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1、公司資本性收支及現(xiàn)金流量預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強公司的預算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的集團安排。預算管理是指預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理形式的總稱。第三條 公司預算年度與會計年度一致。第四條 公司預算管理的基本任務：（一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；（二）明確公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權(quán)限；（三）對公司經(jīng)營活動2、進行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預算管理的基本原則：（一）量入為出，綜合平衡；（二）效益優(yōu)先，確保重點；（三）全面預算，過程控制；（四）權(quán)責明確，分級實施；（五）規(guī)范運作，防范風險。第二章 預算管理的組織機構(gòu)第六條 公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預算管理體系。第七條 公司董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定公司年度經(jīng)營目標，審批公司年度預算方案及其調(diào)整方案。第八條 公司成立預算管理委員會，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調(diào)整草案及預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調(diào)整草案3、，組織預算考核與監(jiān)督。第九條 預算管理委員會的辦事機構(gòu)設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡。第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設相應的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。第十二條 預算管理組織的組成、職責及部門目標：1、公司預算管理委員會：主任委員：副總經(jīng)理 副主任委員：副總經(jīng)4、理 委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應部經(jīng)理、總務部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長 執(zhí)行秘書：財務部副經(jīng)理 2、生產(chǎn)廠預算管理委員會： 主任委員：廠長 委員：副廠長、科長 執(zhí)行秘書：專員 3、預算管理委員會的職責： （1）決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針； （2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預算并討論建議修正事項； （3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項； （4）預算的核準； （5）環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更； （6）接受并分析預算執(zhí)行報告。4、預算執(zhí)行秘書的職責：（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用扽等5、資料以供編制預算的參考；（3）匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算管理委員會討論；（4）督促預算編制的進度；（5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況；（6）勸導各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。5、部門工作目標。 （1）國際市場部：1）充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；2）利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額；3）銷售費用的控制（運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等）；4）處理積壓品；5）外銷成長率（ ），年度內(nèi)銷金額（ ）元。（3）供應部：1）建立機物料ABC分類，實施重點控制；2）建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟采購量，選擇優(yōu)良供應廠商，商定長期采購合同；加強比價功6、能，降低采購價格；3）降低平均庫存量。 （4）人事部：1）建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度；2）精簡人事，控制管理費用； （5）保衛(wèi)部：1）建立出入廠管理制度；2）加強警衛(wèi)勤務訓練。 （6）財務部：1）修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能；2）適時提供各項管理報表；3）強化現(xiàn)金預測功能，靈活資金調(diào)度；4）嚴格審核費用開支，控制預算；5）每月實施存貨盤點。 （7）生產(chǎn)管理部：1）研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方；2）推動或?qū)徍烁鞣N方案研究；3）協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)預算，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)調(diào)生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超7、量生產(chǎn)；4）編制人員訓練預算。 （8）質(zhì)管部：1）擬訂（修訂）質(zhì)量管理標準；2）推動企業(yè)全面質(zhì)量管理活動；3）擬訂“改善提案制度”。 （9）生產(chǎn)廠：1）改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施；2）擬定年度機器設備維修預算；3)嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)預算目標；4）管理原料耗用；5）靈活人員調(diào)度，避免閑置人工；6）機動調(diào)撥各種原料供應，避免停機待料；7）加強機器修護，強化在職訓練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制； 第三章 預算管理的范圍與內(nèi)容 第十三條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。 第十四條 公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財8、務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。 第十五條 公司預算管理的內(nèi)容包括： （一）損益預算； （二）資本性收支預算； （三）專項預算； （四）現(xiàn)金流量預算。 第十六條 損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務安排，包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算。 第十七條 資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。 第十八條 現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預9、算。 第四章 預算的編制與審批 第十九條 公司預算編制的主要依據(jù)： （一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度； （二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標； （三）公司年度經(jīng)營計劃；（四）公司確定的年度預算編制原則和要求；（五）以前年度公司預算執(zhí)行情況。第二十條 公司預算的編制程序：（一）公司董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標；（二）財務部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年11月初制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求；（三）公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議，于每年11月20日前送財務部；（四）財務部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯10、總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。第二十一條 公司預算的審批程序：（一）公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關(guān)預算責任部門應進行調(diào)整；（二）經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；（三）公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；（四）技術(shù)開發(fā)費預算、財政專項預算報國家有關(guān)部門批準后執(zhí)行。第五章 預算的執(zhí)行與控制 第11、二十二條 公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。 第二十三條 公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)建議活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。 第二十四條 預算內(nèi)資金的撥付（一）預算內(nèi)資金撥付的基本條件為：1.預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見;2.合同正本或其他具有法律效力的文件;3.準確填寫的資金支出申請書；4.按照財務制度需要提供的其他有關(guān)憑證。（二）預算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫資金支出申請書并附有關(guān)文件、12、合同或資料，送財務部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。（三）財務部按照審批權(quán)限撥付預算內(nèi)資金：X X萬元以下（含XX萬元）由財務部經(jīng)理審批；XX萬元以上、XX萬元以下（含XX萬元）由分管財務工作的副總經(jīng)理審批；XX萬元以上由總經(jīng)理審批。（四）預算內(nèi)資金支出，由財務部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付，除機關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻猓溆噘Y金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。（五）為加強預算控制，對同一預算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。（六）公司原則上不出借資金。第二十五條 財務部建立預算資金撥付臺帳制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務部13、核對。第二十六條 公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應等于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。第二十七條 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目預以注銷。第六章 預算的調(diào)整第二十八條 公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)14、整。在預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。第二十九條 預算調(diào)整的基本原則：（一）目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；（二）講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。第三十條 預算調(diào)整的程序：（一）預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在15、項目之間進行調(diào)整；（二）預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；（三）預算調(diào)整的申請部門向財務部提出預算調(diào)整建議；（四）財務部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預算調(diào)整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；（五）預算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務部下達給各預算責任部門執(zhí)行。第七章 損益預算管理第三十一條 銷售收入預算由銷售部負責。第三十二條 成本費用支出預算分為機關(guān)經(jīng)費預算、直接經(jīng)營項目成本預算和其他成本支出預算。（一）機關(guān)經(jīng)費預算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其他外事經(jīng)費由國際合作部負責，職工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負責。（二）直接經(jīng)營項目成本預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合16、。1.公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預算由生產(chǎn)部負責,財務部配合。2.直接經(jīng)營項目中的大修理費用預算由生產(chǎn)部負責,財務部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預算金額，下達大修計劃。（三） 其他未列入機關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。第三十三條 投資收益預算由財務部負責。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資子公司應上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收取；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營范圍考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預計編制，并負責落實。第三十四條 財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算由財務部負責。第三十五條 軟課題經(jīng)費預算由戰(zhàn)略規(guī)17、劃部負責。軟課題經(jīng)費預算經(jīng)預算管理委員會審查、董事會審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責簽訂合同，財務部按合同支付。第三十六條 財務部負責根據(jù)上述具體預算項目編制損益預算表。第八章 資本性收支預算管理第三十七條 資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內(nèi)部資金來源預算和融資預算。（一）內(nèi)部資金來源預算是對預算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務安排，由財務負責。（二）融資預算是在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債劵等的財務安排。1。涉及項目融資的長短期借款預算、發(fā)行債劵預算由綜合計劃于投融資部負責，財務部配合；2。其他融資預算由財務部配合；第三十八條 資本性支出預算是對18、預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收益預算和總經(jīng)理預備費預算。（一）固定資產(chǎn)投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術(shù)改造項目預算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算和管理類固定資產(chǎn)購置預算。1。基本建設項目預算、小型基建項目預算由綜合計劃與投融資部負責；2。公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預算由生產(chǎn)部負責。3。管理類固定資產(chǎn)購置預算由綜合部負責。（二）權(quán)益性投資預算管理包括股權(quán)投資預算、債權(quán)投資預算。1.股權(quán)投資預算包括對全資、控股、參股子公司（不含項目公司）以及對項目（指公司參與19、投資在建的建設項目，下同）公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合。2.債權(quán)投資預算包括購買國庫劵、企業(yè)債劵、金融債劵及其他債權(quán)的資金安排，由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。（三）前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。（四）借款和債劵的還本付息預算由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。（五）總經(jīng)理預備費是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預安排。1、總經(jīng)理預備費的年度預算20、由財務部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批；2、總經(jīng)理預備費的使用由總經(jīng)理批準；3、總經(jīng)理預備費的日常管理由財務部具體負責。第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。第九章 專項預算管理第四十條 技術(shù)開發(fā)費預算管理（一）技術(shù)開發(fā)費預算由科技環(huán)保部負責；（二）公司應該嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開發(fā)費；（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開發(fā)費的年度預算，連同年度技術(shù)開發(fā)項目批準文件、技術(shù)開發(fā)項目計劃、技術(shù)開發(fā)預算表，送財務部；（四）技術(shù)開發(fā)費預算經(jīng)總經(jīng)理會議審批后，由財務部會同科技環(huán)保部向稅務機關(guān)辦理集中提取技21、術(shù)開發(fā)費的申請報批工作。稅務部門正式批復前，一般項目不撥付經(jīng)費，特殊項目，急需經(jīng)費的經(jīng)科技環(huán)保部申請，由財務部負責調(diào)劑解決。第四十一條 專項基金預算管理（一）專項基金根據(jù)國家下達的收入和支出計劃編制，并按照專款專用、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設程序辦理立項審批手續(xù)。（二）財務部負責編制專項基金收入預算。（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務部匯總后上報預算管理委員會審查。（四）使用專項基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司年度預算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務部提出資金支出申請，由財務部撥付。（22、五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門的監(jiān)督和檢查。第四十二條 財政專項預算管理第十章 現(xiàn)金流量預算管理第四十三條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據(jù)損益預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。第四十四條 現(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后，由財務部按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。第四十五條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的撥付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司足夠的資金用于必須的支付。第十一章 預算的考核與監(jiān)督第四十六條 23、公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。第四十七條 公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。第四十八條 公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算單位的負責人。第四十九條 公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。第五十條 公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財務監(jiān)督的審計監(jiān)督。第五十一條 預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：（一）預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定；（二）預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；（三）各項財務收支是否全部納入公司預算管理（四）預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用；（五）各預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。第五十二條 公司建立預算內(nèi)部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預算管理委員會，并與以后年度預算資金安排掛鉤。第十二章 附則第五十三條 各預算責任部門可根據(jù)本辦法，會同財務部制定的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。第五十四條 本辦法由財務部負責解釋。