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1、典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作內(nèi)部審計(jì)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XX市XX有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、典當(dāng)管理辦法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度； 第二條內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)； 第三條內(nèi)部審計(jì)工作由公司監(jiān)事負(fù)責(zé)，組織審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，并向股東會(huì)匯報(bào)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到客觀、公正、保密。具體行使以下職能： 一、財(cái)務(wù)審計(jì)： 1.財(cái)務(wù)管理2、體制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定；是否按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)并配備合格的財(cái)會(huì)人員； 2.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、成本核算、經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表定期進(jìn)行審計(jì)； 3.對(duì)收入進(jìn)行審計(jì)是否統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠等問題； 4.定期對(duì)公司現(xiàn)金出納每月現(xiàn)金收發(fā)結(jié)存情況進(jìn)行審計(jì)，每月不定期抽查“現(xiàn)金收發(fā)結(jié)存對(duì)賬清單”； 5.定期對(duì)公司管理會(huì)計(jì)每月末現(xiàn)金、銀行存款結(jié)存情況進(jìn)行審計(jì)，并與總賬、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金出納收條進(jìn)行核對(duì)； 6.每月末公司報(bào)銷封面后所附的費(fèi)用說明表及已沖賬的報(bào)銷單匯總裝訂成冊(cè)后交公司監(jiān)事審計(jì)； 7.每月末公司報(bào)送核算項(xiàng)目成本的本月發(fā)生3、數(shù)、本年累計(jì)數(shù)； 8.對(duì)公司當(dāng)票、銀行支票等票據(jù)的領(lǐng)用及使用情況定期審計(jì)； 9.每月對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、記賬憑證，賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)； 10.對(duì)公司應(yīng)收賬款的管理工作進(jìn)行審計(jì)，審查是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬等問題。 二、其它審計(jì) 1.對(duì)公司所有經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議進(jìn)行事前審計(jì)、事中監(jiān)督、事后檢查，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行； 2.對(duì)庫(kù)房存貨管理工作進(jìn)行定期審計(jì)，做到賬實(shí)相符； 3.對(duì)公司固定資產(chǎn)、設(shè)備、材料、低值易耗品的購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃、審批和審計(jì)手續(xù)；驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、報(bào)廢、調(diào)出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理；會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定；是否定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)； 4.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司財(cái)產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等4、損害公司利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； 5.參與公司資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作； 6.對(duì)外投融資是否按規(guī)定報(bào)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)或備案，以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，收益處理是否合法、合規(guī)； 第四條公司各部門人員對(duì)審計(jì)工作應(yīng)積極支持配合，提供審計(jì)工作必須的各種資料，為審計(jì)工作提供方便； 第五條審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，按照股東會(huì)要求實(shí)施審計(jì)； 第六條內(nèi)審人員實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)出具股東會(huì)簽署的審計(jì)通知單，按照程序，規(guī)范審計(jì)工作流程； 第七條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出，如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況； 第八條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審計(jì)工作完畢后，應(yīng)將所有審計(jì)工作文稿整理后存檔； 第九條審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向公司通報(bào)審計(jì)結(jié)果并及時(shí)向公司股東會(huì)匯報(bào)，作出書面審計(jì)結(jié)論； 第十條公司或個(gè)人不配合審計(jì)的，或拒絕審計(jì)、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，應(yīng)追究主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任； 第十一條本制度公司監(jiān)事負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。XX市XX有限責(zé)任公司XX年一月十八日