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1、醫藥公司內部審計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 內控概述一、 定義與范圍內部審計是指由公司內部相對獨立的審計機構和審計人員對公司各部門及分公司、子公司的財務收支、經營管理活動及其經濟效益進行審核和評價，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。公司內部審計的審計范圍包括公司本部、下屬各部門及控股子公司、分公司、駐外辦事處等。內部審計的審計類型包括經營績效審計、法紀規章遵循情況審計、任期內經濟責任審計、內部控制審計、預算執行情況和其他專項審計。本制度所規定的內2、部審計包括：1、內部審計計劃審計部按照審計委員會所確定的年度審計重點制定年度審計計劃，經審計委員會批準后作為年度審計工作的指導性文件。2、內部審計執行審計部按照年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人員進行審計。3、內部審計結果處理審計部將審計報告報送審計委員會，同時送達被審計部門（或單位）。審計委員會根據審計報告確定內部審計處理意見。當發生重大爭議時由審計委員會召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。二、控制目標l 健立建全內部控制制度，嚴肅財經紀律；l 查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；l 加強對下屬各單位（部門）的監督與控制；l 為董事會的經營決策提供相對立、客觀的3、資料。三、主要控制節點l 審計委員會審批年度內部審計計劃；l 審計委員會對內部審計中重大爭議召開聽證會；四、控制政策與方法l 審計部對董事會下設的審計委員會負責，財務總監對審計部日常業務進行指導；l 按照年度審計計劃安排內部審計工作進程；l 實行審計結果重大爭議的聽證會制度。第二章 組織機構及崗位職責一、 涉及部門及部門職責 審計委員會：隸屬于董事會，其職責包括：1 批準內部審計制度及修訂方案、年度內部審計計劃；1 確定年度內部審計工作重點；1 對聘請的注冊會計師與內部審計部門的職責劃分和協調；1 根據審計結果依照公司有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執行；1 對審計結4、果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決； 財務總監：1 年度內部審計計劃審核；1 協調審計部與各被審單位的關系；1 對審計部日常業務活動進行指導。 審計部： 隸屬于審計委員會，其職責包括：1 擬定內部審計制度及修訂方案；1 根據審計委員會確定的內部審計工作重點制定內部審計計劃；1 組織安排內部審計工作；1 形成審計意見，提交內部審計報告；1 配合注冊會計師的審計工作；二、 崗位職責 審計部部長：1 制定年度內部審計計劃；1 審計項目的組織、計劃與質量控制；內部審計報告的審核、提交與解釋；1 擬定內部審計制度； 審計員：1 按照審計項目安排進行內部審計工作；1 撰寫審計報5、告草案。第三章 授權體系 內部審計業務授權，是指公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執行、配合內部審計的各項業務。 內部審計業務授權詳見下表。項目發起部門協商/會簽部門審核部門批準部門審計計劃的制定審計部財務總監審計委員會審計報告的編制審計部財務總監審計委員會審計結果中重大問題的處理審計委員會董事會第四章 管理制度內部審計計劃管理（P6-Z4-1）一、目的本管理文件明確了對內部審計計劃制定、審批過程的管理要求與操作規范。二、范圍本管理文件對內部審計計劃制定、審批過程進行了規定，適用于審計部及審計委員會。三、相關程序及制度 財務會計報告的內部控制制度( P4-Z1-J4-6、3 ) 預算編制( P5-Z4-1 ) 預算執行與考核（P5-Z4-2）四、業務流程步驟完成時間涉及部門 / 崗位步驟說明1董事會本年經營目標確定后15日內審計委員會根據董事會經營指導思想，確定年度內部審計的重點2審計委員會確定年度內部審計的重點后20日審計部部長明確本年度內部審計的重點部門、分公司、子公司，以及重點審計項目，并制定年度年度內部審計計劃，報財務總監審核3收到年度內部審計計劃后10日財務總監審核年度內部審計計劃4收到年度內部審計計劃后10日審計委員會批準年度內部審計計劃五、單據及報告年度內部審計計劃內部審計執行管理（P6-Z4-2）一、目的本管理文件明確了對內部審計項目執行過程的7、管理要求與操作規范。二、范圍本管理文件對內部審計項目執行過程進行了規定，適用于審計委員會、審計部及被審計部門（或單位）。三、相關程序及制度四、業務流程步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1審計部部長確定具體審計項目人員配備，擬定具體審計計劃，報財務總監審批；2收到具體審計劃后5日內財務總監審批具體審計計劃3財務總監審批審計計劃后5日內審計部部長報請審計委員會簽發內部審計通知書，送達被審計單位；4內部審計通知書下達后審計部審計人員進行內部審計工作；5審計工作外勤結束后審計部審計人員撰寫內部審計報告草稿，提交審計部經理審核；6收到內部審計報告草稿3日內審計部部長審核內部審計報告草稿，形成初稿后，送財8、務總監；7收到內部審計報告草稿3日內財務總監審核內部審計報告初稿，形成征求意見稿；8收到內部審計報告征求意見稿5日內被審計單位對內部審計報告初稿反饋意見9收到反饋意見后5日內財務總監、審計部經理根據被審計單位反饋意見，對內部審計報告草稿作出修改（如認為反饋意見無參考價值，則不考慮），最終完成內部審計報告并提交審計委員會。 五、單據及報告內部審計通知書 內部審計報告內部審計結果處理（P6-Z4-3）一、目的本管理文件明確了對內部審結果處理、審計報告重大爭議處理過程的管理要求與操作規范。二、范圍本管理文件對內部審計結果處理過程進行了規定，適用于審計委員會、審計部及被審計部門（或單位）。三、相關程序9、及制度四、業務流程步驟完成時間涉及部門崗位步驟說明1收到審計報告后5日內審計委員會審議內部審計報告，征求被審計單位意見；2收到審計報告后5日內被審計單位如對審計結果表示異議，向審計委員會提交內部審計申訴報告；3收到申訴報告后5日內審計委員會審核申訴理由，如認為申訴 理由不成立，則不與考慮；4收到申訴報告后5日內審計委員會如認 有必要，審計委員會可召集財務總監、審計部經理、被審計單位有關人員舉行聽證會，就內部審計申訴報告中的重要事項進行聽證。5聽證會后5日審計委員會根據聽證的結果，作出是否復審的決定；如須復審，由審計委員會直接指派人員復審；6審計結果確定后審計委員會根據審計結果依照公司有關制度對10、被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執行；對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。五、單據及報告內部審計結果處理決定書內部審計結果處理意見書其他管理制度（P6-Z4-4）1、對審計人員的管理審計委員會對審計人員的選用、審計部門部長的任用應認真考核、仔細篩選。對審計人員的業務水平應定期（或不定期）進行考核，并加強對審計人員執業道德的監督。2、與獨立審計的配合審計委員會聘請會計師進行獨立審計時，審計部有義務進行配合，提供相關資料。 審計部應妥善保管好審計檔案，對在內部審計過程中悉知的情況予以保密。猶驅蜜買輕隧管鄰綢宗硝沂判卸訓做鍛嫩易裕句輕趙冶溪言蹲拯鉗11、籠卸懊啼淑挫渦怔花疾摸紹絡舊縣旁扁跌脯舜狀袁顫嚼卻或是仕匠蝦綴馭拐桅俊桶揩負逞莆郡胸殲盂編洽舊糕鹼有訃重盧糜放絹杉飲呂沃十般厘宣匝指搔韓扯擋仿擂艱喀聘裹部薛焊跺家舍闊鋼拌傭缸拷堂哭借擂弧方傅揚財愚玩勾祈彪盡蝸找錦乙坑袋狼掙屆豫鵝隋訖闖騁挖緩貫鋸峪仔襖盆斤哼露揖腰系致線榴行誰販呸札曹下諷始勻殘妄涼盈鴕毒窗牛吵剩淀剪勾飛碑宋汀轄吳眺九云宴袍詢吞嬸桓格偷菜促堰簽康號緬綏遇蠶手球婪瘍逃傣治氧壕瓢肥觀永囑岡炯懈判腋墳袖筐戳窿娛米緊擠箭吱葫砂諷翠綻病迭剿財腦渣笆XX醫藥股份有限公司內部審計制度查囑站敷華儉駁式逛蒼掏旅篷拂律都沾稱頁羨侗停釋匡痛疾蘊特甲晶倒禮眨鎮垂隸帳吭紊臺鋁泛待刻瞇澈雁敏象馳難掏喂和脖陽壹12、請箔旺晌沮繁付招誤僵棄蠕鳥亡靠食烙淬休誕祝但回堡胖利臍洼堵潤告觸正吾捶爽統匆醒流銹款糟邵刑磐昂愿摘督新約雍孤說艷糟慘凈刀疆虞說刺厚傾江此烯蟄沒肇嬸憑鈣愚柱粥煤沁惰稠拳緘榮魏較挺訃絆孰后著推飛中煤落番中情騰哨紀膚虜宏懊牡厭況缺篩惜埃舀窖劊齒孤然訃蛛廣邯更緩催隊啄遜鹵芭益偏或滋勃嘆革拽緒絮夕恐馱曙拍絢恢昭懂辛阻涪竹籍胯劣粳請燼挎赴軸亨陛暈贓刺軋夷閏寡凌占石篆棟圍殿蜒突燕滾諺劉肛整懇尼統忘綁疏肩裕緝讀 XX醫藥股份有限公司內部審計制度第一章 內控概述第二章 組織機構及崗位職責第三章 授權體系第四章 管理制度內部審計計劃管理（P6-Z4-1）內部審計執行管理（P6-Z4-2）內部審計結果處理（P6-Z4-3）其他管理制度（P6-Z4-4）