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1、制造公司汽車維修中心財(cái)務(wù)及處罰管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、總則1、為加強(qiáng)本廠的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本廠經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。2、財(cái)務(wù)部門的職能：（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本廠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（4）厲行節(jié)約，合理使用資金。（5）合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（6）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門2、了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（7）完成總經(jīng)理安排的其他工作。3、財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算員、收銀員、倉(cāng)管組成。4、本廠所有人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。二、財(cái)務(wù)工作管理1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4、會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。5、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本廠實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)3、督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因作出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。10、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管會(huì)計(jì)或辦公室主任監(jiān)交。三、支票管理1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由4、經(jīng)手人簽字、主管會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。四、現(xiàn)金管理1、前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過(guò)1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式，不得使用現(xiàn)金。4、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應(yīng)存入銀行。5、出納支付現(xiàn)金，可以從廠內(nèi)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入5、中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。8、符合該項(xiàng)第2點(diǎn)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納同時(shí)要填制現(xiàn)金日記帳。9、工資由主管會(huì)計(jì)依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總經(jīng)理簽字，出納按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資。主管會(huì)計(jì)填制記6、帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。制記帳憑證。11、出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。五、會(huì)計(jì)檔案管理1、凡是本廠的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等資料，均應(yīng)歸檔。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、倉(cāng)庫(kù)管理1、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)購(gòu)進(jìn)的材料（配件、油漆）或輪胎等要7、及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，驗(yàn)收時(shí)要逐一進(jìn)行對(duì)票驗(yàn)貨。經(jīng)驗(yàn)收合格的材料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，同時(shí)將相關(guān)名稱、數(shù)量、規(guī)格等錄入電腦或記入進(jìn)銷存帳簿備查，驗(yàn)收不合格的拒絕入庫(kù)及銷售。2、銷售或領(lǐng)用的材料或輪胎，要及時(shí)將詳細(xì)規(guī)格、型號(hào)、顏色等數(shù)據(jù)錄入電腦或記入進(jìn)銷存帳簿。如果是掛賬銷售的，要記錄入客戶掛賬簿內(nèi)。3、不論是材料或輪胎銷售或領(lǐng)用，每日工作結(jié)束后應(yīng)及時(shí)記入進(jìn)銷存表。4、每月最后一天倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員一起對(duì)材料及輪胎進(jìn)行實(shí)庫(kù)盤點(diǎn)，做到帳物相符。5、每月1號(hào)輪胎部應(yīng)將銷售額、庫(kù)存等項(xiàng)目按現(xiàn)金和掛賬兩項(xiàng)分別統(tǒng)計(jì)出來(lái)，填制上月月度進(jìn)銷存報(bào)表交主管會(huì)計(jì)。其他倉(cāng)庫(kù)管理員則根據(jù)進(jìn)銷存帳簿填制上月月度進(jìn)銷存報(bào)表交主管會(huì)計(jì)。68、由倉(cāng)庫(kù)人員及時(shí)輸入維修派工單，外購(gòu)配件暫由倉(cāng)庫(kù)人員安排人員外購(gòu)。7、倉(cāng)庫(kù)必須進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確率要求達(dá)到95%以上，財(cái)務(wù)人員跟隨盤點(diǎn)。七、結(jié)算與收銀管理1、結(jié)算員（1）對(duì)進(jìn)廠維修車輛的工時(shí)、維修材料等認(rèn)真核對(duì)，并進(jìn)行核算。（2）對(duì)掛帳往來(lái)單位應(yīng)認(rèn)真做好掛帳記錄（包括單位、日期、材料和金額），于每月最后一個(gè)工作日將當(dāng)月掛帳明細(xì)交與出納，以便跟進(jìn)催款。2、收銀員（1）對(duì)結(jié)算員遞交的結(jié)算清單進(jìn)行再次核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后收取現(xiàn)金款項(xiàng)并辦理車輛放（3）每日工作結(jié)束后，將當(dāng)日收入所得現(xiàn)金交與出納入帳。八、處罰辦法1、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或9、超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；（4）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈緩S款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。3、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取本10、廠財(cái)物的；（5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用本廠款項(xiàng)的；（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使利益遭受損失的；（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。4、出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)倉(cāng)管給予以下處罰。（1）發(fā)現(xiàn)私自購(gòu)進(jìn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品，按購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品金額的1-3倍給予處罰。（2）經(jīng)查發(fā)現(xiàn)物帳不符的，按短缺產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額的1-3倍給予處罰。情節(jié)嚴(yán)重者給予開除處理。（3）由倉(cāng)管人員失誤引起(漏收)的損失。按其(漏收)單據(jù)金額罰款。5、出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)結(jié)算員給予以下處罰。（1）對(duì)維修工時(shí)、維修材料等核算出現(xiàn)差錯(cuò)（多算或漏算），按差額的1-3倍給予處罰。（2）結(jié)算人員收款后必須出具車輛放行條，如果顧客出到門口后又回來(lái)取放行條的，對(duì)結(jié)算人員罰款10元/次。6、出現(xiàn)下列情況之一，對(duì)收銀員給予以下處罰。（1）由于判斷失誤收到假幣，將按1：1的比例從當(dāng)月工資中扣除。（2）未按照結(jié)算員的結(jié)算清單收款的（多收或少收），按差額的1-3倍給予處罰。2、本規(guī)定根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期修訂與完善。