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1、公司資產編號、轉移及維修管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資產管理制度執行細則1.制度內容及適用范圍 本制度規定了公司資產的分組管理、資產分類、資產編號、部門劃分、產權登記變更、資產保險、入帳價值、資產折舊與攤銷、資產增置、資產減損、資產轉移、資產閑置、資產出租出借、資產維修、資產盤點的管理辦法。 本制度適用于公司固定資產、低值易耗品的管理。2.管理組織2.1行政部是公司固定資產、低值易耗品管理的第一職能部門。2.2行政部負責日常資產管理、檢查和組織工作。2.3財務部負責建立公司固定資產的賬冊，并保證實時2、更新。3.管理內容3.1分組管理3.1.1行政部負責資產的總體管理，包括資產分類、資產編號、部門劃分、入帳價值、資產折舊與攤銷、資產盤點等工作的管理、組織、與實施，以及資產的增、減、轉移、閑置手續的監督與管理。3.1.2各部門實行資產的分組管理，包括參與資產產權登記變更、資產保險、資產增置、資產減損、資產轉移、資產閑置、資產維修、資產出租出借等業務的具體管理和實施組織工作。3.1.3公司按照資產部門劃分的規定（見3.4），將資產劃分到各部門管理，公司與各部門負責人簽訂資產管理責任書（附后）。各部門最高領導為部門資產的第一責任人，負責與行政部進行各項資產管理手續的辦理和日常聯絡。各部門須將管理的3、資產劃分到崗位，明確管理責任。3.2資產分類3.2.1固定資產本公司規定使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的單位價值在2000元以上作業設備、器具、工具、家具等屬于固定資產；不屬于生產、經營性的使用的單位價值在500元以上，并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產。3.2.2低值易耗品本公司規定價值在20元以上不作為固定資產核算的工具、替換設備、管理用具、勞動保護用品，以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。3.3資產編號3.3.1資產一級編碼，表示資產的一級類別屬性，用一個字母表示：固定資產代碼G，低值易耗品代碼D。3.3.24、資產二級編碼，表示資產的一級類別屬性，用兩個數字表示，如固定資產類的“房產及配套設施”代碼為10，“交通工具”代碼為20（具體編碼方式見下表）。3.3.3資產三級編碼，表示在該資產二級類別名稱，以兩個數字表示（具體編碼方式見下表）。3.3.4二、三級編碼表:一級類別二級類別形 態編碼類 別編碼土地、房屋及建筑物10土 地01房 屋02配套設施03建 筑 物04運輸設備20小型客用01中型客用02大型客用03生產類貨運04生產器械類運輸工具05其他運輸設備06電子設備30電腦主機01顯示器02筆記本03平板電腦04通訊設備05視聽設備06影像設備07印刷設備08其他設備09機房設備類 40服務器5、類01交 換 機02語音傳導設備03機 柜 類04類路由器05其他設備06家 具 類50辦公家具01接待家具02培訓家具03文檔家具04展示家具05其他家具06儀表儀器60拍攝器材01生產類儀表儀器02儀表儀器配件03其他儀表儀器04行政設備70消防設備01清潔衛生設備類02生活家居類用具033.3.5資產四級編碼，表示個別資產購買年限編碼，以兩位數字表示。3.3.6資產五級編碼，表示個別資產購買序號，以三位數字表示。3.3.7舉例說明：屬于15年購置的“打印機”，代碼可編為：“G-3008-15-002”，G為固定資產，30為電子設備，08為掃描儀，15為購買年份、002表示該打印機為該年購6、買的第二件固定資產；。屬于15年購置的“電話機”，代碼可編為：“D-3005-15-015”。3.4部門劃分3.4.1土地、房屋及建筑物、運輸設備、各項事務性公用設備、設施、家具的管理，由行政部負責。3.4.2其他屬于各部門使用的資產由各部門負責管理。3.5產權登記、變更3.5.1土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由行政部統一辦產權登記，變更時亦同。3.6財產保險3.6.1公司財產保險辦理、災害減損報告、公正勘查報告、保險索賠等手續由行政部負責辦理。3.7資產入帳價格3.7.1購入的固定資產，按照實際支付的買價加運輸、裝卸、安裝調試、保險、稅金等費用，國外進口的加進口關稅、商檢費和進口工7、商統一稅及手續費、傭金。3.7.2自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。3.7.3公司間調撥的固定資產其作價方法與購入固定資產相同。3.7.4其他單位投資轉入的固定資產，按照評估確認或者合同約定的價格計價。資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門按照同類市場的價格或根據有關單據予以估列，并按資產增置手續辦理，避免產生帳外資產。3.7.5以融資租賃方式租入的固定資產，按租賃協議規定的價款加運輸、裝卸、保險、安裝調試費等費用計價。3.7.6接受捐贈或從境外調入的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據所提供的有關單據加運輸、保險、安8、裝調試、稅金等費用計價。3.8資產折舊與攤銷3.8.1固定資產折舊采用直線法按月計提折舊，低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。3.8.2因病資產折舊應以月初可提折舊的固定資產帳面原值為依據，當月增加的不提折舊，當月減少的當月照提。3.8.3應提折舊的范圍：包括生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產等，均應計提折舊。具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物，在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、季節性停用和大修理停用的設備、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。3.8.4不提折舊的固定資產范圍：未使用及不需要的機器設備、以經營租賃方式租入的固定資產、以融資租賃方式租出的固定資產、在建9、工程項目交付使用以前的固定資產、以提足折舊尚在使用的固定資產、對外投資轉出的固定資產、未提足折舊提前報廢的固定資產以及國家規定的不提折舊的其他固定資產。3.8.5固定資產殘值：固定資產在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除，各固定資產的殘值按原價的5%計算，國家另有新規定的按國家規定辦理。3.8.6折舊年限：本公司國家資產按照如下類別確定折舊年限： （1）土地、房屋及建筑物 20年（2）運輸設備 8年（3）電子設備 3年（4）機房設備 5年（5）家具 5年（6）儀表儀器 5年（7）行政設備 2年其他未規定的類別參照國家工業企業會計制度規定的較低年限執行。3.8.7攤銷低值易耗品采用五10、五攤銷法核算，該科目下設：工具、替換設備、管理用具、勞動保護用品、其他等子科目。3.9資產增置3.9.1根據工作計劃，需要增置某項固定資產、低值易耗品，根據采購管理制度，按照申購采購驗收的流程辦理資產購置。3.9.2各項資產購置驗收后，資產歸于使用部門管理。3.10資產減損3.10.1公司固定資產、低值易耗品因為員工使用不當、故意損壞等行為導致資產失去使用價值，并且不能修復，或者屬于員工保管不善導致資產遺失，應按照公司管理制度追究員工責任。3.10.2因以上員工行為，或自然災害，或資產自然壽命終結，或公司決策出賣、折除等原因導致資產減損，資產保管部門應及時填具資產減損單，注明減損原因，送財務部11、門核實資產價值和折舊等情況并簽署處理意見，報送總裁批示。3.10.3資產減損單一式三聯，總裁批示處理后，第一聯連同廢品的實物形體送資產倉庫（或行政部）簽收（失去實物形體的資產免繳庫），第二聯送財務部作為資產核減的入帳依據，同時據以減少部門資產，第三聯原保管部門自存。3.11資產移轉3.11.1公司固定資產、低值易耗品因公司業務需要在公司內部部門相互撥轉時，應由移出部門填寫資產轉移單經轉入部門、財務部、總裁簽批后，辦理資產的實物轉移。3.11.2資產轉移單一式三聯，經相關部門簽署后，第一聯送移入部門，第二聯送財務部門，第三聯移出部門留存。3.12資產閑置3.12.1資產的管理部門至少每半年應將經12、營上認為不需用的閑置固定資產和低值易耗品予以整理，填寫閑置資產盤點清冊，擬定處理意見后呈報財務部、總裁。經批示后按下列不同情況辦理：（1）批示在公司內部調撥使用的，原管理部門填制資產轉移單，辦理資產轉移手續；（2）批示對外出售的，將貨物和批示意見送繳行政部門聯系對外銷售，處理完畢，原保管部門須填寫資產減損單，辦理資產減損手續。3.13出租出借3.13.1資產出租或外借，資產管理部門應書面呈報總裁批準后方能開始辦理。資產出租或外借需制訂契約，契約內容應由風控部門審核通過、總裁批準同意后方可簽訂。契約副本送行政部門以備核對，契約內容應包括修繕、保養及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設13、備明細等。3.13.2屬于出租出借資產的管理部門仍屬原辦理出租出借部門，管理部門應負責催收租金，出租出借契約到期時負責追回出租出借的資產。3.13.3公司資產未經批準程序，不得用于出借、出租、抵押，發生以上情況，除限期追回外，按照規定對部門負責人或具體辦理人員處以罰款。3.14 資產維修3.14.1 維修費用處理：（1）固定資產、低值易耗品發生的大、中、小修理，更換、改裝配件支出一律直接進入維修費用，不調整資產原值。如果發生數額較大或發生不均衡，可采取分期攤銷的辦法。（2）固定資產通過改建、擴建、添置新部件等改良行為，使固定資產的性能、質量等有了較大改進的，可以根據改良的凈支出追加固定資產的原14、值。（3）資產出現工作異常需要維修，需填制維修申請單申請維修，說明設備的損壞狀況及不能內部修復的原因，由行政部統一組織檢測、維修。（4）如需送出維修需經部門主管和總裁簽批后，可以外出維修。緊急情況下可以通過通訊方式請示總裁,事后補辦批準手續。3.15 資產盤點（1） 資產盤點應當以財務帳面記錄為基礎。行政部每月進行一次清點。清點后應填制月度資產清點表，一式兩份，注明參與盤點人和盤點時間，財務部與行政部各留存一份。 每季度由行政部、財務部、總裁辦各派一名代表進行季度盤點，填制季度資產盤點表，一式兩份，注明盤點人和盤點時間，財務部與行政部各留存一份。（2）財務部匯總各部門出現的盈虧資產，填制資產盤15、點盈虧匯總表，對盈虧資產提出處理建議，同時對出現盤虧、損壞變形、報廢等資產的部門，提出對部門負責人、資產責任人資產損失和不及時報告行為的責任追究。報送總裁批示。（3）財務部根據總裁批示的意見，對盈虧資產進行帳務處理，同時對原使用部門的資產進行相應的增減處理。責任追究的批示由相關部門依照執行。4. 檢查與考核4.1資產檢查：4.1.1日常資產的清查盤點，一般由部門負責人或公司資產管理員不定期進行清查。對清查發現的問題應及時按照該制度辦理相關手續。4.1.2職員離職，必須進行資產的盤點、移交。調離工作或變換工種對所用的資產要移交使用部門，移交工作結束前，不能辦理調離手續。4.2本制度受公司財務部監16、督執行，受公司行政部檢查與考核.5.本制度由公司行政部制訂并負責解釋。資產管理責任書為進一步加強公司財產管理工作，防止公司財產流失，確保公司財產的安全與完整，強化資產使用部門的責任意識，特制定本責任書。（一）、各部門負責人為財產管理的第一責任人，具體負責本部門財產的日常使用、維護和保養管理；（二）、各部門資產使用人為資產管理的直接責任人，應愛護公司的財產，保證公司財產的完好，充分發揮資產效用；（三）、各部門財產需要更新改造、維修、處置的，須按規定程序和權限報批，不得擅自處置；（四）需要轉移的，由公司資產管理員協調處理，轉出部門填制“調撥單”，經調出、調入部門負責人簽字確認后方可轉移，不得擅自在17、部門間移動；（五）、部門第一責任人調離本部門或離職時必須進行盤點交接，對所缺物品無正當原由的，將按購買價值扣除已計提折舊額后進行賠償，其中部門負責人占60%，部門其他人員分攤40%；（六） 、對于已經不能使用的物品，各部門必須填寫“物品報損單”經相關部門核查，根據調查結果進行處理，屬于自然或者非人為損壞的對部門負責人給予免責，非自然損壞的將責任人除照價賠償外還將受到公司的行政處罰，無明確責任人的部門負責人承擔60%，其他人員分攤40%；（七） 、各部門資產新增或者正常減少的，公司資產管理員會與各部做最終確認，并經雙方簽字認可；（八） 各使用部門必須配合公司資產管理部門定期進行資產的清查盤點工作18、；盤點差異按本責任書第五條處理；（九）、各使用部門需和使用人簽定資產使用責任書，并保證嚴格執行資產使用責任書規定；（十）、各部應當指定專門的人員，按規定做好本部門資產的賬卡管理、清查登記、統計報告等工作；（十一）、部門負責人調離或離職后將按交接清單與新的負責人簽訂責任書；（十二）、本責任書未盡事項，參考公司相關管理制度執行。 (本責任書一式三份，部門、行政部、財政部門各執一份） 責任人： 日 期：資 產 轉 移 單 年 月 日 資產名稱規格型號資產編號轉移數量單 價金 額購建日期使用年限已提折舊移出部門移入部門移前用途移后用途移前存放地點移后存放地點備 注總裁： 行政部負責人： 移入部門負責人： 移出部門負責人：資 產 減 損 單 年 月 日 資產名稱規格型號資產編號減損數量單 價金 額已提折舊帳面折余價值已使用年數資產管理部門存放地點減損原因擬處理辦法備 注批示處理意見總裁： 財務部： 部門負責人： 經辦人：固定資產管理卡建檔日期名 稱編 碼原 值SN 碼購買時間保修期領取人簽字領取日期所屬部門領取備注接收人簽字收回日期收回原因領取人簽字領取日期所屬部門領取備注接收人簽字收回日期收回原因領取人簽字領取日期所屬部門領取備注接收人簽字收回日期收回原因