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1、制造公司存貨管理制度（風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)發(fā)）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 1 存貨管理目標(biāo)11 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)對各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、代銷代管存貨、委托加工存貨、代修存貨等進(jìn)行經(jīng)營管理業(yè)務(wù)中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，具體內(nèi)容如圖3-1所示。目標(biāo)1優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責(zé)分工和權(quán)限范圍目標(biāo)2確定合理的庫存，防止存貨積壓閑置，造成浪費(fèi)目標(biāo)3科學(xué)保管，定期盤點(diǎn)，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格目標(biāo)4規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失目標(biāo)5存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目標(biāo)6存貨交易合同符合2、合同法等國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖3-1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)12 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，確保存貨賬目與實(shí)際相符，具體內(nèi)容如圖3-2所示。目標(biāo)1保證存貨賬目真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對相符目標(biāo)3存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確目標(biāo)4存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度圖3-2 存貨財(cái)務(wù)目標(biāo)2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)21 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)存貨管控風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在管理與控制存貨業(yè)務(wù)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如圖3-3所示。存貨業(yè)務(wù)違反國家安全、消防、環(huán)保等法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺3、詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時(shí)點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4存貨儲量不足影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，儲量過高造成存貨成本過大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5對市場的形勢把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6因保管不善，發(fā)生被盜、毀損或其他事故，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范，由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤虛增內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9未及時(shí)辦理完整的保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)4、濟(jì)損失，發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等不可抗力因素，造成巨大損失存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10圖3-3 存貨管控風(fēng)險(xiǎn)22 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖3-4所示。財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1存貨計(jì)價(jià)錯誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2賬、實(shí)不符造成潛虧（盈）內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖3-4 存貨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3 存貨管理業(yè)務(wù)流程1 請購與采購控制流程請購與采購控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1編制存貨采購預(yù)算，確定存貨比例 2確定安全庫存和經(jīng)濟(jì)訂貨批量3匯總各部門采購申請資料4分析物資庫存情況55、編制補(bǔ)倉采購計(jì)劃6選擇供應(yīng)商與開展談判7簽訂合同并跟催物資8物資驗(yàn)收入庫與登記處理1倉儲部相關(guān)部門審核審批檢查預(yù)算方案是否符合企業(yè)預(yù)算管理要求存貨采購申請制度2倉儲部采購部審核審批檢查安全庫存和訂貨批量制定是否科學(xué)合理存貨采購申請制度3采購部相關(guān)部門檢查申請匯總是否屬實(shí)存貨采購申請制度4倉儲部檢查物資庫存是否賬實(shí)相符存貨采購申請制度5倉儲部采購部審核審批檢查補(bǔ)倉采購計(jì)劃是否和庫存分析一致存貨采購申請制度6采購部質(zhì)檢部、技術(shù)部審核審批檢查供應(yīng)商的選擇談判是否符合企業(yè)要求采購與驗(yàn)收管理制度7采購部審核審批檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作采購與驗(yàn)收管理制度、合同法8倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查物資入庫驗(yàn)6、收的規(guī)范性和賬務(wù)處理的真實(shí)性驗(yàn)收與保管制度2 驗(yàn)收與保管控制流程驗(yàn)收與保管控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1安排人員接收采購物資2核對采購單據(jù)與待檢物資3質(zhì)量檢驗(yàn)、提交驗(yàn)收報(bào)告4聯(lián)系供應(yīng)商解決驗(yàn)收中的問題5辦理存貨入庫手續(xù)6搬運(yùn)、按規(guī)定庫位擺放存貨7存貨倉儲管理8更新、維護(hù)存貨登記臺賬1倉儲部采購部、質(zhì)檢部檢查收貨人員組織是否到位驗(yàn)收與保管制度2倉儲部采購部檢查物資與采購單據(jù)是否一致驗(yàn)收與保管制度3質(zhì)檢部采購部、倉儲部審核檢查是否按照檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行物資驗(yàn)收驗(yàn)收與保管制度4采購部倉儲部檢查與供應(yīng)商的溝通情況，問題解決辦法驗(yàn)收與保管制度5倉儲部采購部檢查入7、庫驗(yàn)收流程是否依照企業(yè)規(guī)程操作驗(yàn)收與保管制度6倉儲部檢查存貨是否合理、是否符合企業(yè)庫位管理規(guī)定驗(yàn)收與保管制度7倉儲部相關(guān)部門檢查是否執(zhí)行企業(yè)日常倉儲管理規(guī)定，是否存在安全隱患驗(yàn)收與保管制度8倉儲部檢查存貨信息更新的及時(shí)性和完備性，是否賬實(shí)相符驗(yàn)收與保管制度4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度41 驗(yàn)收與保管制度制度名稱驗(yàn)收與保管制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)對存貨驗(yàn)收與保管的控制與管理，維護(hù)存貨的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于公司存貨驗(yàn)收與保管的相關(guān)控制與管理工作。第3條 職責(zé)分工1倉儲部8、是存貨歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助存貨驗(yàn)收工作，辦理入庫手續(xù)，進(jìn)行倉庫管理和存貨儲存管理等工作。2采購部、質(zhì)檢部負(fù)責(zé)存貨數(shù)量、質(zhì)量等的驗(yàn)收工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨結(jié)算、付款工作。第2章 存貨驗(yàn)收控制第4條 公司對于外部購買的原材料等存貨，入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。1倉儲部人員、采購部人員根據(jù)采購訂單、入庫通知單上的物資信息，與供應(yīng)商提供的存貨核對是否一致，名稱、價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格等如不一致，應(yīng)通知采購部相關(guān)人員處理。2倉儲部人員檢查供應(yīng)商提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)。倉儲部人員檢查包裝完好程度，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量，質(zhì)檢人員對實(shí)物進(jìn)行質(zhì)量檢查。4物資經(jīng)過清點(diǎn)與檢查后，相關(guān)人員進(jìn)行簽字驗(yàn)收并9、填制驗(yàn)收單，倉庫管理人員填制外購存貨入庫單，在物資外包裝處注明存貨編號、名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等，并準(zhǔn)備入庫。5采購人員應(yīng)將驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。6如有破損、受潮、變質(zhì)等情況，質(zhì)檢人員應(yīng)進(jìn)行初步的損失預(yù)估，在物資包裝上貼不合格標(biāo)簽，并在驗(yàn)收單（如下表所示）上注明。驗(yàn)收單編號： 日期： 年 月 日物資名稱規(guī)格批號數(shù)量采購日期到貨日期供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱檢驗(yàn)記錄檢驗(yàn)項(xiàng)目檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)結(jié)果合格不合格備注總評合格不合格采購經(jīng)辦人檢驗(yàn)員倉儲部驗(yàn)收數(shù)量足額短缺7倉儲部人員根據(jù)采購合同所規(guī)定的細(xì)則登記損失情況并辦理入庫手續(xù)或者拒絕入庫，由采購相關(guān)人員與供10、應(yīng)商協(xié)商處理。第5條 公司自制的產(chǎn)成品、材料等入庫時(shí)需經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)，通過后才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)，倉儲部人員進(jìn)行入庫登記并填制自制存貨臺賬。第6條 對于采購后不直接入庫而發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，按公司規(guī)定采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)并辦理出入庫手續(xù)。第7條 對于已售商品的退貨入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。第3章 存貨結(jié)算與付款第8條 財(cái)務(wù)部按照公司付款、外購物資審批手續(xù)要求采購人員辦理好相關(guān)的審批，對采購人員提交的付款資料（訂貨單、采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。第9條 財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審查存貨采購的審批手續(xù)是否11、齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第10條 財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證并將支持性憑證（訂購單、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票等）附在記賬憑證的后面，每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地記入“存貨”、“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”等分類明細(xì)賬中。第11條 財(cái)務(wù)部定期與倉儲部進(jìn)行賬賬核對，確保賬目正確。第12條 財(cái)務(wù)部每月月底與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算核對，考慮到買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第4章 存貨驗(yàn)收過程中的問題處理第13條 對于實(shí)物已到但結(jié)算發(fā)票未到的外購存貨，每月月底倉儲部人員與財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購12、人員提供的資料（如采購合同等），及時(shí)辦理暫估入庫手續(xù)并在下月初及時(shí)沖回。第14條 交貨數(shù)量超過“采購量”部分應(yīng)予退回，超過量較小的，倉儲部人員需詢問采購部經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人意見，同意入庫的辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并備注超交數(shù)量。第15條 交貨數(shù)量未達(dá)訂購數(shù)量時(shí)，以補(bǔ)足為原則，倉儲部應(yīng)通知采購部聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商處，經(jīng)總經(jīng)理或主管副總同意的，可免予補(bǔ)交，但需附相關(guān)記錄說明。第16條 緊急存貨交貨時(shí)，若倉儲部尚未收到入庫通知，倉儲部經(jīng)辦人員應(yīng)先洽詢采購部，確認(rèn)無誤后，方可辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。第5章 存貨入庫與儲存第17條 存貨進(jìn)出庫需進(jìn)行登記，倉儲部建立庫存臺賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)登記核算，編報(bào)庫存日報(bào)和庫存13、月報(bào)。第18條 裝卸、搬運(yùn)存貨過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。第19條 公司進(jìn)行倉儲定位管理，將不同的存貨分類、分區(qū)管理。第20條 倉儲部建立碼放位置圖、標(biāo)記、存貨卡片，并置于明顯位置以便出入庫存取。存貨卡片上載明存貨名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額等。第21條 倉儲部注意倉庫的溫度與濕度，保持良好的通風(fēng)，保持干燥、不潮濕。第22條 倉庫內(nèi)需設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，倉庫管理人員需定期檢查與保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)維修排除，保證庫內(nèi)存貨的安全。第23條 倉庫管理人員每日清掃并保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生，做好防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵等各項(xiàng)工作，每次作業(yè)完畢要及時(shí)14、清理現(xiàn)場，保證庫容整潔。第24條 考慮到效率與安全，公司制定倉庫作業(yè)時(shí)間，并保證各相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行。第25條 倉庫管理人員需做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入庫區(qū)。第26條 公司建立健全出入庫登記制度，對因工作需要出入庫的人員、車輛按規(guī)定進(jìn)行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。第27條 夜間定時(shí)巡邏，提高警惕。第28條 倉儲部會同財(cái)務(wù)部、采購部等部門協(xié)商制定合理的采購批量和庫存安全量，經(jīng)公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。第6章 附則第29條 本制度由倉儲部制定、解釋、修改。第30條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)通后執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期42 領(lǐng)用與發(fā)放辦法辦法名稱領(lǐng)用與15、發(fā)放辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)對公司存貨領(lǐng)用與發(fā)放的控制和管理，保證物資提供及時(shí)、準(zhǔn)確，避免因此造成不必要的損失，特制定本辦法。第2條 范圍本辦法適用于公司存貨領(lǐng)用與發(fā)出的相關(guān)控制與管理工作。第3條 倉儲部負(fù)責(zé)存貨領(lǐng)用與發(fā)放的管理與執(zhí)行，其他相關(guān)部門提出領(lǐng)用申請及配合領(lǐng)用與發(fā)放工作的實(shí)施。第2章 存貨領(lǐng)用第4條 公司內(nèi)部各部門需要領(lǐng)用存貨時(shí)，需經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，具體的存貨申請審批流程如下所示。1各領(lǐng)用部門填寫領(lǐng)用單，將需要領(lǐng)用的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門經(jīng)理審批簽字。2部門經(jīng)理審批同意并簽名后，相關(guān)人員憑領(lǐng)用單到倉庫辦理領(lǐng)16、用手續(xù)。倉儲部人員對所有領(lǐng)用單進(jìn)行匯總，做好領(lǐng)料登記，填制出庫單（如下表所示）并交倉儲主管審核后執(zhí)行。出庫單 日期： 年 月 日編號品名規(guī)格數(shù)量領(lǐng)用部門備注經(jīng)辦人： 主管：第5條 注意事項(xiàng)1凡未辦理出庫單手續(xù)的，一律不得出庫。2超出領(lǐng)料限額的或重要的存貨需經(jīng)過公司總經(jīng)理審批后才能領(lǐng)用。各種存貨的出售和轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4如果庫存物資不足，倉儲部經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向采購部提出采購申請。第3章 存貨發(fā)放第6條 發(fā)放原則對于在公司年度預(yù)算內(nèi)且需按照生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃按時(shí)發(fā)放的存貨，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行發(fā)放。存貨發(fā)放應(yīng)遵循以下7點(diǎn)原則。1未經(jīng)檢驗(yàn)合格的存貨不得發(fā)放。2已過有效期的存貨不得發(fā)放。存貨發(fā)放按照“先進(jìn)先出17、”的原則進(jìn)行。4同批物資中貼有“取樣驗(yàn)證”的最后發(fā)放。5復(fù)驗(yàn)合格的存貨先發(fā)。6接近有效期限的存貨先發(fā)。7采購、檢驗(yàn)手續(xù)不全的物資不得發(fā)放。第7條 公司庫存物資的發(fā)放應(yīng)按照以下程序執(zhí)行。1倉儲部根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計(jì)劃和年度預(yù)算擬訂年度存貨發(fā)放計(jì)劃，并報(bào)部門經(jīng)理審核。2經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核后呈送總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，倉儲部按計(jì)劃執(zhí)行發(fā)放工作。4物資發(fā)放日前一周，倉儲部人員進(jìn)行物資準(zhǔn)備，按照計(jì)劃核對存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量，檢查物資是否檢驗(yàn)合格，是否在有效期內(nèi)，并詳細(xì)記錄在物資發(fā)放記錄表（如下表所示）上。物資發(fā)放記錄表 年 月 日序號物資品種規(guī)格數(shù)量質(zhì)檢證書號有效期限使用部門接收人經(jīng)理： 主管： 備貨人：5備貨并檢查完畢后，由倉儲部經(jīng)理進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后在物資發(fā)放記錄表上簽字。6倉儲部按規(guī)定存貨發(fā)放時(shí)間進(jìn)行存貨發(fā)放工作，由物資使用部門人員接收物資。7接收物資前接收人應(yīng)進(jìn)行物資復(fù)核，確認(rèn)無誤后在物資發(fā)放記錄表上簽字認(rèn)可接收。8存貨發(fā)放完成后，倉儲部人員應(yīng)及時(shí)清理發(fā)放現(xiàn)場，整理核銷貨位卡。9倉儲部應(yīng)指派專人專門負(fù)責(zé)管理庫存臺賬，按實(shí)際發(fā)放情況及時(shí)調(diào)整登記臺賬。第4章 附則第8條 本辦法由倉儲部負(fù)責(zé)編制，解釋權(quán)歸倉儲部所有。第9條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期