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1、公司資產貨幣資金存貨管理流程及制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資產管理制度1.單位對資產實行分類管理。2.單位資產分為貨幣資金、應收款項、實物資產、無形資產、對外投資五類。3.貨幣資金的管理（1）不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相分離。（2）貨幣資金支付的審批和執行，貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監督崗位不得由同一個人擔任。（3）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔任。（4）嚴禁一2、人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖（5）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。（6）銀行賬戶的開立應符合國家有關規定的要求，不得隨意開立，不得違反規定開立和使用銀行賬戶。（7）財務科應當對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規定操作，經過適當授權并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶，應在辦理銷戶后一個月再由經辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執行。（8）財務科應當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀3、行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。（9）銀行預留印鑒應當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預留印鑒，網上銀行的管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防范網上銀行支付風險。（10）出納人員應當每天清點庫存現金，登記庫存現金日記賬，做到賬實相符，賬賬相符。（11）指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期對庫存現金進行抽查盤點。（12）不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期對庫存現金進行抽查盤點時，重點關注：賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借挪用公款、有無帳外資金。（13）不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期對庫存現金進行抽查盤點時，發現賬款不符，應當及時查明原因，做出相應處4、理：由于一般工作失誤造成的，可由財務科負責人按照規定做出處理；如果屬于違法行為，應當向單位負責人報告，并按照規定依法移交相關部門處理。（14）由不辦理貨幣資金業務的會計人員每月對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行一次核對。按月編制銀行余額調節表并調節相符。（15）對調節不符，可能存在重大問題的未達賬項及時查明原因，并按規定報告財務科負責人、單位分管領導和單位負責人進行處理。4.貨幣資金業務流程圖：貨幣資金業務流程節點說明： A1：業務部門經辦人員將已履行審批手續的支出審批單和原始單據，提交財務科，提出資金支付申請； D1：財務科審核崗對業務部門提交的資金支付申請進行審核，審核通過在上面簽字或簽章確5、認，傳遞給財務負責人審批；不通過則退回給經辦人員； E1：財務負責人對審核崗傳來的支出審批單進行審批，并簽字或簽章確認，超過授權金額的支付申請需由單位分管財務領導審批和局長辦公會審批； F1：分管領導或局長辦公會對資金的支付申請進行審批； B2：出納崗收取已履行各項審批手續的資金支付申請，按規定方式支付資金。開具收據由經辦人員簽字確認，將收據或銀行回單交會計記賬，同時登記現金或銀行存款日記賬； A2：經辦人員簽字或簽章確認已收到款項； C2：會計崗根據出納轉來的資金支付申請相關憑證、收據和銀行回單登記賬務； D2：審核崗領取“銀行對賬單”，核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，編制“銀行6、存款余額調節表”，督促會計崗與出納崗定期對賬，必要時對出納管理的現金進行抽盤或者盤點。5.應收款項（應收賬款、預收賬款、其他應收款）的管理（1）每月初由會計人員對應收款項與對方單位進行核對，每年末編制賬齡分析表，根據賬齡分析結果對應收款項采取不同措施；（2）及時督促相關業務人員對應收賬項進行催收和報賬，對催收形成催收記錄并妥善保管；（3）安排另外人員對應收款項進行催收并形成催收記錄；（4）及時了解對方單位的財務狀況、經營情況、現金流量情況；（5）法律部門或辦公室對不能收回的債權進行研究分析，提起仲裁或訴訟。6.實物資產和無形資產的管理（1）實物資產和無形資產管理應結合預算編制和政府采購業務管理7、制度進行。（2）實物資產和無形資產由資產管理處（辦公室或聯合工作小組，根據單位具體情況確定）實施歸口管理。（3）財務科的職能：根據國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定、單位的實際情況，制定單位資產內部管理制度；負責資產的產權登記、資產記錄、日常保管、清查盤點、統計分析等工作，協調處理資產權屬糾紛；提供資產增減變動和存量信息，配合財務科和政府采購部門開展政府采購預算和計劃的編制及審核工作；督促業務部門按照資產內部管理制度的規定使用資產，每季度檢查資產使用情況，確保資產得到有效使用；按照國家有關規定辦理資產處置工作；負責對投資項目的追蹤管理；每季度與財務科等相關部門核對資產信息，確保資產安全完8、整；明確資產使用人和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任；貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序，并對重要資產進行投保；將國有資產處置的，包括無償轉讓、出租、出借、出售、置換、報損、報廢，按照財政部令第35號、36號、第71號、第68號的規定執行。（4）財務科建立資產臺賬，詳細登記資產信息。臺賬內容包括：資產目錄和卡片、資產編號、資產名稱、資產種類、資產所在地點、資產使用部門、資產負責人、資產使用年限、資產來源、資產驗收情況、資產使用地點、資產責任人、資產維護情況、資產增減變動情況。（5）財務科每季度組建資產清查小組對單位9、的資產進行清查盤點，填寫資產盤點表，與資產臺賬記錄核對，發現不符的，應當及時查明原因。（6）盤點完成后形成盤點報告，有相關工作人員簽字確認。（7）清查盤點中發現的問題應當及時報告資產管理部門的單位分管領導和相關部門負責人，按照相關規定進行處理。（8）財務科每半年與財務科、資產使用部門進行一次對賬。（9）對于盤盈盤虧情況，財務科應當根據審批結果及時進行賬務處理。（10）逐步建立資產信息管理系統，逐步實現資產信息管理系統與財務管理系統和政府采購業務管理系統的對接，實現信息共享，保障資產安全，提高資源配置的效率。7.存貨管理業務流程圖存貨管理業務流程節點說明： C1：存貨管理崗根據庫存量提取采購申請10、，單位根據流程進行采購，存貨入庫時，存貨保管崗負責驗收入庫并登記存貨管理臺賬； B1：資產管理部門負責人對存貨驗收入庫情況進行審核監督； D1：財務科登記存貨明細賬； A2：業務部門提交存貨領用申請，履行相關審批程序； B2：資產管理部門負責人審批業務部門存貨領用申請； C2：存貨保管崗根據手續完整的存貨領用申請發出存貨，并由業務部門簽字確認并保存為憑據，登記存貨發出臺賬； C3：期末組織存貨盤點，登記存貨盤點登記表。存貨盤點登記表與存貨管理臺賬核對，如有差異，分清責任，根據情況履行報批手續，及時處理； B3：資產管理部門負責人應當監督盤點情況，定期檢查存貨庫存和臺賬的差異，對盤點差異處理意見11、進行審批； D3：財務科根據盤點登記表和處理審批意見，登記資產明細賬。8.固定資產管理業務流程圖：固定資產管理業務流程節點說明： A1：各部門申請購建固定資產，應當根據國家有關資產配備標準和預先申請的固定資產購建預算，對固定資產購置進行可行性研究和分析論證；論證完成后，業務部門制定固定資產購建計劃，同時提交購建預算執行申請，經分管工作的領導審批后，分別提交資產管理部門和財務科審核，再提交財務負責人和單位相關領導或集體決議審批； B1：分管業務部門的單位領導審批固定資產購建計劃和預算執行申請，并與資產管理部門溝通協調； C1：資產管理部門審核固定資產購建計劃，根據資產存量等進行審核，并與分管業務12、部門的單位領導溝通協調； D1：財務科審核固定資產購建預算申請； E1：財務負責人審批固定資產購建預算申請； F1：相關領導在其權限內審批固定資產購建預算申請，需要單位領導班子集體決策決議的，履行集體決策程序； D1：財務科匯總各部門的固定資產購建預算，并將批復的購建預算下發資產管理部門； C2：資產管理部門根據已批準的采購計劃和采購預算執行申請，組織固定資產采購，實行政府采購方式的，還應通過采購主管部門組織采購； A2：業務部門組織驗收，填制固定資產交接單，明確固定資產使用人保管責任，實施固定資產使用和保管責任到人； C2：資產管理部門登記固定資產管理臺賬； D2：財務科根據驗收單和貨幣資金支付流程進行付款，并登記固定資產明細賬； C2：資產管理部門加強權屬管理，實施定期盤點，實現固定資產管理與財務管理相結合，做到賬務清晰、賬實相符； C3：對超出使用壽命、毀損、不需用的固定資產，由業務部門提出處置申請，經批準后由資產管理部門按規定進行處置；D3：處置完成后，應當及時收回款項，進行賬務處理。