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1、商貿有限公司應收賬款設計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、選題立項的起因、理由 XX市XX商貿有限公司坐落于XX市，銷售渠道廣泛。在市場經濟下，激烈的商業競爭中，賒銷作為企業擴大銷售的常用手段之一，是導致了應收賬款的產生的主要原因，這是一種商業信用。其次，就一般批發行業來說，發貨時間和實際收到貨款的時間往往也是不同的，這樣的時間落差也是產生應收賬款的原因之一。應收賬款作為企業資產構成的重要組成部分，同時也是企業營運資金管理的重要環節，但是卻隱藏了巨大的風險，在競爭激烈的市場經濟中，正確運用賒銷，加強應收賬2、款的管理顯得非常重要。就我實習期間所在的XX商貿，發覺在應收賬款管理制度中存在著以下問題：（一） 在業務發生前，并沒有對客戶信用水平進行調查；（二） 在登入記賬過程中，沒有按購貨單位進行明細分類；（三） 企業對業務員的應收賬款額度沒有做限定；（四） 業務員的提成雖與現金銷售收入相關，但是對于應收賬款的收回時間卻沒有明確的規定；（五） 對于確實無法收回的應收賬款，未作壞賬處理。因發現以上問題，現設計以下制度，加以規范。一、 設計內容XX市XX商貿有限公司應收賬款制度2013年5月第一章 總則第一條 應收賬款是核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費。本賬戶按不3、同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。第二條 企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。第三條 本制度與公司的經營管理密切相關，適用于XX商貿各所屬部門。第二章 應收賬款的事前管理第四條 應收賬款管理應加強事前控制，強調從業務發生前就進行應收賬款風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應收賬款額度。第五條 賒銷商品前，業務員應對客戶作信用調查，并報告經理。賒4、銷金額超過壹萬元的，應由總經理決定是否賒銷；賒銷產品前也可以要求客戶提供相應的擔保。第三章 應收賬款的過程管理第六條 應收賬款管理應加強過程監控，建立過程監控動態體系，隨時掌握應收賬款情況， 及時發現壞帳風險。第七條 賒銷業務發生后，財務部門在登記入賬時，應設立多級明細，業務員為一級明細，其相應負責的客戶設為二級明細（例如：應收賬款張虎百福超市）。第八條 業務員的銷售額中，每人每月的現金銷售不得低于3萬元人民幣；累計的應收賬款不得高于10萬元人民幣。第九條 業務員在應收賬款的正常收款時效（客戶簽收后的一個月內）內收回應收賬款，則享受銷售提成（銷售金額*對應比例）：紅酒的提成比例為10%；白酒的5、提成比例為5%；其余的提成比例為1%。第十條 根據客戶往來的頻繁程度，財務部定期列出欠款明細以及已收款項，將對賬工作落實到收款環節。第十一條 財務部每月應做出相應的賬齡分析表交給業務部，由相關業務人員核對無誤后報經總經理批準進行賬款回收工作。第四章 應收賬款的事后管理第十二條 “沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標的考核是無效的考核”。公司應當按照“誰銷售，誰收款”的原則將貨款回籠分解到每個業務員身上，并制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。第十三條 應收賬款的收款計劃應根據其回收的可能性制定，按以下標準把握：回收可能性在90%以上的，一般不打擾客戶，等待客戶主動付款；回收可能性在76、0%-90%的，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶對應收賬款催收的理解；回收可能在50%-70%的，應頻繁的使用郵件、電話以及業務員上門催收；回收可能性在50%以下的，應措辭嚴厲，必要時以擔保物品進行抵押。第十四條 每月，根據貨款回籠計劃完成情況對業務員進行業績考核，在銷售提成中兌現。逾期收款扣除相應的銷售提成：超過1個月的，扣銷售提成的1%；超過2個月的，扣銷售提成的2%；超過3個月的，扣銷售提成的3%；超過3個月的，扣銷售提成的4%；超過4個月以上的，業務員則不再享受銷售提成。第十五條 因債務人被依法宣告破產、撤銷以及債務人發生重大災難，損失嚴重的，其剩余能力確實不足以支付應收賬款的，應由銷7、售部門提出申請，經內部相關責任部門取證核實后，財務部對確認的壞賬損失提出財務處理意見，交由總經理審批，其后做出對應的賬務處理。第十六條 公司處理的壞賬損失應當實行賬銷案存：對已核銷的壞賬，應在銷售部門、財務部門另設備查登記簿，并保留繼續要求相關業務員做出進一步催討努力的權利；具體視已核銷壞賬收回的難易程度、金額大小、賬齡長短，分別對銷售人員專門制定一系列獎勵標準，鼓勵催收；已核銷壞賬一旦收回要及時正確入賬，避免出現報損后收回不入賬的情況。第五章 附則第十七條 本制度自頒布之日起執行，之前與此制度沖突的文件，以此文件為準。第十八條 本制度由XX市XX商貿有限公司財務部負責解釋修訂。二、 運行說明8、（一） 本制度運行原理對應收賬款的管理從業務發生前、發生過程以及業務發生后都進行一系列的控制，前后承接，步步緊湊，使公司應及時收回應收賬款以彌補在生產經營過程中的各種耗費，保證公司持續經營。（二） 本制度所需配套措施客戶信用調查表；賒銷審批表；崗位分工、獎懲制度；賬齡分析表；對賬回函表等。（三） 運行中的注意事項公司應建立嚴格的賒銷審批制度，并對業務員進行崗前培訓，為應收賬款的有效收回提供有力的保障；責任崗位分工也應明確，各崗位相互監督，使應收賬款的內部控制更嚴密；獎懲制度明確，縮短應收賬款的回籠時間 。三、 設計自我評價（一） 本設計的創新點對應收賬款事前、過程、事后的全程管理控制以及對員工9、的時效獎勵制度。（二） 本設計的實用價值作為企業資產的重要組成以及企業營運資金管理的重要環節的應收賬款，其是否快速有效的回籠，影響著一個企業能否更好的發展。本制度在業務尚未發生前就對其進行管理控制，在源頭上就降低了應收賬款產生壞賬的可能；業務發生時，對業務員應收賬款額度的控制，從一定程度上減少了應收賬款的賬面數以及財務部門對賬務及時有效的處理，也為后期應收賬款的收回奠定了基礎；在業務發生后，對業務員所采取的時效提成獎勵制度，可以更好的激發業務員的工作熱情，使應收賬款的收回更加快速。（三） 本設計的可行性此應收賬款管理制度設計符合中小企業會計制度設計原則，對應收賬款采取合理的事前、過程、事后全程管理，促進應收賬款的快速有效收回，增加了企業的營運資金，為企業的更好發展奠定了基礎。