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1、商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)管理辦法編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)管理辦法 第一章總則第一條為了加強(qiáng)非信貸類資產(chǎn)管理，全面掌握非信貸資產(chǎn)的總量分布及損失情況，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合我行實(shí)際，特制定本管理辦法。第二條非信貸資產(chǎn)是指除信貸資產(chǎn)以外的所有銀行資產(chǎn)。第三條非信貸類資產(chǎn)管理的原則是：全面反映、統(tǒng)一核算；明確職責(zé)，部門管理；分級(jí)監(jiān)控，雙向考核。（一）全面反映，統(tǒng)一核算。非信貸類資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算科目全面、真實(shí)地納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一核算和反映。（二）明確職責(zé)，部門管理。按照“誰主管，誰負(fù)2、責(zé)”的原則，應(yīng)將非信貸類資產(chǎn)的管理職責(zé)具體落實(shí)到各相關(guān)職能部門，由相關(guān)部門各司其職，細(xì)化完善管理，同時(shí)各相關(guān)部門之間要協(xié)作配合，共同做好非信貸類資產(chǎn)管理工作。（三）分級(jí)監(jiān)控，雙向考核。各相關(guān)部門應(yīng)對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行定期分析監(jiān)測(cè)；對(duì)非信貸資產(chǎn)管理的考核實(shí)行相關(guān)職能部門和分支機(jī)構(gòu)雙向考核的辦法。第四條資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)是我行非信貸資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)，其職責(zé)為：對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、協(xié)調(diào)、監(jiān)控、評(píng)估和考核，根據(jù)全行整體發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和布局進(jìn)行合理規(guī)劃和調(diào)整。計(jì)劃資金部為其下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)。第二章非信貸類資產(chǎn)的分類及管理第五條根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，按是否存在風(fēng)險(xiǎn)損失將非信貸類資產(chǎn)劃分為風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)和非風(fēng)3、險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)兩大類。第六條風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)包括以下內(nèi)容：（一）存放同業(yè)款；（二）拆放同業(yè)；（三）應(yīng)收賬款（其中：應(yīng)收利息）；（四）短期投資；（五）委托貸款及投資；（六）買入返售證券；（七）待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失；（八）長(zhǎng)期投資；（九）固定資產(chǎn)清理；（十）待處理固定資產(chǎn)損失；（十一）其他風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)（含待處理已房改住宅資產(chǎn)、待清理資產(chǎn)、待處理以資抵債資產(chǎn)等）。第七條非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)包括以下內(nèi)容：（一）現(xiàn)金及銀行存款；（二）存放中央銀行款項(xiàng)；（三）存放聯(lián)行款項(xiàng)；（四）固定資產(chǎn)凈值；（五）無形資產(chǎn)；（六）遞延資產(chǎn)；（七）在建工程；（八）其他非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)（含營(yíng)運(yùn)資金調(diào)撥、撥付備付金、4、預(yù)付特定貸款、買入外幣票據(jù)等）。第八條對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)管理，要“壓縮總量，降低風(fēng)險(xiǎn)”，實(shí)行總量控制，計(jì)劃管理。各相關(guān)職能部門和分支機(jī)構(gòu)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)清理、清查、摸清家底的基礎(chǔ)上，制定年度總量控制，減少占用的計(jì)劃，并提出配套的具體實(shí)施意見，報(bào)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)審定后納入目標(biāo)考核。第九條對(duì)非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)管理，要“監(jiān)控總量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)”。各相關(guān)職能部門和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，優(yōu)化配置非風(fēng)險(xiǎn)性信貸類資產(chǎn)資源，報(bào)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審定后納入目標(biāo)考核，確定非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸類資產(chǎn)占用總量，并對(duì)占用結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)控，適時(shí)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，有效發(fā)揮資金使用的最佳效益。第十條5、對(duì)非信貸類資產(chǎn)損失的認(rèn)定、審批、列帳、處置按各職能部門的分工進(jìn)行管理。第三章非信貸類資產(chǎn)的組織實(shí)施和分管部門、機(jī)構(gòu)職責(zé)第十一條非信貸類資產(chǎn)的總量及結(jié)構(gòu)由資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)統(tǒng)一協(xié)調(diào)監(jiān)管；分項(xiàng)非信貸類資產(chǎn)依據(jù)部門職能分別管理，同時(shí)對(duì)單項(xiàng)非信貸類資產(chǎn)的日常管理由相關(guān)職能部門和分支機(jī)構(gòu)具體落實(shí)。第十二條資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)負(fù)責(zé)非信貸類資產(chǎn)清理、分類、統(tǒng)計(jì)工作；負(fù)責(zé)非信貸類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制；組織協(xié)調(diào)各部門履行各非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目的管理職責(zé)；完善監(jiān)測(cè)考核機(jī)制，制定清收、處置計(jì)劃，實(shí)行獎(jiǎng)懲責(zé)任掛鉤；適時(shí)監(jiān)控，定期進(jìn)行質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)和效益分析；對(duì)相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)的非信貸類資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、考核、通報(bào)。第十6、三條鑒于非信貸類資產(chǎn)項(xiàng)目種類繁多，其項(xiàng)目的子項(xiàng)項(xiàng)目又涉及多個(gè)管理部門，因此，實(shí)行主管部門牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)部門、機(jī)構(gòu)配合協(xié)助的管理方式。（一）資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：1、待處理抵債資產(chǎn)；2、待處理同業(yè)拆借墊款；3、待清理接收資產(chǎn)；（公司業(yè)務(wù)部協(xié)助管理）4、經(jīng)濟(jì)糾紛案件墊款；5、其它歸屬資產(chǎn)保全部管理的非信貸資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理，遵循審慎接收、妥善保管、有效處置的原則。抵債資產(chǎn)的接收必須符合相關(guān)的接收條件；各分支機(jī)構(gòu)要指定專人對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行管理并落實(shí)管理責(zé)任，總行資產(chǎn)保全部應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，7、由保管抵債資產(chǎn)的分支機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)按相關(guān)權(quán)限進(jìn)行處置。其他待處理資產(chǎn)也要積極處置，減少這方面的資金占用。（二）總行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：1、存放中央銀行款項(xiàng)；2、存放同業(yè)款項(xiàng)；3、現(xiàn)金；4、其它歸屬總行營(yíng)業(yè)部管理的非信貸資產(chǎn)。總行營(yíng)業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)存放中央銀行款項(xiàng)及存放同業(yè)款項(xiàng)的帳戶管理，其資金的劃轉(zhuǎn)要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，同時(shí)要認(rèn)真做好帳務(wù)核對(duì)工作。縣屬機(jī)構(gòu)的存放中央銀行款項(xiàng)及存放同業(yè)款項(xiàng)由所在地分支機(jī)構(gòu)管理，總行計(jì)劃資金部監(jiān)控。現(xiàn)金的管理工作按照商業(yè)銀行現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行。（三）會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：1、應(yīng)收帳款；2、內(nèi)部財(cái)務(wù)現(xiàn)金及銀行存款；3、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失；4、固定資產(chǎn)清理、待處理固8、定資產(chǎn)損失；5、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、在建工程；6、待處理房改資產(chǎn)、待處理其它應(yīng)收款；7、應(yīng)付xx墊款；8、歷年虧損掛帳；9、存放聯(lián)行款項(xiàng)；10、其它歸屬會(huì)計(jì)帳務(wù)部管理的非信貸類資產(chǎn)。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度組織相關(guān)部門對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清收和處理，并做好固定資產(chǎn)和在建工程等資產(chǎn)的帳務(wù)管理工作。固定資產(chǎn)和在建工程等資產(chǎn)的實(shí)物管理工作按照商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法由相關(guān)部門共同完成。（四）計(jì)劃資金部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：1、短期投資和中長(zhǎng)期投資中的債券性投資；2、買入返售證券；3、拆放同業(yè)；4、其它歸屬計(jì)劃資金部管理的非信貸類資產(chǎn)。計(jì)劃資金部應(yīng)按照商業(yè)銀行債券分銷、買賣和回購(gòu)9、業(yè)務(wù)操作細(xì)則、商業(yè)銀行資金拆借管理辦法做好債券類投資和拆借資金的管理工作。（五）公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)管理如下項(xiàng)目：1、應(yīng)收貸款利息；（會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部協(xié)助管理）2、委托貸款及委托投資；3、其它歸屬公司業(yè)務(wù)部管理的非信貸類資產(chǎn)。公司業(yè)務(wù)部應(yīng)督促各分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)營(yíng)銷部建立貸款應(yīng)收利息明細(xì)帳，并按月與會(huì)計(jì)部門進(jìn)行核對(duì)。表內(nèi)應(yīng)收未收利息收回時(shí)，應(yīng)沖減表內(nèi)應(yīng)收未收利息；表外應(yīng)收未收利息收回時(shí)，要計(jì)入貸款利息收入并沖銷表外應(yīng)收未收利息。（六）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)非信貸類資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目占用形態(tài)及清理、清收、處置和損失情況進(jìn)行真實(shí)性審計(jì)。（七）各分支機(jī)構(gòu)要對(duì)本機(jī)構(gòu)的非信貸資產(chǎn)按照各相關(guān)職能部門的要求進(jìn)行分類管理，根據(jù)非10、信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和特點(diǎn)細(xì)化操作規(guī)程，強(qiáng)化對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范。各分支機(jī)構(gòu)的非信貸資產(chǎn)管理工作納入年度目標(biāo)任務(wù)考核。第十四條各相關(guān)職能部門和機(jī)構(gòu)對(duì)非信貸類資產(chǎn)落實(shí)專人管理，按項(xiàng)目、按風(fēng)險(xiǎn)分類建檔，并建立監(jiān)測(cè)臺(tái)帳。第四章非信貸類資產(chǎn)的檢查和處罰第十五條各職能部門和分支機(jī)構(gòu)對(duì)非信貸類資產(chǎn)的管理及經(jīng)營(yíng)情況每年要不定期進(jìn)行檢查。第十六條審計(jì)部門應(yīng)對(duì)非信貸類資產(chǎn)的管理及處置情況進(jìn)行審計(jì)，履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。第十七條對(duì)違反規(guī)定管理非信貸類資產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)重違法的要提請(qǐng)司法部門依法追究法律責(zé)任。第十八條對(duì)納入年度目標(biāo)考核內(nèi)容的項(xiàng)目，其計(jì)劃未完成的部門和分支機(jī)構(gòu)將按目標(biāo)考核扣減11、當(dāng)年該部門和分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)。第十九條如果由于非信貸資產(chǎn)的主管部門在工作中組織、督促不力的應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任；如果由于協(xié)管部門不予配合或協(xié)管不力的應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。第二十條對(duì)出現(xiàn)下列行為之一的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分并解聘?jìng)€(gè)人專業(yè)技術(shù)職稱。（一）違反規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，弄虛作假，隱瞞非信貸類資產(chǎn)實(shí)際占用情況的；（二）在審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題不及時(shí)上報(bào)，或者幫助被審計(jì)對(duì)象隱瞞問題、弄虛作假；（三）未按本辦法履行部門和分支機(jī)構(gòu)管理職責(zé)的。第二十一條對(duì)新出現(xiàn)下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以500元至3000元罰款及行政處分：（一）失職造成非信貸類資產(chǎn)債權(quán)不能落實(shí)或損失的；（二）對(duì)符合處置條件的非信貸類資產(chǎn)沒有及時(shí)處置的；（三）違反非信貸類資產(chǎn)接收、處置程序的；（四）超越權(quán)限進(jìn)行非信貸類資產(chǎn)接收、處置的；（五）弄虛作假、徇私舞弊造成非信貸類資產(chǎn)流失的。第五章附則第二十二條本辦法由商業(yè)銀行負(fù)責(zé)解釋、說明和修改。第二十三條本辦法自發(fā)文xx執(zhí)行。