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1、 商業(yè)管理公司年度月度預(yù)算規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 商業(yè)管理公司預(yù)算制度為了加強(qiáng)對本公司預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行），內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范預(yù)算（征求意見稿）等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。一、預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)：公司財(cái)務(wù)部具體組織本公司預(yù)算管理工作。成立預(yù)算小組，為了保障預(yù)算的權(quán)威性，預(yù)算小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算人員等組成。二、預(yù)算小組職責(zé)：主要負(fù)責(zé)組織編制、審議、平2、衡預(yù)算草案并報(bào)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。三、預(yù)算的審批機(jī)構(gòu)：公司股東大會（股東會）負(fù)責(zé)審批公司年度預(yù)算方案。四、預(yù)算的內(nèi)容：按預(yù)算的時(shí)間跨度：分為年度預(yù)算、月度預(yù)算。按預(yù)算的內(nèi)容分為：經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算。五、預(yù)算的編制原則：實(shí)行全面預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。六、預(yù)算編制流程：按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。集團(tuán)預(yù)算委員會下達(dá)目標(biāo)各職能部門根據(jù)本部門目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，編制部門預(yù)算并上報(bào)預(yù)算小組匯總各部門預(yù)算，審查協(xié)調(diào)、平衡提交董事會審議批準(zhǔn)預(yù)算小組根據(jù)集團(tuán)預(yù)算委員會下達(dá)的公司目標(biāo)，將預(yù)3、算目標(biāo)分解到公司內(nèi)各職能部門。公司內(nèi)部各職能部門以預(yù)算小組分解后的部門目標(biāo)，結(jié)合預(yù)期的市場變化，具體負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，編制完成后上報(bào)預(yù)算小組。預(yù)算組成員應(yīng)參與到各職能部門的預(yù)算編制中。預(yù)算小組匯總各職能部門預(yù)算，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算和總預(yù)算報(bào)告。各職能部門應(yīng)配合預(yù)算小組做好公司總預(yù)算的綜合平衡等工作。預(yù)算的編制過程中，預(yù)算小組、公司內(nèi)部各職能部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，以確保預(yù)算科學(xué)合理，部門預(yù)算之間相互印證、相互監(jiān)督，預(yù)算誤差及時(shí)得以修正。預(yù)算小組將預(yù)算報(bào)告提交董事會審議批準(zhǔn)。七、預(yù)算的執(zhí)行、考核、修正建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，通過選定合理適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)，設(shè)定合理的預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。預(yù)4、算小組應(yīng)當(dāng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。預(yù)算小組可委托財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，各職能部門應(yīng)當(dāng)積極配合，充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。對于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，由預(yù)算小組或職能部門提出解決措施或建議，提交單位決策機(jī)構(gòu)研究決定。八、年度預(yù)算（一）在公司總經(jīng)理的主持下，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算委員會下達(dá)的目標(biāo)，由預(yù)算小組編制，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）年度預(yù)5、算的編制具體時(shí)間安排如下：1 每年10月30日前，集團(tuán)公司下達(dá)次年的目標(biāo)和任務(wù)；2 11月1日至15日，公司預(yù)算小組將預(yù)算目標(biāo)分解到公司內(nèi)各職能部門，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定預(yù)算編制政策；3 11月16日至30日，各職能部門結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出本部門預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)單位預(yù)算管理部門；4 12月1日至20日，預(yù)算小組匯總各職能部門預(yù)算，并協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算和總預(yù)算報(bào)告。5 12月20日至25日，報(bào)總經(jīng)理簽批后，報(bào)送公司董事會討論批準(zhǔn)。6 12月31日前，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會。九、月度預(yù)算按年度預(yù)算編制原則，由總經(jīng)理主持，預(yù)算小組具體負(fù)責(zé)，編制月度預(yù)算與實(shí)施方案。具體程序如下：1 每月22日至23日，各職能部門制定本部門次月預(yù)算與實(shí)施方案，報(bào)預(yù)算小組匯總；2 每月26日前，預(yù)算小組匯總預(yù)算，與各職能部門討論、審議、修訂預(yù)算方案；3 每月28日，預(yù)算小組審定月度預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理簽署；4 每月30日前，召開總經(jīng)理辦公會，下達(dá)次月預(yù)算。