及維護不負責任，野蠻操作，造成財產損壞，由公司固定資產清冊中標明的保管人負責賠償。3.物資報銷過程中，未經行政部門辦理入庫手續，財務部門擅自予以報銷，給予財務部門負責人及報銷人口頭警告一次。4.固定資產編碼不規范或未進行編碼管理的給予行政部門固定資產管理專員口頭警告一次。5.對固定資產編碼保護不負責任，損壞后不及時報行政部門補辦，給予固定資產保管人口頭警告一次。6.公司固定資產清冊部門固定資產清冊登記不規范，財產保管未落實到責任人，造成實物丟失，帳實不符，由行政部門資產管理專員和部門兼職資產管理員負責照價賠償。7.對需進行報廢處理的資產，保管人提出了書面申請，行政部門在一個月內仍未進行處理的對行政部門固定資產管理專員口頭警告一次。8.對需進行報廢處理的物品，保管人未提出書面申請，造成部門資產帳實不符，對部門固定資產保管人口頭警告一次。9.所有固定資產的購入、異動、報廢等未及時到行政部門、財務部門辦理相關手續的處于口頭警告一次。第十一章 附 則第一條 固定資產折舊參照公司財務管理制度。第二條 本制度由公司辦公室負責制定及解釋。第三條 本制度自年10月1日起施行，公司辦公室將視公司發展和執行情況修訂本制度。