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1、公司資金結(jié)算方式管理辦法編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 資金結(jié)算方式1. 總則 1.1. 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為，保障公司合法權(quán)益，加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通，特制定此辦法。1.2. 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 資金結(jié)算方式2.1. 現(xiàn)金2.1.1. 現(xiàn)金支付范圍1) 員工工資、津貼。2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬2、。3) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4) 各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。5) 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7) 中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。8) 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。2.1.2. 公司核定3-5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額2.1.3. 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理1) 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。2) 現(xiàn)金支付，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。2.2. 銀行匯票2.2.1. 銀行匯票定義1) 3、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票為銀行匯票的付款人。2) 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.2.2. 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過(guò)付款期限提示付款，代理付款人不予受理。2.2.3. 出票1) 申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。2) 出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。2.2.4. 公司為收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查4、事項(xiàng)1) 銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。2) 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。3) 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。4) 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。5) 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并與大寫出票金額一致。6) 出票金額、出票日期、收款人名稱有無(wú)更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。2.2.5. 匯票金額1) 收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算。多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。2) 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。2.2.6. 背書1) 收款人可以將銀行匯5、票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。2) 被背書人受理銀行匯票進(jìn)，除按照2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：1、銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額。2、背收是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的沾單是否按規(guī)定簽章。2.2.7. 公司向銀行提示付款1) 同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。2) 應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2.2.8. 遺失銀行匯票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享6、有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.3. 商業(yè)匯票2.3.1. 商業(yè)匯票定義1) 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2) 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。3) 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。4) 銀行承兌匯票由承兌。5) 商業(yè)匯票的付款人為承兌人。2.3.2. 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)1) 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。2) 無(wú)條件支付的委托。3) 確定的金額。4) 收付款人名稱。5) 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。2.3.3. 承兌1) 商業(yè)承兌匯票可以由付7、款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。2) 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。3) 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)節(jié)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。4) 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。2.38、.4. 付款1) 商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。2) 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過(guò)開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票不可匡算郵程，提前通過(guò)開戶銀行委托收款。超過(guò)提示付款期限，持票人開戶銀行不予受理。3) 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票的到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持9、票人。4) 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后見票當(dāng)日支付票款。2.3.5. 貼現(xiàn)1) 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：1、是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。2、與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。3、提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。；2) 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。2.4. 銀行本票2.4.1. 銀行本票定義1) 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2) 單位和個(gè)人同一票據(jù)交換區(qū)域需10、要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。3) 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人或收款人單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票）。4) 銀行要票分為不定額本票和定額本票兩種。5) 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。2.4.2. 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)1) 表明“銀行本票”的字樣。2) 無(wú)條件支付的承諾。3) 確定的金額。4) 收款人名稱。5) 出票日期。6) 出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。2.4.3. 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。2.4.4. 收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)1) 收款人是否11、確定為本單位。2) 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。3) 必須記載事項(xiàng)是否齊全。4) 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大字出票金額一致。5) 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。2.4.5. 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時(shí)，除按照2.4.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。2.4.6. 收款持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，并將銀行本票、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查12、無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2.4.7. 遺失銀行本票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.5. 支票2.5.1. 定義1) 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2) 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。3) 支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。4) 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2.5.2. 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)1) 表明“支票”的字樣。2) 無(wú)條件支付的委托。3) 確定的金額。4) 付款人名稱。5) 出票日期，出13、票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。2.5.3. 基本規(guī)定1) 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2) 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水和墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。3) 支票的出票人的簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。4) 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。5) 支票的提示付款期限自出票日起十日。6) 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6. 匯兌2.6.1. 匯兌定義1) 匯兌即為匯款人委托銀行將其款14、項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。2) 匯總分為信匯、電匯兩種。2.6.2. 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)1) 表明“信匯”或“電匯”的字樣。2) 無(wú)條件支付的委托。3) 確定的金額。4) 收匯款人名稱。5) 匯人地點(diǎn)、匯人行名稱。6) 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。7) 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。8) 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.6.3. 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證此審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并幾匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4. 匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。2.7. 托收承付15、2.7.1. 定義1) 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。2) 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2.7.2. 基本規(guī)定1) 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。2) 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。3) 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。4) 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。新16、華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。2.7.3. 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)1) 表明“托收承付”的字樣。2) 確定的金額。3) 收付款人名稱及賬號(hào)。4) 付款人開戶銀行名稱。5) 托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。6) 合同名稱、號(hào)碼。7) 委托日期。8) 收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.7.4. 托收收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。1) 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。2) 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購(gòu)銷合17、同發(fā)貨的，不能辦理。2.7.5. 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。2.7.6. 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。2.7.7. 拒絕付款對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：1) 沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。2) 未雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。3) 未按合同的規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。4) 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。5) 18、驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。6) 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。7) 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。2.8. 委托收款2.8.1. 委托收款定義1) 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2) 委托收款在同城、異地均可以使用。3) 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。2.8.2. 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)1) 表明“委托收款”的字樣。2) 確定的金額。3) 收付款人名稱。4) 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。5) 委托日期。6) 收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.8.3. 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。2.8.4. 付款銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及證明，審查無(wú)誤后辦理付款。以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。2.8.5. 在同城范圍內(nèi)，收款人收取事業(yè)費(fèi)，可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。