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1、農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司出納基本制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx商業(yè)銀行出納基本制度第一章總 則第一條為了加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、全國(guó)銀行出納基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本行及所屬網(wǎng)點(diǎn)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。第三條本行出納工作的主要任務(wù)。(一)按照國(guó)家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付2、。(二)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。(四)嚴(yán)格庫(kù)房管理，確保庫(kù)款安全。(五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫(kù)存現(xiàn)金占?jí)海岣呓?jīng)濟(jì)效益。(七)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。第四條本行所屬支行要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，所屬支行要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。第五條本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥工作，設(shè)立專職的管庫(kù)人員、現(xiàn)金調(diào)繳人員，安3、全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金押運(yùn)工作。第六條 實(shí)行綜合柜員制和接送款網(wǎng)點(diǎn)，另按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二章基本規(guī)定第七條凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定：(一)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。(二)雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。(三)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫(kù)房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。(四)及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到賬款、賬實(shí)相符。(五)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。第三章現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn)第八條現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。第九條出納員不得代填或代改交款憑證，收4、付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。票幣封簽對(duì)外無效。第十條每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對(duì)一致，并登記現(xiàn)金庫(kù)存簿結(jié)出余額，實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對(duì)相符后，由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫(kù)票，將現(xiàn)金全部入庫(kù)保管。中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫(kù)、箱保管，不得隨意放置。第十一條 自助設(shè)備配款、裝款堅(jiān)持雙人經(jīng)辦，并在監(jiān)控錄像下操作，錄像資料的保管時(shí)間符合有關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)自助設(shè)備存取款機(jī)的管理，杜絕假幣從自助設(shè)備存入或付出。第十二條所屬支行要按核定的業(yè)務(wù)庫(kù)存限額合理保留庫(kù)存現(xiàn)金，超過限額要及時(shí)繳存。第十三條本行及所屬支行均應(yīng)辦5、理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。第十四條出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。第十五條殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行殘缺人民幣兌換辦法辦理，兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。第十六條凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過本行送中國(guó)人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)處理。第十七條票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶行號(hào)的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在封面注明行號(hào)、6、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，并及時(shí)繳存中國(guó)人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)。第四章庫(kù)房管理與現(xiàn)金運(yùn)送第十八條本行應(yīng)設(shè)置出納專用庫(kù)房，庫(kù)房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第十九條現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫(kù)保管。主出納及柜員的款箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫(kù)保管。庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財(cái)物和其它物品。第二十條凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等，都必須有賬記載，出入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出入庫(kù)票，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫(kù)存。第二十一條配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠(chéng)實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫(kù)工作。管庫(kù)7、員要明確分工，出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫(kù)員外，其它人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫(kù)房。管庫(kù)員離職，必須辦妥交接手續(xù)。第二十二條庫(kù)房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。(一)機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫(kù)員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫(kù)房門和保險(xiǎn)柜門隨啟隨閉。(二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。本行業(yè)務(wù)庫(kù)的副鑰匙由管庫(kù)員、分管行長(zhǎng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，交本行分管行長(zhǎng)妥善保管。所屬支行的庫(kù)房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫(kù)員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，分別交本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)8、部和安全保衛(wèi)部集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。(三)遇有特殊情況，須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)本行行長(zhǎng)批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫(kù)員及出納(或會(huì)計(jì))主管啟封，并登記簽章。(四)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫(kù)員會(huì)同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由本行分管行長(zhǎng)妥善保管。開啟密碼由管庫(kù)員會(huì)同分管行長(zhǎng)共同啟封，并登記簽章。管庫(kù)員變動(dòng)，密碼隨之更換。(五)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行，并采取防范措施。庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向總行報(bào)告，由總行指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(六)僅設(shè)一名出納員的所屬支行，仍應(yīng)貫徹雙人管庫(kù)的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼9、，開關(guān)庫(kù)時(shí)要共同開庫(kù)、鎖庫(kù)，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫(kù)。并定期共同核對(duì)庫(kù)存(由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫(kù)存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十三條實(shí)行查庫(kù)制度。所屬支行會(huì)計(jì)主管人員每周至少查庫(kù)一次；支行行長(zhǎng)每月至少查庫(kù)一次，每季實(shí)行“3+1”查庫(kù)制度；總行行長(zhǎng)每年至少進(jìn)行一次全面性查庫(kù)或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部每年至少進(jìn)行一次全面性現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查。上級(jí)財(cái)會(huì)管理部門對(duì)本行及所屬支行查庫(kù)時(shí)必須攜帶查庫(kù)介紹信，并應(yīng)有管庫(kù)員在場(chǎng)。查庫(kù)的任務(wù)是：(一)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。(二)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)10、生損壞，有無擅自更換情況。(三)各項(xiàng)安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí)，雙人管庫(kù)是否執(zhí)行，總行金庫(kù)是否按要求實(shí)行武裝值守。(四)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜和守庫(kù)室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。(五)每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況詳細(xì)登記查庫(kù)登記簿，并由檢查人員和管庫(kù)員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門。(六)夜間只查崗不查庫(kù)。第二十四條運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須實(shí)行武裝擺，由專職提解、押運(yùn)人員護(hù)送各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不得私自前往領(lǐng)取。第二十五條押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)11、人員透露。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運(yùn)其它物品。運(yùn)送時(shí)，提解人員應(yīng)按運(yùn)送憑單金額或件數(shù)點(diǎn)收清楚，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后在運(yùn)送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運(yùn)送途中，在任何情況下提解和押運(yùn)人員都必須嚴(yán)密看守，不得擅離職守。第二十六條本行根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)，負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)所屬支行現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。第五章錯(cuò)款的處理第二十七條發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。(一)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。(二)責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則12、處理。(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。第二十八條現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入行和調(diào)出行都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。調(diào)入行在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本行在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本行責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出行追查。如無法確定調(diào)出行或調(diào)入行責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入行作收益或報(bào)損。第二十九條原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本行責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和13、本行行長(zhǎng)審批后，連同原捆封簽、原把紙條，報(bào)送中國(guó)人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)處理。如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交中國(guó)人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)處理。第三十條本行及所屬支行發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。第六章票樣管理與反假第三十一條人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要數(shù)據(jù)，本行指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別設(shè)戶登記號(hào)碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣14、鑒別手冊(cè)及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。本行所屬支行不發(fā)票樣，可用流通券代替。第三十二條發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本行經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門追查。第三十三條票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí)管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門。第三十四條發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本行行號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫(kù)保管。如發(fā)現(xiàn)可疑15、幣(券)，難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣(券)及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣(券)，應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開“假幣沒收證”；如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。第三十五條入庫(kù)保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)匕l(fā)行機(jī)構(gòu)規(guī)定上繳，并辦好出庫(kù)、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣(券)重新流入市場(chǎng)。第三十六條凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。第三十七條外幣票樣的管理與反假，按中國(guó)人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。第七章16、出納交接第三十八條凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章等出入庫(kù)和庫(kù)房保險(xiǎn)柜鑰匙(密碼)、ATM機(jī)鑰匙的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)必須在監(jiān)控范圍內(nèi)進(jìn)行。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。第三十九條出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫(kù)人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存詳列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫(kù)房和保險(xiǎn)柜副鑰匙的人員調(diào)動(dòng)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨時(shí)離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。第四十條出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由監(jiān)交人員點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。第八章附 則第四十一條本制度由總行負(fù)責(zé)解釋、修訂。第四十二條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。