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1、實業公司經營計劃與預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、經營計劃與預算管理制度（一）經營計劃與預算制定第一條 本計劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開始之前對下一年度的經營目標與經營方針預作提示責成各部門依據公司目標擬訂或修訂相關管理制度或改進方案并配合年度預算的編制預測產品市場的增減變動配合設定之產能與成本標準擬訂年度產銷計劃預估年度損益及資金的調度運用并作為考核各部門執行績效的依據通過各種標準的設定事前的合理規劃并經由各管理階層的積極參與以達到避免錯誤減少浪費激勵士氣降低成本創造利潤的目的（二）經2、營目標第二條 總目標加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。第三條 各部門目標1.貿易部（1）充分消化現有產能（2）利用現有市場購銷相關產品擴大營業額（3）銷售費用的控制運輸費用報關費用保險費用等（4）呆品處理（5）外銷成長率年度外銷金額元2.內銷部（1）估計內銷產品銷售數量協調生產管理中心建立適當庫存量（2）建立內銷銷售網擴大現有客戶的采購規格及數量（3）呆品處理（4）內銷成長率年度內銷金額元3.供應部（1）建立機物料分類實施重點控制（2）建立各主要原物料安全庫存量和經濟采購量選擇優良供應廠商商訂長期采購合同加強比價功能降低采購價格（3）降低平均庫存量料天磅料天磅機物料降低元4.3、總務部人事科（1）建立員工進用升遷薪資考核獎懲的人事制度（2）精簡人事控制管理費用5.事業關系室（1）建立人物出入廠管理規則（2）加強警衛勤務訓練6.會計部（1）修訂現行會計制度精簡作業流程加強管理會計功能（2）適時提供各項管理報表（3）強化現金預測功能靈活資金調度（4）嚴格審核費用開支控制預算（5）每月實施存貨盤點7.總經理室生產管理中心（1）研究開發新產品新技術新配方（2）推動或審核各種專案研究（3）協調產銷活動擬定或修改生產計劃追蹤管理生產進度協助一二廠調度人力協調各中間生產單位原料的調撥避免產能閑置或停機待料或超量生產（4）研擬人員訓練計劃8.一二廠（1）總務 改善員工伙食方案 改善工4、作環境照顧員工生活加強福利娛樂措施建設（2）工程保全擬訂年度機器設備維修計劃（3）質管 擬訂修訂質量管理標準 推動質量管理圈活動 擬訂改善提案制度（4）生產 嚴格管理生產進度全力完成生產計劃目標 管理原料耗用 靈活人員調度避免人工閑置 機動調撥各種原料供應避免停機待料 加強機器維修強化在職訓練提高生產效率精簡人員編制（三）預算編制的內容及說明第四條 營業計劃說明書本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業計劃的書面報告，內容包括市場的展望、新產品的開發，舊產品的淘汰，新客戶的開發或舊客戶的淘汰，廣告或其他銷售推廣政策，售價政策，授信及賬款回收政策，業務人員的增減變動，銷售費用的限制，本年度營業方面可5、能遇到的困難及其對策等方面的說明。第五條 客戶別銷售計劃表由貿易部及內銷部根據市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區別預測）。第六條 產品別銷售計劃表本表系以產品別為主分內外銷第七條 生產計劃說明書由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術（包括新配合）的研究開發計劃機械維修計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遇到的困難及其克服對策等加以說明。第八條標準產能設定表系按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，作為生產管理中心編制產銷配合計劃表6、的參考，并作為考核實際生產效率的依據。第九條標準用料設定表系各生產部門產品每單位主要原料的標準耗用量作為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考并作為考核原料耗用的依據第十條 標準人工費用設定表系各部門在標準產能下配置的人員編制及用人費用標準依性質分為直接人工及間接人工兩項待生產計劃確定后作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據第十一條標準制造費用設定表系各部門在標準產能下耗用的電力重油機物料維修等費用標準分為變動及固定兩項作為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據第十二條服務部門費用分攤設定表系按費用性質依服務部門提供服務的比重分配服務部門費用給生產部門的設定標準第十7、三條 產銷配合計劃表本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據營業部門及生產部門提供的資料，綜合市場環境，生產狀況，制成品存貨水準及成本利潤等因素，加以協調而編制，提請公司預算委員會討論的年度產銷計劃。第十四條 生產計劃表系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生產數量 而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數量表 作為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。第十五條 主要材料耗用量預算表本表由生產部門依據生產計劃及標準用料設定表加以匯編而成第十六條 資材計劃說明書由供應部就庫存政策采購政策付款計劃等加以說明第十七條 主要材料采購預算表8、本表由供應部依據主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存經濟采購量及材料價格趨勢等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據第十八條 固定資產擴建改良及專案費用預算表系供應部根據營業計劃說明書生產計劃說明書產銷配合計劃表公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出專案支出預算與完工進度表第十九條工繳匯總表第一二廠依據生產計劃表標準人工費用設定表標準制造費用設定表固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額第二十條生產成本預算表本表系會計部依據表所匯編的各種產品直接材料直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表第二十一條銷貨成本預算表系會計部根據產銷配合計劃表及生產成本預算表加以匯編9、而成第二十二條營業收入預算表系會計部根據產銷配合計劃表及預估的其他收入加以匯編而成第二十三條 推銷管理財務費用預算表系會計部參考前一年度實際開支并依據年度營業管理計劃所匯編制的推銷管理財務費用年度預算第二十四條損益預算表系會計部依據表匯編制的年度損益預算表第二十五條 資金來源運用表系會計部根據年度產銷庫存計劃資本支出計劃及債務償還計劃等資料匯編而成第二十六條 管理計劃說明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減變動計劃、人力發展訓練計劃、管理規章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經理室編寫經營計劃及會計部編制管理費用預算的參考第二十七條 經營計劃說明書由總經理室就前述有關資料，就營業10、生產、資料管理等計劃加以綜合及摘要的說明。（四）推行預算制度的組織第二十八條 公司預算委員會主任委員：總經理副主任委員：副總經理委 員：貿易部經理內銷部經理供應部經理總務部經理會計部經理總經理室主任生產管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執行秘書：會計部副經理第二十九條 一廠預算委員會主任委員：廠長委 員：副廠長副廠長主任執行秘書：專員第三十條 二廠預算委員會主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執行秘書：專員第三十一條 預算委員會的職責1. 決定公司或各廠的經營目標及方針2. 審查公司各部及一二廠的初步預算并討論建議修正事項3. 協調各部門間的矛盾或分歧事項4. 預算的核準5. 環境變更時11、預算的修改及經營方針的變更6. 接受并分析預算執行報告第三十二條 預算執行秘書的職責1. 提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；2. 提供各部門所需的生產、收入、成本與費用等資料以供編制預算的參考；3. 匯總各部門的初步預算提出建議事項交預算委員會討論；4. 督促預算編制的進度；5. 比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；6. 督促各部門切實執行預算相關事宜；7. 其他有關預算推行的策劃與聯絡事項；（五）預算編審程序及日程進度第三十三條 預算編審程序及具體日程進度如下:10月1日 公司預算委員會執行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料；11日 召12、開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標；12日 召開一、二廠預算委員會，根據公司年度經營目標，頒布一、二廠年度經營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表；并設定產能、用料、人工及費用預算標準；13日 貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表；26日 總經理室及生產管理中心開始編制預算，公司預算委員會執行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論；11月1日 召開第二次公司預算委員會，協調修正總經理室及生產管理中心提報的年度產銷計劃，核定一、二廠提報的生產能力、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表；2日 總經理室、生產管理中心、貿易部、內銷部根據公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據核定的生產計劃及用料標準，編制材料耗用量預算及人工制造費用預算；各部門根據核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案；9日 供應部開始編制預算；13日 一、二廠開始編制生產成本預算；20日 會計部開始編制預算；12月1日 總經理室開始編制經營計劃說明書；5日 召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經營計劃及年度預算案；6日 頒布年度經營計劃及年度預算；7日 各單位開始編制下一年度月份預算；