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1、醫院內部審計工作管理制度及程序職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 總 則為建立健全醫院內部監督和風險控制，規范內部審計工作，保障醫院財務管理、會計核算符合國家法律法規和衛生系統內部控制體系,根據中華人民共和國審計法、中華人民共和國衛生部令-衛生系統內部審計工作規定、省衛生系統內部審計工作實施細則等相關法律法規，結合我院實際情況，制定本制度。本制度適用于醫院開展內部審計工作。醫院設置內部審計機構審計部，審計部在院長的直接領導下，依照國家法律、法規、政策和本院的有關規章制度，獨立行使內部審計監督權，對院長負責并報告工作2、。日常業務工作受醫院黨委及紀檢書記的領導，并接受審計機關和上級內部審計機構的業務指導和監督。審計部的職能是對醫院的經營活動和財務收支有關的經濟活動及其經濟效益、資產運行的質量進行審計；對內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理進行評審；對財務預算及執行情況進行審計；對對外投資項目進行審計；對經濟運行中的違反財經法規的行為等實施審計監督，醫院主要領導的變動及任期總結和離任審計，通過審計監督，保障醫院的合法權益。醫院審計部對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：（1） 醫院財務計劃或者預算的執行和決算；（2） 與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；（3） 內部控制制度的健全、有效；（4） 醫院3、財產、物資的管理情況；（5） 專項資金的提取、使用；（6） 國家財經政策、計劃規章制度、法令的執行情況；（7） 醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。審計部的主要權限是: 1、根據內部審計工作的需要，要求有關單位、部門按時報送有關文件、資料等； 2、審核會計憑證、賬簿、報表、決算、檢查資金和財產；3、查閱有關文件和資料，檢查合同履行情況； 4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料； 5、參加有關會議，召集與審計內容有關人員的座談會； 6、對發現有嚴重違反財經法規，損害醫院利益，向院長匯報，并提出對責任人追究責任的建議； 7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料等4、不正常情況，可直接向院長反映，提出追究相關人員責任的建議；8、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法規行為的意見；9、對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。醫院內部審計人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。內部審計人員不得濫用職權謀取私利，不得有意歪曲事實真相，不得泄露審計機密應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、熟悉業務。遵循醫院內部審計宗旨，審計次序為先專項類審計，后管理類審計；先突發事件審計，后常規審計；先重點工作審計，后普通審計。內審人員應如實完整地披露稽核過程中發現的所有重大問題或風險隱患，不得有所5、隱瞞或遺漏。對由于工作原因獲知的公司經營管理信息及其他信息必須嚴格保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益。審計工作是政策性很強的一項工作，而且內審在醫院的經營發展中又起著重要的監督作用，醫院應對審計資源實行集中管理、統一調配。內審人員應具備良好的思想素質、必要的專業技能和與時俱進的精神，熟悉醫院規章制度和相關業務流程，具備良好的溝通能力和分析判斷能力，并對內審人員進行后續教育，以保證其專業勝任能力。審計部應結合醫院實際情況，每年預先制定審計年度工作計劃，確定審計對象和擬訂審計項目計劃，確定審計方式，對內部審計工作作出合理安排，并報醫院領導審核批準后實施。 1、內部審計工作主要程序: (1)審計6、實施階段： (a)審計通知書：一般應在審計進行前 13 天電話通知被審計部門負責人，由部門負責人責成有關人員事先做好相應準備，審計工作開展時送達書面審計通知書。 (b)審計現場工作：包括提取整理、審核有關資料、取證、編制審計工作底稿、抽查現金和資產等。 (c)擬寫審計報告初稿。 (2)審計報告階段：審計報告初稿應按規定征求被審計部門的意見，被審計部門應在收到報告初稿的三天內提出書面意見，逾期未提出書面意見的視同無異議。 對被審計部門提出的意見，審計部應當根據審計過程中取得的客觀資料作出是否接受的判斷，必要時應進行補充審計，進一步核實情況，內部審計人員無論是否接受被審計單位的意見，都應當對審計報7、告的內容負責。 (3)“審計整改通知書”、“審計意見和建議”：醫院審計部可以根據審計報告反映的問題分別作出以下處理： (a)被審計部門存在需要或作出處理的重大事項，應發出“審計整改通知書”。 (b)被審計部門存在需要提請改進、加強監督、完善管理，以及進一步清理歷史遺留問題等情況，但未發現存在重大需要糾正的問題，審計部門可以提出“審計意見和建議”。 (c)被審計部門對審計報告中的“審計整改通知書”、“審計意見和建議”（合稱“審計文書”）提出的問題和整改要求，應抓緊糾正和整改，并在收到該審計文書一周內書面擬訂措施回復審計部。凡處“審計整改通知書”的部門30日內將執行和落實情況書面再報審計部。 被審8、計部門不進行整改的，應被視為該被審計部門負責人已經知道并確認承擔不采取整改措施的后果。 (4)后續審計：醫院審計部可以對被審計部門執行“審計整改通知書”情況以及對審計中提出問題的改進和整改情況進行追加審計。 (5)復議和申述：對醫院本部安排委托中介機構或醫院自行安排的審計項目，被審計部門和當事人對審計報告及其結論有重大異議的，可以在收到審計結論和報告之日起 7 日內，向審計部提出申訴申請復議。 被審計部門對審計部的復議結論以及醫院審計部直接進行的審計項目的審計報告、審計決定、審計意見有重大異議的，可以在收到上述審計文書 5日內向醫院院長提出申訴，申請復議。審計部應建立健全有效的內部稽核質量控制9、制度遵循中國內部審計準則執業規范，積極改進審計技術和方法，實施有效的內審質量控制，提高內審效率和質量。對于報復陷害內部審計人員的應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。被審計部門違反規定拒絕提供有關資料或提供虛假資料、阻礙審計工作、無正當理由拒不執行審計決定的應給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。 附 則本內部審計工作制度由審計部制訂具體實施細則，自頒布之日起施行。本制度由審計部負責解釋。審計部工作制度1、根據審計法和衛生部以及省市有關內部審計的相關規定，對醫院的財務收支及其經濟效益，進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權；2、對本單位的資金、財產的完整、安全進行監督檢查10、；3、對本單位的財務收支計劃，經費預算和經濟合同執行情況進行監督檢查；4、對會計報表、結算的真實，準確、合規、合法進行審計；5、應經常向院領導匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領導參考；6、積極辦理本單位領導及上級內部審計機構交辦的審計事項，配合國家審計機關對本單位進行依法審計。審計部主任職責1、根據審計法和衛生部以及省市有關內部審計的相關規定，對本單位的財務、財務收支及其經濟效益，進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權；2、對本單位的資金、財產的完整、安全進行監督檢查；3、對本單位的財務收支計劃，經費預算和經濟合同執行情況進行監督檢查；4、對會計報表、結算的真實，準確、合規、合11、法進行審計；5、建立、完善、保管好審計檔案；6、應經常向院領導匯報審計工作情況，對存在的問題及時提出改進建議供領導參考；7、積極辦理本單位領導及上級內部審計機構交辦的審計事項，配合國家審計機關對本單位進行依法審計。審計部工作人員職責1、 熟練掌握有關審計的法律、法規和政策，提高法律素質，依法審計；2、認真學習、刻苦鉆研和掌握會計、審計及其他相關專業的新知識新技能，不斷提高業務素質；3、遵守黨紀國法和醫院的各項規章制度，嚴禁知法犯法；4、嚴格遵守審計紀律，實事求是，客觀公正，不徇私情，保守密秘；5、編制年度審計工作計劃并實施；6、建立、完善、保管好審計檔案；7、熱愛本職，工作積極主動，恪盡職守；8、完成領導交辦的其他審計工作事項。