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1、公司預(yù)算編制控制分析管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目錄第一章 總則3第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。4第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)4第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：54.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；5第十條 財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)：57.初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。6第三章 預(yù)算管理體系7第十二條 公司的預(yù)算分類(lèi)為：7第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：7第四章 預(yù)算的編制9第十五條 預(yù)算的編制原則：95.上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算2、。10第十六條 預(yù)算的編制程序及流程102.預(yù)算編制流程如下：11第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求13第十八條 各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求16第二十二條 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則22第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整23第二十六條 公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：241.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；243.預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。24第二十八條 預(yù)算調(diào)整流程如下：24第六章 預(yù)算的控制與分析25第二十九條 預(yù)算執(zhí)行的控制25第三十八條 預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：332.對(duì)差異額進(jìn)行的分析；33第七章 預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲33第四十條 預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：34第八章 附則342.3、預(yù)算編制相關(guān)表格35第一章 總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門(mén)的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第三條 預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、4、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1.本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整5、，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。2.月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。3.長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條 公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。第八章 總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（XXXX總監(jiān)）、職能部門(mén)經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)6、務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門(mén)，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1.組織公司有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2.審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序3.組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn)；4.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；5.每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案；6.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第十條 財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)：1.根據(jù)公司的年度經(jīng)7、營(yíng)計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法；2.參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。3.根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。4.召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。5.將最終確定的各部門(mén)預(yù)算，通知各部門(mén)執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。6.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。7.初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。8.協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。第十一條8、 公司的生產(chǎn)、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)公司、辦公室、信息管理、設(shè)備管理、房產(chǎn)項(xiàng)目、審計(jì)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章 預(yù)算管理體系第十二條 公司的預(yù)算分類(lèi)為：1.按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；2.按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算；第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：第十四條 銷(xiāo)售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)9、系為：第四章 預(yù)算的編制第十五條 預(yù)算的編制原則：1.目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。3.適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。4.分級(jí)預(yù)算原則。各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批。5.上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6.不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六條 預(yù)算的編制程序及流程1. 10、公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每 年10月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén)。編制上報(bào)。各職能部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。審查平衡。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)11、的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算編制部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審批人編制各部門(mén)預(yù)算匯總平衡預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)上報(bào)審批編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行NOYE12、S NO YES第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1.業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。銷(xiāo)售預(yù)算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算13、所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期14、內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。2.資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)15、算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利） 所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。3.籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款券還本付息的預(yù)算， 依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。4.財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的16、依據(jù)。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十八條 各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求資本預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算資本運(yùn)營(yíng)部門(mén)（1）根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算基建投資預(yù)算房產(chǎn)項(xiàng)目部門(mén)（1）編制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目17、支出、維修預(yù)算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門(mén)（1）編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門(mén)（1）編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室（）編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購(gòu)置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)公司外貿(mào)部門(mén)原料藥貿(mào)易部門(mén)（1）編制銷(xiāo)售收入預(yù)算；（2）編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；（3）編制銷(xiāo)售貨款回收預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門(mén)（1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；（2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；（3）編制制造費(fèi)用預(yù)算；（4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算；供應(yīng)部門(mén)（1）編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算研發(fā)預(yù)算科技管理部門(mén)API認(rèn)證辦公室（1）編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人力資源部門(mén)（18、1）編制用人計(jì)劃預(yù)算；（2）編制員工薪酬預(yù)算；（3）編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；（4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室（1）編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)（1）根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)（1）編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)（2）編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)（1）編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)（1）編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)（1）編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門(mén)（1）根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批。預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門(mén)（1）根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算。審議批準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（1）依章程規(guī)定及19、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門(mén)；（2）各部門(mén)按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十九條 公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，12月20日前財(cái)務(wù)部門(mén)編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。具體時(shí)間要求為：1.11月25日前公司各部門(mén)在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門(mén)計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。2.11月27日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司財(cái)務(wù)部20、門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見(jiàn)。3.12月10前財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。4.12月15日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開(kāi)全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案。5.12月20日前由財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。 第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)。月度預(yù)算21、方案編制的具體時(shí)間要求為：1.每月20日，各部門(mén)在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副總經(jīng)理審核，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。2.每月25日之前，各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不合格，返回各部門(mén)重新編制。3.每月28日前，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。4.每月28日前，由總經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門(mén)及公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。5.每月30日前，財(cái)務(wù)部門(mén)將22、經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。編制表格另行下發(fā)。第二十二條 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則1.會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門(mén)提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。2.參加人員：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)經(jīng)理、分廠廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。3.主要內(nèi)容：董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門(mén)匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）明確各部門(mén)計(jì)劃修改方向。4.會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案修改的要23、求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。第二十五條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)24、生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十六條 公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求： 1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況； 2.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3.預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。第二十八條 預(yù)算25、調(diào)整流程如下：總經(jīng)理、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX財(cái)務(wù)部門(mén)各預(yù)算執(zhí)行單位、部門(mén)預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū)預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū)預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NO NOYESYES第六章 預(yù)算的控制與分析26、第二十九條 預(yù)算執(zhí)行的控制1.預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXXX、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。2.預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXXX核準(zhǔn)，總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)預(yù)算并付款總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX依授權(quán)審批第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算27、填制用款申請(qǐng)單并說(shuō)明原因財(cái)務(wù)部門(mén)審核手續(xù)并付款部門(mén)負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)第三十二條 各類(lèi)資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下工作事項(xiàng)職能部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人xxxx總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置50萬(wàn)以下審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬(wàn)以上審核審核審核核準(zhǔn)審批貨款支付2萬(wàn)以下審核審核審批審批2萬(wàn)-50萬(wàn)審核審核審批核準(zhǔn)審批50萬(wàn)-100萬(wàn)審核審核審批核準(zhǔn)審批審批100萬(wàn)以上審核審核審批核準(zhǔn)審批審批通過(guò)定金付款2萬(wàn)以下審核審核審核審批2萬(wàn)-50萬(wàn)審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬(wàn)以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批擔(dān)保貸款100萬(wàn)以下審核核準(zhǔn)審批100萬(wàn)-500萬(wàn)審核核準(zhǔn)28、審批審批500萬(wàn)以上審核核準(zhǔn)審批審批通過(guò)下屬企業(yè)借款50萬(wàn)以下審核核準(zhǔn)審批50萬(wàn)以上審核核準(zhǔn)審批審批行政費(fèi)2000元以下審核審核審批審批2000-50000元審核審核審核核準(zhǔn)審批50000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批招待費(fèi)1000元以下審核審核審批審批1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批差旅費(fèi)3000元以下審核審核審批審批3000元-10000元審核審核審批核準(zhǔn)審批10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批宣傳廣告費(fèi)用審核審核審核核準(zhǔn)審批削價(jià)處理商品損失10000元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)審核審批審批計(jì)劃外審核審核核準(zhǔn)審批福利醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支200元以29、下審核核準(zhǔn)審批200元-1000元審核審核審批審批1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批對(duì)外捐款贊助審核審核審批核準(zhǔn)審批對(duì)外單位或私人借款審核審核核準(zhǔn)審批說(shuō)明：1.審核：指職能部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見(jiàn)。2.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。3.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)。4.審批順序?yàn)椋合认录?jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)等有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)（按表中所標(biāo)號(hào)順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、30、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第三十三條 各職能部門(mén)應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第三十四條 對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)不給辦理支付。第三十五條 公司各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，31、提出解決措施或建議。第三十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)議和各職能部門(mén)報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。 第三十七條 各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)記錄及各部門(mén)的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推32、廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告高管層。月度例會(huì)上，對(duì)前一月各部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見(jiàn)交人力資源部以便考核使用。第三十八條 預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2.對(duì)差異額進(jìn)行的分析；3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。第七章 預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲第三十九條 公司實(shí)行對(duì)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度，并與相應(yīng)的激勵(lì)約制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。第四十條 預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：1.是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；2.是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；3.預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；4.評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。第四十一條 對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。考核指標(biāo)為：利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等第四十二條 考核結(jié)果按公司的XXXX考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第八章 附則第四十三條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十四條 本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋權(quán)。第四十五條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。