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1、醫(yī)用制品有限公司固定資產(chǎn)管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX醫(yī)用制品有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，完善固定資產(chǎn)有關(guān)手續(xù)，特制訂本制度。 第二條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年、能夠獨立為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，單位價值在2,000元以上的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備和其他設備等5大項。 1雖然具備以上條件，但金額低于2000元的，不做固定資產(chǎn)處理； 2雖然具備以上條件，但2、容易損壞(使用期限不超過1年的) 的耗用備品、備件，不作為固定資產(chǎn)管理； 3不具備以上條件，使用年限較短、容易損壞的工具、器具不做固定資產(chǎn)處理。 第三條 公司的固定資產(chǎn)的管理，實行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管(使用)部門共同負責，資產(chǎn)保管部門使用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。 第四條 資產(chǎn)監(jiān)督部門是各公司的財務部門，其職責是： (1) 負責固定資產(chǎn)的賬務記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務核算工作，并填報規(guī)定的報表。 (2) 辦理相應的固定資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財務手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿和“固定資產(chǎn)卡片”編號，對有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進行監(jiān)督。 3、(3) 擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。 (4) 定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進行盤存檢查。 (5) 配合資產(chǎn)管理、保管部門做好財產(chǎn)保險等事宜。 第五條 資產(chǎn)管理部門是公司動力設備部與行政人事部，具體分工是行政人事部管理公司房屋建筑物、辦公用車輛及電腦、打印機、數(shù)碼相機、投影儀等固定資產(chǎn)，動力設備部管理上述資產(chǎn)以外的所有固定資產(chǎn)，其職責是：(1) 設置專職或兼職的固定資產(chǎn)管理員，負責公司財產(chǎn)的管理事宜，如登記、編號、維修等，并建立各公司“財產(chǎn)管理登記簿”，分部門進行財產(chǎn)登記，及時對“固定資產(chǎn)卡片”進行更新及修護。 (2) 負責采取妥善保存資產(chǎn)的辦法，如參加保險、配置滅火器材等。 (3) 對使用、保管4、單位進行分管固定資產(chǎn)的維護管理和使用情況的檢查和指導及處罰。(4) 對分管的固定資產(chǎn)，組織每年的盤點工作。 第六條 資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的使用單位，其職責是： (1) 對本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進行妥善保管，履行資產(chǎn)管理的相關(guān)義務，保證資產(chǎn)的安全與完整。 (2) 建立固定資產(chǎn)實物臺帳，做到帳物一致，帳帳一致，并按期填報規(guī)定報表。 (3) 按有關(guān)專用操作規(guī)程和使用方法妥善、合規(guī)使用資產(chǎn)，并妥善保養(yǎng)，避免損壞和違規(guī)操作。 (4) 負責對資產(chǎn)定期、及時、有效的維修，確保資產(chǎn)的良好工作狀態(tài)。 (5) 承辦資產(chǎn)的新增、變更、減損、入保等有關(guān)手續(xù)及事宜。 第二章 資產(chǎn)的增加第七條 資產(chǎn)應5、本著“先計劃、再批準、最終增加”的原則進行購置，并按各公司有關(guān)財務業(yè)務審批權(quán)限的規(guī)定進行審批。小型資產(chǎn)和低值易耗品的購置可實施簡單程序，但也必須履行事前計劃和審批程序。所有資產(chǎn)購置、新增均需填寫“財產(chǎn)請購單”。能調(diào)配、改造的，應先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費用與資金。第八條 固定資產(chǎn)的購置、新建應指定采購部門或工程部門負責實施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關(guān)招標管理制度的規(guī)定采取招標方式進行采購，之前還應進行相關(guān)可行性分析論證。 第九條 不論何種購置，采購部門或項目部門均應恪盡職守，且應對所采購或負責的資產(chǎn)合乎使用要求、達到規(guī)定使用狀態(tài)、質(zhì)量合格、無遺留問題等負責。房屋建筑物、大型、成套6、設備安裝還應經(jīng)有關(guān)社會中介機構(gòu)或其他無利益關(guān)系人的決算審核。第十條 不論何種購置，必須經(jīng)過相關(guān)驗收，分類別填寫“財產(chǎn)驗收單”等，且驗收人不能與采購、項目負責人為同一部門、人。驗收人應對采購經(jīng)辦人所采購或負責的資產(chǎn)的質(zhì)量、使用性能、數(shù)量等進行鑒定驗收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應先不予辦理驗收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。小型資產(chǎn)如低值易耗品驗收可實施簡單程序。大型成套設備、房屋基建工程則必需有驗收專項報告，就數(shù)量、配件、安全、性能、是否符合計劃和預定質(zhì)量標準發(fā)表意見，不合格的或存在缺陷的應在驗收專項報告內(nèi)注明，并拿出補救意見或建議(驗收標準和驗收方法可在簽訂合同協(xié)議時注明和約定)。第十一條7、 采購和項目負責人在事項辦理完畢后，應當及時索取有關(guān)票據(jù)及其它相關(guān)資料，如購貨發(fā)票，大型資產(chǎn)的附帶資料如產(chǎn)品說明書、使用說明、用戶手冊、設備安裝要求等有關(guān)文件也應隨貨物同時接收，并及時按各公司有關(guān)報賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗收入庫單或報告、申請采購立項批件等文件資料到財務部報賬。公司財務部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經(jīng)過批準、經(jīng)過驗收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應及時給予賬務處理。第十二條 公司財務部對符合第十五條規(guī)定的資產(chǎn)購置應予辦理相關(guān)財務業(yè)務，并準確將該資產(chǎn)計入相應資產(chǎn)科目。在入賬同時，應與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片和財產(chǎn)清冊、臺賬等，以明確資8、產(chǎn)管理責任，并保持三方一致。 若大型資產(chǎn)購置后還需安裝的，財務部門應做好安裝業(yè)務核算工作，注意區(qū)分正常維修與設備安裝用料支出，以準確將安裝支出記入固定資產(chǎn)原值之內(nèi)。 第三章 固定資產(chǎn)的使用與管理第十三條 各使用、保管部門對分管或使用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復程度負全部責任，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進行檢查與指導。第十四條 為了便于管理，固定資產(chǎn)應按相關(guān)編號規(guī)則進行統(tǒng)一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于理解、辯認、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定。確9、定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應對每一資產(chǎn)放置標簽/牌，標簽/牌應統(tǒng)一設計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十五條 資產(chǎn)投入使用時，資產(chǎn)保管、使用部門應填寫“財產(chǎn)領(lǐng)(使)用單”，以明確部門管理責任，并指定專人負責管理，將保管責任落實到具體小組或個人。各部門也可制定相關(guān)操作規(guī)程(小型資產(chǎn)、低值易耗品、專用性不強的普通資產(chǎn)和不需要特殊管理的資產(chǎn)，按通用標準規(guī)定使用，勿需針對每一項資產(chǎn)制定相對應的操作規(guī)定)，要求各具體操作崗位嚴格按操作規(guī)程操作，需培訓后方可上崗操作的應進行相關(guān)崗前培訓。 第十六條 資產(chǎn)保管使用部門應重視員工操作安全，并制定相關(guān)規(guī)定，有關(guān)員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按各公10、司有關(guān)工傷管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關(guān)責任人有關(guān)責任。第十七條 各資產(chǎn)保管、使用部門應做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預防、有效。第十八條 對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應有計劃地進行，中小修理按年度預算執(zhí)行，大修理或改造應事先提出申請，編制預算，填寫“財產(chǎn)請修單”經(jīng)過審批后方可施工，修理工程完畢的，應由相應驗收部門驗收，填寫“工程完工驗收單”。第十九條 固定資產(chǎn)改造(良)是在原資產(chǎn)基礎上，對其進行增減、11、新?lián)Q部件，以提高和擴充其原有功能和生產(chǎn)能力的行為。改良一般對原有資產(chǎn)進行了較大的內(nèi)在結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，故改良支出一般不做為修理費列銷，應增加固定資產(chǎn)原始價值，故改造(良)支出也應經(jīng)過“事先審批-決算-驗收-投入使用”的程序。第二十條 固定資產(chǎn)的清點應由監(jiān)督部門、管理部門、使用單位組成清點小組定期進行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實一致。每次清點后20日內(nèi)，由資產(chǎn)監(jiān)督部門即財務部門負責撰寫資產(chǎn)清查報告第二十一條 財務部門應按國家會計準則的有關(guān)規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。財務部12、門每月計提的折舊費用，還應按資產(chǎn)使用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以準確核算部門或?qū)ο髴摀馁M用。對于己達到可使用狀態(tài)并己開始生產(chǎn)產(chǎn)品，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應按國家會計準則的規(guī)定進行暫估，并計提相關(guān)折舊，待決算后，再以準確的價值進行相應的調(diào)整。第四章 資產(chǎn)減損、報廢、調(diào)撥第二十二條 資產(chǎn)的減少如盤虧，技術(shù)性報廢，確實不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應查明情況及原因，填寫“財產(chǎn)處置審批單”，并按各公司有關(guān)財務業(yè)務審批權(quán)限的規(guī)定進行審批。如因操作不當、保管不善而毀損、丟失的，應追究相關(guān)責任人責任，照價賠償，財務部門作資產(chǎn)減少處理，并將有相關(guān)報告和批準文件13、，一并存檔備案。第二十三條 資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術(shù)性淘汰的，可進行變賣清理，大型資產(chǎn)清理變賣可指定專門組織和人員負責，也可專門成立相應臨時性機構(gòu)負責。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當參考該資產(chǎn)賬面價值和凈值等資料。需進行資產(chǎn)評估和質(zhì)量鑒定的，應及時進行，保證價格確定的“物有所值。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。 第二十四條 對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費。 在調(diào)撥時，應由調(diào)入方公司事先提出申請，經(jīng)調(diào)出方公司和集團財務中心同意后，填寫“資產(chǎn)調(diào)14、撥單”辦理各自手續(xù)，原則上應由調(diào)出方公司按稅法規(guī)定開具相應發(fā)票，調(diào)入方公司憑發(fā)票及“資產(chǎn)調(diào)撥單”入賬。第二十五條 公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)集團總裁或各公司總經(jīng)理批準，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產(chǎn)管理部門負責催回，有約定酬金的，還應按約定收取相應費用。第二十六條 固定資產(chǎn)參加保險的，在出現(xiàn)約定事實或意外損失時，由資產(chǎn)管理部門負責開展索賠工作，以減少各公司的損失。第五章 罰 則 第三十二條 出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按各公司有關(guān)獎懲辦法給予處分： 1缺乏基本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)控制度，導致手續(xù)混亂、15、控制不力的，監(jiān)督部門不能及時履行監(jiān)督職責的，資產(chǎn)歸口管理責任不明確的； 2在實際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務混亂，相關(guān)賬、卡、表不健全的；3不定期進行資產(chǎn)的盤存清查，有關(guān)增減手續(xù)不經(jīng)過有關(guān)人員審批與備案的，導致資產(chǎn)賬實不符的；4缺乏資產(chǎn)妥善使用、保護、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時配備保護器材的，尚未造成損失的； 5資產(chǎn)的修理、改造未按計劃、預算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關(guān)人員審批的； 第三十三條 出現(xiàn)以下情況，給各公司造成損失的，按照各公司經(jīng)濟責任追究制度的規(guī)定追究責任人經(jīng)濟責任，并給以相應的行政處分，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 1不妥善保管和未按操作規(guī)程使用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的； 2采購16、質(zhì)量存在問題，未進行檢驗和驗收，造成各公司利益嚴重損失的； 3應進行有關(guān)決算和審核，而未進行，造成各公司利益嚴重受損的。第六章 附 則第三十四條 本制度由財務管理部負責起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件： 固定資產(chǎn)請購單 固定資產(chǎn)請修單 固定資產(chǎn)驗收單 固定資產(chǎn)領(lǐng)/使用單 固定資產(chǎn)處置單 固定資產(chǎn)調(diào)撥單財產(chǎn)請購審批單填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）請購部門使用部門規(guī)格型號請購數(shù)量擬購期間預估金額有無預算預算內(nèi)預算外財產(chǎn)用途請購意向或方案（可另附件）請購部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見 管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經(jīng)理意見注：此表僅適用于固定資產(chǎn)、低值易耗品等17、非材料資產(chǎn)之請購。 申請人：財 產(chǎn) 請 修 單填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號資產(chǎn)位置使用部門取得時間請修部門故障時間擬完成時間有無預算預算外預算內(nèi)預算費用修理方式內(nèi)部修理 委外加工 外修 其他：修理類型大修理改造 中小修理定期維護保養(yǎng)其他：故障原因 修理方案(改善措施)申請部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經(jīng)理意見 申請人：財 產(chǎn) 驗 收 單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）使用部門廠商名稱規(guī)格型號品 牌計量單位請購數(shù)量實收數(shù)量請購單號發(fā)票號碼置入方式外購租賃外借歸還其他：財產(chǎn)用途驗收記18、錄結(jié)論合格不合格備注或附件使用部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見注：此表僅適用于固定資產(chǎn)、低值易耗品等非材料資產(chǎn)之驗收。交驗人：財產(chǎn)領(lǐng)（使）用單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號發(fā)票號碼廠商名稱品 牌財產(chǎn)取得時間已使用時間尚可使用時間計量單位申請數(shù)量實際數(shù)量用 途有無預算預算內(nèi) 預算外其他：有無登記已登記在冊未登記在冊其他： 備 注申請部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經(jīng)理意見注：此表僅適用于非材料資產(chǎn)之領(lǐng)、使用。使用人簽收：財 產(chǎn) 處 置 審 批 單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日編號：公司19、名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號財產(chǎn)數(shù)量財產(chǎn)位置取得日期資產(chǎn)原值已計折舊當前凈值處置原因處置方式（或改善對策）報廢 出售 維修后繼續(xù)使用出借 閑置停用 對外租賃 盤 盈(虧) 抵押 對外擔保 其他： 殘 值相應收入預計盈虧附 件申請部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務部門簽署意見總經(jīng)理簽署意見申請人：資 產(chǎn) 調(diào) 撥 單資產(chǎn)編號： 年 月 日設備名稱規(guī)格型號啟用日期原 值調(diào)出單位調(diào)入單位調(diào)出時間調(diào)入時間資產(chǎn) 調(diào)出 原因原調(diào)出單位保管人(簽字)現(xiàn)調(diào)入單位保管人(簽字)調(diào)出單位意見(蓋章)調(diào)入單位意見 (蓋章)財務部 意見設備部 意見主管副總簽字總經(jīng)理 簽字本表填完后復印一式四份，交設備部、財務部、各一份。調(diào)出、調(diào)入單位各存一份