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1、制造公司原料、材料及產品管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: (一)為了加強公司原料、材料及產品的管理，規范公司原料、材料的采購、發出、保管和產品的入庫、銷售、保管程序，確保合理庫存，加快資金周轉，根據公司財務管理辦法，特制訂本制度。（二）測算合理的原料庫存。經營管理部組織專人結合供應商的生產規模和質量、運輸距離、鐵路公路的運輸、公司的生產經營計劃、耗用水平等因素，科學計算出各種大宗原料的合理庫存，為制定公司原料的采購預算提供依據。（三）各單位依據公司銷售預算、生產預算和本單位的生產計劃編制次月銷售預算、原料采購2、預算，于年末前30日編制下一年度銷售預算、原料采購預算，月末前15日、年末前25日前交經營管理部，以便及時編制公司原料采購預算。（四）實行原料材料采購的預算制度。經營管理部依據公司銷售預算、生產預算和各分公司的生產計劃、采購預算，并結合公司實際庫存，在確保各種大宗原料合理庫存的前提下，年末前20日編制下一年度原料采購預算，月末前10日編制次月原料采購預算，經總經理批準后實施。（五）實行材料采購的備用金制度。公司各單位根據資金管理小組核定的備用金額度及使用范圍，進行日常材料的采購，并要按時報銷，以便及時補充備用金。（六）加強合同檔案管理。為了妥善保管公司經營活動過程中的各類合同檔案，實行分類管理3、制度。按公司內部簽訂合同的單位進行分類，統一按合同簽訂時間順序進行編號，按月裝訂、按年存檔的辦法進行管理。所簽訂的經營合同如有副本、附件時，必須在合同正本中注明，并與正本一起存檔保管。（七）建立合同管理臺帳。按公司內部簽訂合同的單位分別建立合同臺帳，進行合同的日常管理。合同管理臺帳主要包括序號、合同編號、簽約日期、履行期限、合同標的、對方單位、合同傳遞情況、備注等內容，并及時將合同的履行情況在備注欄內說明。合同管理臺帳要序時登記，必須做到準確、及時、完整。（八）合同的簽訂。公司必須以書面形式給各相關單位授予一定范圍的合同簽訂權限，公司各單位在簽訂合同前，要對供銷客戶的供貨能力、質量、履約能力、4、售后服務、付款能力、財務狀況等信息進行調查、了解、分析后，在授權范圍內根據公司各單位的銷售預算簽訂各類經營合同，以降低經營風險。如超出授權范圍，由公司簽訂。（九）合同的審核。為了規范合同簽訂行為，維護公司的合法權益，促進公司發展，避免公司遭受重大的經濟損失，預防合同糾紛的發生，由經營管理部對合同的內容進行審核。審核合同的主要內容：1、審核對方主體是否合法及資信情況。2、審核合同中是否有違反法律、法規及社會公益、社會經濟秩序的條款或內容，審核合同中是否有對我公司明顯不利或有損我公司合法權益的條款或內容。3、審核合同的條款內容是否完備、具體、明確。（1）合同雙方名稱（姓名）是否正確。（2）數量是否5、按計劃執行。（3）貨物名稱、計量單位是否正確。（4）單價及金額是否有錯漏。（5）質量要求是否達標、與生產是否相符。（6）運輸方式、到貨地點是否正確。（7）驗收標準是否明確。（8）簽約地點是否注明。（9）履行期限是否能完成。（10）違約責任、解決合同爭議的方法是否具有法律效力。（11）是否考慮到不可預測的其他因素。（12）是否漏簽承辦人、代理人等內容。（13）是否使用合同專用章。4、公司各單位在山丹境內簽訂的各類經營合同，應及時送經營管理部進行審核，辦理蓋章手續。出外簽訂合同時，由經辦人辦理合同章的借用手續。合同簽訂后，電傳至經營管理部進行審核，同意后方能加蓋合同章，返回后及時交經營管理部登記合6、同臺帳，交回合同章，并辦理合同章的注銷手續。（十）合同的傳遞。公司簽訂的各類經營合同必須送公司財務部、簽訂單位各一份，合同管理臺帳中的“傳遞情況欄”至少兩欄，傳遞時，必須有簽收人的簽字和簽收日期。（十一）合同章的管理。公司的合同章由經營管理部保管和使用兩枚，并建立合同章管理登記簿，指定專人負責管理。合同章管理登記簿要有借用日期、借用單位、出外區域、預計借用時間、借用經辦人、交回日期、簽訂的合同編號、合同的主要內容、備注等內容。公司合同簽訂單位需外出簽訂合同時，由經辦人提出書面申請，經單位負責人簽署意見后，辦理借用合同章手續。借用經辦人必須在“借用人”欄簽字。返回后，應及時辦理借用合同章的注銷手7、續，并督促合同章管理人員在合同章管理登記簿上登記交回的日期等內容。（十二）原料臺帳的管理。各單位要按原料品種進行分類建立原料明細帳，對本單位原料的收、發、存進行全過程日常管理，原料的計價采用計劃成本法。經營管理部建立原料臺帳，對全公司的原料收、發、存進行全過程動態管理。原料臺帳采用計劃成本法進行管理，計劃成本與實際成本的差額由財務部在材料成本差異中單獨進行核算管理。（十三）臺帳中的各項內容和數據要填寫清楚，不準隨意涂改，對臺帳、統計表逐月進行核對，發現問題及時糾正，確保臺帳的正確性、完整性和科學性。(十四)經營管理部、各單位必須建立原料進庫流水帳，登記清供貨客戶、物資名稱、日期、數量、質量、結8、算情況、開票結構、未辦理結算手續的詳細情況、財務收取的發票及會計人員等信息。（十五）原料入庫結算時，需提供如下資料1、購銷合同。同一結算批次的提供一份。2、供貨單位必須開具合法的增值稅專用發票。3、結算說明。各單位業務經辦人員填寫價格構成、計算方法、特殊情況等詳細說明，交各單位經理、經營管理部審核。若無購銷合同，須提出無合同的理由說明，須經總經理簽批。4、地磅或軌道衡檢斤單、化驗檢驗單。以供貨方計量、化驗為準的，需有效化驗單、檢斤單；原料以量方等方式計算數量的，需有生產單位的業務經辦人員、原料現場管理人員、供貨方的簽字認可手續。5、經現場管理人員、各單位分管領導簽字的入庫單。（十六）對于月末實9、物已經入庫，因各種原因，不能正式結算入庫的，由公司各單位逐月辦理暫估入庫手續，并提交二份暫估入庫說明書，列明供貨單位、物資名稱、數量、結算價格等。（十七）原料入庫單經經營管理部審核后，一份留經營管理部，據以登記原料臺帳，一份與其他資料一并送財務部辦理結算手續，一份返回采購單位登記原料明細帳。（十八）原料領用時，領用單位每月將領用的原料名稱、質量、數量等逐日統計，月末3日前由領用單位根據當月領用量填制領料單，經單位負責人簽字，經營管理審核后，一份留經營管理部，據以登記原料臺帳，另外兩份返回采購單位，其中一份登記原料明細帳，另一份由財務部會計人員據以審核原料明細帳，辦理逐筆簽收手續。（十九）公司各10、單位發生出售原料時，經營管理部、各單位以銷售發票中的數量登記原料臺帳和明細帳的數量，以計劃價計算出售原料的金額登記原料臺帳和明細帳的金額。（二十）各單位采購原料，因特殊原因發票未到，無法辦理正式入庫手續的，應設“暫估入庫登記薄”逐筆序時登記，并在月末辦理暫估入庫手續，等發票收回后，在“暫估入庫登記薄”中注銷，同時辦理正式入庫手續。（二十一）各單位原料保管員必須于每月末3日內向經營管理部、財務部填報原料收、發、存月報表，以便兩部門及時核對原料帳，確保財務部的原料分類帳、經營管理部的原料臺帳、各單位的明細帳三相符。（二十二）經營管理部建立產成品臺帳，對全公司產成品的產、銷、存進行全過程管理。產成品11、臺帳采用實際成本法進行計價管理。（二十三）各單位要按產成品的品種進行分類建立產成品明細帳，對本單位產成品的收、發、存進行全過程日常管理，產成品的計價采用實際成本法。（二十四）生產單位每月將所生產產品的名稱、質量、數量、規格型號等逐日統計，月末3日前由生產單位根據當月生產量填制入庫單，經單位負責人簽字，經營管理審核后，一份留經營管理部，據以登記原料臺帳，一份返回生產單位登記原料明細帳，一份送財務部進行財務核算。（二十五）各單位依據銷售合同組織銷售時，貨、款兩清的由各單位填制產品出庫調撥單，經單位負責人簽字，加蓋單位公章，由財務部辦理收款、開具發票、結算等手續。賒銷的，按賒銷合同辦理發貨手續，由各12、分公司逐筆開具產品出庫調撥單，財務部逐筆審核并辦理相關手續。（二十六）各單位的零星銷售業務，必須做到貨、款兩清。在公司規定的價格范圍內，由各單位填制產品出庫調撥單，經單位負責人簽字，加蓋單位公章，由財務部辦理收款、開具發票、結算等手續。低于規定價格1%以內的，由各分公司提出書面情況說明，由經營管理部經理審批，如低于公司定價1%時，還須經總經理審批。（二十七）產品銷售價格、銷售方式、折扣等政策，公司價格管理委員會每月核定一次，以價格目錄表的方式公布。特殊時期需要縮短期限的，價格管理委員會要及時發布通知。具體工作由經營管理部負責。（二十八）產品銷售過程中，如需開具增值稅專用發票，需辦理如下手續1、13、各單位的開票通知單，說明受理發票的單位，結算價格，結算金額等。結算價格與合同有出入的，必須有充分的理由，且需分管副總經理的審批意見。2、受票單位的稅務登記證或一般納稅人資格證復印件（需有年檢記錄,同一單位同一年提供一次,單位年內有變更的,變更時要有正式通知）。3、產品調撥出庫通知單。4、產品銷售合同。（有效期內提供一次）5、地磅或軌道衡檢斤單，以購貨方檢斤化驗為準結算的，需提供有效的檢斤化驗單。受票單位和付款單位不一致時，各單位要及時告知財務部，否則由此產生的責任由單位承擔。（二十九）經營管理部、各單位必須建立產品銷售流水帳和產品銷售結算臺帳，具體內容參照原料管理辦法。(三十)發生產品銷售退回14、時，須各單位經辦人員報送經各單位主管領導簽署意見的退貨說明書，經經營管理部審核后，辦理退貨入庫手續，并將入庫單送經管管理部、財務部，以登記產成品臺帳和處理帳務。需要化驗檢驗的，附質檢計控中心的檢驗化驗報告。產品銷售數量以質檢計控中心軌道衡、地磅房檢斤數量為準。對以鐵路發運銷售的產品，負責銷售人員必須及時填制產品銷售明細清單，經經營管理部審核后，交財務部審核無誤后開具正式發票，辦理結帳手續。汽車發運銷售的，以地磅房檢斤過磅單的計量為依據。（三十一）產品銷售業務中，如硅鐵、硅錳等以基準量結算的，要附折算表（復印件也可），在出具發票時按折合量計算，但銷售清單中必須注明實物量。經營管理部、財務部均以實15、物量進行核算和管理。（三十二）產品銷售業務中，以需方過磅計量為結算依據的，必須附對方過磅單，在出具發票時按需方過磅計量為依據，但銷售清單中必須注明公司過磅計量數量，同時附公司過磅單。經營管理部、財務部、生產單位均以公司計量為依據審核和管理。計量差異在合理范圍內的，在核算時，在價格上調整，超過合理范圍的，由公司具體研究處理辦法。（三十三）各分公司向公司主管副總經理、財務部、經營管理部報送原料收、發、存日報表和產品產、銷、存周報表，同時必須于每月末3日內報送原料、產品的收發存月報表。以便各部門及時核對原料、產成品帳簿，確保財務部的原料、產成品分類帳、經營管理部的產成品臺帳、各單位的明細帳三相符。（16、三十三）公司經營管理部不定期對各分公司原料、產成品明細帳、庫存實物進行抽查。（三十四）各單位購進的材料入庫時，保管員要認真核對物資名稱、清點數量、驗收質量，確保入庫材料與入庫單相一致。對不合格品直接退貨或辦理更換手續，及時通知主管經理和經辦人。（三十五）各單位材料的儲存要根據貨物特點做到成行成列，檢點方便。保管過程中要隨時全面檢查，發生損失、貶值、報廢、盤盈、盤虧等情況，保管員要及時報告主管經理，以便分析原因，查明責任，按規定辦理報批手續，未經批準一律不準擅自處理。（三十六）各單位保管的材料，未經單位主管經理同意，一律不得外借，總成物資不得拆件零發，特殊情況須經主管經理批準。（三十七）各單位材17、料按照先進先出法領用，保管員要嚴格按經領料人簽字、主管經理批準后的領料單中的名稱、規格、型號、數量發料，妥善保管領料單，及時登記材料帳簿，以便財務部門按時簽收，并逐月向經營管理部、財務部填報材料進出存報表，確保公司、倉庫的帳帳相符。（三十八）公司各單位材料的暫估入庫、退庫等手續嚴格按照公司財務管理辦法執行。（三十九）各單位倉庫保管員要嚴格遵守保管制度，非本庫人員不得進入庫房，倉庫區域內嚴禁煙火，需明火作業時，要經公司辦公室批準。（四十）原料、材料、自制半成品、產成品的清盤工作仍然以日常清盤、隨機抽查及每年一次全面清盤相結合的永續盤存制原則進行，由經營管理部負責日常管理工作。（四十一）對盤點過程18、中發生的盤盈、盤虧原料和產成品，由經營管理部填制“盤盈、盤虧明細表”，并由參加盤點的相關部門簽字蓋章后。各單位要查明原因，分清責任，屬保管員保管責任，則經公司有關會議決定后，由保管員負責賠償。屬其他原因，報公司經營管理部審核后，公司財務部按相關規定處理。同時，經營管理部、相關單位依據“盤盈、盤虧明細表”調整臺賬和明細帳。（四十二）每年年末，經營管理部組織質檢中心、財務部、公司辦公室等部門依據第四季度的產品、自制半成品的平均銷售價格、原料的平均采購價格計算確定公司庫存產品、自制半成品、原料的市場價格，并與帳面價值進行比較，填制“庫存產品、自制半成品、原料跌價準備金計提表”，經經營管理部經理審核簽字后，報財務部處理帳務。（四十三）本制度自公司總經理辦公會議討論通過后執行。（四十四）本制度的解釋權屬公司經營管理部。