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1、國(guó)有企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)抽查、報(bào)表編制要求制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 國(guó)企實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度1總則企業(yè)在實(shí)物資產(chǎn)的收發(fā)、使用和保管過(guò)程中，因種種原因可能造成資產(chǎn)的實(shí)物結(jié)存數(shù)量、價(jià)值與賬面結(jié)存不符，為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，確保帳物相符，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，制定本制度。本制度所稱(chēng)的盤(pán)點(diǎn)是指定期或不定期對(duì)公司的實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量和狀況進(jìn)行實(shí)際清查，合理確定資產(chǎn)的數(shù)量和狀況，查明帳物是否相符，對(duì)不相符的查明原因，落實(shí)責(zé)任并在帳物相符的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方法。2盤(pán)點(diǎn)的范圍范圍包括屬于儲(chǔ)備資金中的各庫(kù)房的原材料、半成2、品，生產(chǎn)資金中的在制品，成品資金中的產(chǎn)成品，固定資產(chǎn)中的房屋、設(shè)備、在建工程。3盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間原則上每個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次，如果某季度因生產(chǎn)任務(wù)集中，需要加班加點(diǎn)與盤(pán)點(diǎn)有沖突時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)可免于盤(pán)點(diǎn)，但是每年年末必須停產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。4盤(pán)點(diǎn)的責(zé)任部門(mén)及責(zé)任4.1儲(chǔ)備資金組織責(zé)任部門(mén)為采供部門(mén)，生產(chǎn)資金的組織責(zé)任部門(mén)為生產(chǎn)管理部門(mén)，成品資金的組織責(zé)任部門(mén)為銷(xiāo)售部門(mén)，房屋的組織責(zé)任部門(mén)為工程部門(mén)，機(jī)器設(shè)備的組織責(zé)任部門(mén)為設(shè)備分廠(chǎng)(計(jì)算機(jī)設(shè)備資產(chǎn)由計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé))。各歸口責(zé)任部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)的質(zhì)量及資產(chǎn)帳物相符的情況負(fù)全部責(zé)任。4.2年末盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同平時(shí)盤(pán)點(diǎn)責(zé)任部門(mén)組織統(tǒng)一安排，組織包括審計(jì)機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行3、抽查。4.3各組織責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的安排：盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃包括盤(pán)點(diǎn)考核指標(biāo)的分解計(jì)劃、盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間安排、盤(pán)點(diǎn)范圍和場(chǎng)所的確定、盤(pán)點(diǎn)前會(huì)議及任務(wù)的布置、盤(pán)點(diǎn)表單的設(shè)計(jì)、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的匯總及盈虧分析等方面。4.4各組織責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的實(shí)施：在盤(pán)點(diǎn)實(shí)施中，應(yīng)組織盤(pán)點(diǎn)抽查小組對(duì)盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行抽查，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的情況及時(shí)協(xié)調(diào)。4.5各組織責(zé)任部門(mén)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)（原則上季度盤(pán)點(diǎn)10天內(nèi)，年度盤(pán)點(diǎn)15天內(nèi)）將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總情況、盈虧分析、處理意見(jiàn)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.6財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任部門(mén)盤(pán)點(diǎn)工作質(zhì)量進(jìn)行考核，并根據(jù)匯總中的盈虧數(shù)量和金額提出處理意見(jiàn)交公司管理層或董事會(huì)審核，并根據(jù)審核意見(jiàn)4、及時(shí)作出帳務(wù)處理。5實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的要求5.1各單位應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)日前將所有存貨整理排列，毀損、陳舊、過(guò)時(shí)、殘次及所有權(quán)不屬于本單位的實(shí)物區(qū)分，將生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)及庫(kù)房等地所有報(bào)廢零件物資拖離現(xiàn)場(chǎng)，確保盤(pán)點(diǎn)正確性。5.2盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)包括在有關(guān)協(xié)作廠(chǎng)及加工單位的產(chǎn)權(quán)屬于本公司的實(shí)物資產(chǎn)，這批物資需由對(duì)方出具證明，證明內(nèi)容包括：品名、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)屬向等。凡是產(chǎn)權(quán)不屬于本公司的實(shí)物不應(yīng)列入盤(pán)點(diǎn)范圍，但如果盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)有該類(lèi)實(shí)物的，應(yīng)貼上標(biāo)簽，注明品名、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)屬向等。5.3各倉(cāng)庫(kù)、分廠(chǎng)應(yīng)以盤(pán)點(diǎn)實(shí)物為準(zhǔn)，所有盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)未經(jīng)相應(yīng)的組織責(zé)任部門(mén)批準(zhǔn)的借條均作盤(pán)虧處理。5.4生產(chǎn)分廠(chǎng)所盤(pán)的屬于原材料的在制品、半成品，應(yīng)按件折算。5.5所5、有盤(pán)點(diǎn)日在熱處理分廠(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬股份公司的熱處理零件由熱處理分廠(chǎng)清盤(pán)，并編制“盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)”，其編制的“盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)”應(yīng)分清存貨部門(mén)。編制后直接交生產(chǎn)管理部門(mén)，由生產(chǎn)管理部門(mén)按存貨的部門(mén)發(fā)到各部門(mén)核對(duì)。5.6在制品盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)正確數(shù)字填制“零件清點(diǎn)卡”，并將一式二聯(lián)的“零件清點(diǎn)卡”與實(shí)物一起存放，以便核查人員核對(duì)后收取該卡。“盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)”應(yīng)按“零件清點(diǎn)卡”的數(shù)目填報(bào)，并做到一單一欄。5.7各倉(cāng)庫(kù)物資及固定資產(chǎn)（在建工程的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，不要求填制一式二聯(lián)“零件清點(diǎn)卡”）自查和抽查工作按帳、卡、物三相符的要求進(jìn)行。5.8根據(jù)盤(pán)點(diǎn)要求，存貨盤(pán)點(diǎn)正確率在98%以上，抽查時(shí)誤差比例超過(guò)2%者將推翻重盤(pán)。6盤(pán)點(diǎn)抽查要求6.6、1季度盤(pán)點(diǎn)由各組織責(zé)任部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的需求組織有關(guān)部門(mén)人員成立抽查小組，年度盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的需求組織有關(guān)部門(mén)人員成立抽查小組并進(jìn)行分工，在抽查前通知到相關(guān)部門(mén)及人員。6.2各抽查人員應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間到規(guī)定地點(diǎn)集中，由相應(yīng)的抽盤(pán)組織部門(mén)部署檢查事項(xiàng)及要求。6.3抽查的要求：抽查人員到實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)列入盤(pán)點(diǎn)范圍的實(shí)物是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列、并附有盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)；應(yīng)當(dāng)從各單位的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至實(shí)物，以檢查盤(pán)點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性；應(yīng)當(dāng)從實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至實(shí)物盤(pán)點(diǎn)記錄，以檢查盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性。6.4檢查對(duì)各單位提出的實(shí)物有毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次的，是否已分別排列區(qū)分，是否已提出處理意見(jiàn)、損失預(yù)計(jì)。6.7、5為保證抽查工作的質(zhì)量，要求抽盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的數(shù)量到達(dá)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量的80以上或金額到70以上。6.6抽盤(pán)時(shí)將“清單卡”收回一聯(lián)，以備盤(pán)點(diǎn)抽查匯總用。6.7抽盤(pán)結(jié)束后，檢查人員到指定地點(diǎn)匯報(bào)檢查過(guò)程，并對(duì)抽盤(pán)結(jié)果作出書(shū)面匯報(bào)。7報(bào)表編制要求及報(bào)送時(shí)間7.1各單位在實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上要編制二類(lèi)表格，一類(lèi)是正常的實(shí)物盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)表，另一類(lèi)是呆滯資產(chǎn)（包括陳舊、過(guò)時(shí)、殘次的實(shí)物資產(chǎn)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，由于二類(lèi)報(bào)表在時(shí)間上、在財(cái)務(wù)處理上是不同的，因此必須分別編報(bào)。7.2實(shí)物盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)表每季度編制一次，內(nèi)容包括件名、規(guī)格、賬面數(shù)量、賬面金額、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、盤(pán)點(diǎn)金額、盈虧數(shù)量、盈虧金額等格式編制。7.3呆滯物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)表按如下各表內(nèi)容進(jìn)8、行：7.3.1儲(chǔ)備資金呆滯物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：呆滯物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、呆滯金額、呆滯原因、部門(mén)處理意見(jiàn)（改制、降價(jià)處理、報(bào)廢）、部門(mén)預(yù)計(jì)損失。7.3.2生產(chǎn)資金呆滯物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：呆滯物資件名、件號(hào)、工序名稱(chēng)、工序號(hào)、呆滯數(shù)量、單價(jià)、呆滯金額（其中工費(fèi)、料費(fèi)）、呆滯時(shí)間、呆滯原因、部門(mén)處理意見(jiàn)（改制、降價(jià)處理、報(bào)廢）、部門(mén)預(yù)計(jì)損失。7.3.3成品資金呆滯物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：成品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、呆滯金額、呆滯時(shí)間、呆滯原因、部門(mén)處理意見(jiàn)（改制、報(bào)廢）、部門(mén)預(yù)計(jì)損失。7.3.4返修泵庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、部門(mén)預(yù)計(jì)返修費(fèi)用。7.3.5制泵庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：名稱(chēng)9、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、部門(mén)預(yù)計(jì)改制費(fèi)用。7.3.6呆滯固定資產(chǎn)（在建工程）盤(pán)點(diǎn)報(bào)表內(nèi)容：名稱(chēng)、編號(hào)、入帳時(shí)間、原值、凈值、目前狀態(tài)、呆滯原因、呆滯時(shí)間、部門(mén)處理意見(jiàn)（改制、降價(jià)處理、報(bào)廢）、部門(mén)預(yù)計(jì)損失。7.3.7產(chǎn)成品成本大于售價(jià)明細(xì)表內(nèi)容：產(chǎn)品名稱(chēng)及型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、單位成本、總成本、單位售價(jià)（不含稅）、總銷(xiāo)售收入、成本大于售價(jià)金額、原因說(shuō)明。7.4各類(lèi)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表（包括呆滯物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)表）均要求有填制部門(mén)蓋章、制表人簽字、盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字、本部門(mén)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。7.5各類(lèi)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表一式三份，各編報(bào)部門(mén)自留一份，其他兩份在規(guī)定的期限內(nèi)交相應(yīng)的組織責(zé)任部門(mén)，由組織責(zé)任部門(mén)審核、組織責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交一份到財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總盈虧金額及呆滯物資金額交公司管理層或董事會(huì)審核，根據(jù)審核意見(jiàn)及時(shí)作出帳務(wù)處理。8盤(pán)點(diǎn)考核工作辦法各組織責(zé)任部門(mén)對(duì)相應(yīng)盤(pán)點(diǎn)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)可組織人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行抽查復(fù)核。抽查組發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量錯(cuò)誤率超過(guò)2，責(zé)任部門(mén)應(yīng)重新盤(pán)點(diǎn)，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制專(zhuān)項(xiàng)給予考核。9全資子公司的盤(pán)點(diǎn)9.1全資控股子公司盤(pán)點(diǎn)工作按上述要求自行組織，但需事先通知公司財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合組織對(duì)子公司進(jìn)行抽查。9.2全資控股子公司的各類(lèi)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表按要求編報(bào)，并經(jīng)法人代表簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。