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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度廈門房地產(chǎn)公司工程內(nèi)部審計制度流程及人員職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則1、為規(guī)范工程內(nèi)部審計工作，明確工程內(nèi)部審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程內(nèi)部審計的效率和質量，根據(jù)國家相關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和廈門房地產(chǎn)公司（以下簡稱集團）工程審計作業(yè)指引的規(guī)定，特制訂本制度。2、集團工程內(nèi)部審計機構為集團風險管控部（以下簡稱風控部），根據(jù)業(yè)務規(guī)模等工作配備專職工程內(nèi)部審計人員，在集團董事會的領導下獨立行使職權，對集團董事會負責，不受其他部門或者個人的干涉。3、本制度2、所稱的工程內(nèi)部審計，特指集團及其控股公司開發(fā)建設的房地產(chǎn)項目。 4、工程內(nèi)部審計的分類：覆蓋公司的工程內(nèi)部審計包括常規(guī)審計和專項審計兩類。工程項目常規(guī)審計是風控部按照年度審計計劃執(zhí)行的例行審計，而工程項目專項審計是風控部根據(jù)集團領導要求或接到舉報而進行的審計。5、工程內(nèi)部審計的依據(jù)：集團工程審計作業(yè)指引、行業(yè)制度及規(guī)范和工程項目審計期間的所有相關資料，同時對同一建設項目應考慮工程開展的延續(xù)性和整體性對資料進行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結論。6、工程內(nèi)部審計的目的：通過審計工作促進相關部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理3、成本、質量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效益；發(fā)揮糾偏和警示風險的作用，進一步督促工程建設的規(guī)范化管理水平的提升，為公司透明化規(guī)范化管理以及快速發(fā)展保駕護航。7、工程內(nèi)部審計的職責：主導部門是集團風險管控部，涉及部門為成本合約管理部門、設計管理部門、工程管理部門等。配合部門為投資發(fā)展部、財務管理部、行政部、法務部、營銷管理部等。審計過程中相關部門應安排專人及時提供資料和項目相關情況，不應拖延、推諉等現(xiàn)象，并應對資料的真實性、完整性負責，不得隱瞞、偽造資料。工程審計工作中現(xiàn)場勘察應由熟悉工程項目情況的人員陪同。第二章 工程內(nèi)部審計方式與方法一、審計方式 工程建設項目內(nèi)部審計一般可視4、具體情況采用下列方式：（一）就地審計；（二）送達審計；（三）聯(lián)合審計；（四）集團領導認為適當?shù)钠渌麑徲嫹绞健＝ㄔO工程項目的概、預、結算審計，由于涉及土建、水衛(wèi)、電氣、和設備安裝等專業(yè)業(yè)務技術，為保證審計質量，開展審計項目時，可采取聯(lián)合審計方式，抽調公司內(nèi)部或外部聘請有經(jīng)驗的技術人員參加工程審計。二、審計方法根據(jù)建設工程項目實施所處的階段，區(qū)別不同情況，分別采取不同審計方法，包括全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、現(xiàn)場監(jiān)督、分析比較等，實行事前、事中和事后審計。第三章 工程內(nèi)部審計內(nèi)容工程內(nèi)部審計的內(nèi)容：主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造5、價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關的其它專項內(nèi)容。具體審計側重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、審計的目的及項目的實際情況確定。工程內(nèi)部審計的內(nèi)容包括但不限于以下事項：1、規(guī)劃設計審計2、工程項目招投標審計3、工程項目合同審計4、工程現(xiàn)場管理審計5、設計變更、洽商、簽證及索賠審計6、工程項目自行采購的設備材料審計7、工程付款審計8、驗收情況審計9、工程項目竣工結算審計第四章 工程內(nèi)部審計流程一、工程審計的流程：確定審計對象、發(fā)出審計通知及資料清單、收集資料、查閱資料、實施審計、形成審計初步意見、溝通審計初步意見、形成最終審計意見、出具審計報告征求意見稿、被審單位對征求意見稿的反6、饋、出具審計報告及整改通知書、后續(xù)審計。二、風控部根據(jù)經(jīng)集團領導批準的年度部門工作計劃及工程進展情況，確定待審項目審計階段、審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。三、按部門統(tǒng)一格式向被審計單位發(fā)出審計通知及審計所需的資料清單。四、接收、收集與項目審計的相關資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。五、查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。六、實施審計：工程審計人員應采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、現(xiàn)7、場監(jiān)督等方法進行深入調查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。審計中發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時通過風控部主管領導向董事會報告。1、工程審計應在結合法律、法規(guī)及相關規(guī)章制度，了解公司機構職能、人員職責等信息的基礎上進行審計。2、審計中應核實資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。3、進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實8、，同時應進行記錄。 4、訪談工程項目相關人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應認真聽取相關方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應對訪談進行記錄。5、工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。七、通過對審計調查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。八、溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝9、通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。九、審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導，根據(jù)領導的意見及審計要求出具工程審計報告。 1、征求意見稿審計報告征求意見稿應征求被審計單位（個人）的意見。審計工作結束后，審計人員根據(jù)審計工作底稿出具審計報告征求意見稿，經(jīng)風控部總經(jīng)理審批，發(fā)送給被審計單位（個人）。被審計單位（個人）自接到審計報告征求意見稿之日起 10 日內(nèi)，應書面反饋意見，逾期視同無異議。2、報告審定審計小組根據(jù)被審計單位（個人）對征求意見稿的書面反饋意見出具內(nèi)部審計報告正式稿，由風控部總經(jīng)理審核后報集團分管領導審批。3、報告送達經(jīng)集團10、分管領導審批的審計報告及整改通知書送達被審計單位（個人），被審計單位（個人）應就報告中所提出的問題和意見進行整改，并在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋整改情況，風控部有權就整改情況進行監(jiān)督檢查。 被審計單位（個人）對集團分管領導審批的正式審計報告如有異議，可在十日之內(nèi)向集團董事會提出申訴，集團董事會在接到申訴材料二十日之內(nèi)做出復審意見。 4、后續(xù)審計集團風控部根據(jù)具體情況對工程審計報告提出問題及建議的整改情況進行核實；對主要審計項目應當進行后續(xù)監(jiān)督審計，督促檢查被審單位對審計報告整改情況和對審計決定的執(zhí)行情況。十、審計工作結束后，審計人員應認真整理工作底稿，審計證據(jù)及其他審計資料，并及時完11、整地建立審計檔案。審計檔案包括但不限于審計通知書、審計方案、審計工作底稿及附件、整改通知書、審計報告、整改反饋、主管領導批復、審計處理決定等。每年度的審計檔案應在次年的二月底前移交集團檔案室保管。 供有關證明材料。第五章 工程內(nèi)部審計工作的要求一、資料收集的要求1、為提高審計質量，風控部可以對大型工程項目實施跟蹤審計。施工管理單位和施工單位應積極配合，審計人員應深入施工現(xiàn)場，并根據(jù)工程進展情況及時向施工管理單位索取有關文件、資料。 2、對工程項目資料報送不全者，風控部不予接收；對審計查證已經(jīng)實施后才補充報送的簽證單、設計變更通知單、工程聯(lián)系單等，不予認可。二、資料收集范圍城市公司或項目部的相關12、部門應按審計所需的資料清單及時向風控部報送下列資料：1、設備采購合同，器材引進、設備技術說明書；2、工程招投標資料和施工合同、補充協(xié)議等；3、全套招標圖紙、施工圖紙及竣工圖紙、設計變更圖紙、設計變更簽證單、施工組織設計及竣工資料；4、隱蔽工程資料記錄及驗收資料；5、施工單位采購主要材料的合同、發(fā)票、產(chǎn)品說明書；6、建設單位預付工程款、預付材料款、撥付工程進度款有關手續(xù)；7、招標投標工程變動項目的有關文件；8、地質勘查報告；9、有關影響工程造價、工期等的簽證資料和工程聯(lián)系單；10、其他與工程項目建設有關的文件、資料等。三、動態(tài)掌握工程情況的要求風控部進行工程建設項目審計時，應隨時了解所審計工程建13、設項目的下列情況：1、工程建設項目性質、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2、項目的平面布置、設計規(guī)模、建筑面積、建設標準、技術要求；3、工程材料的供應方式；4、工程價款的結算情況；5、程項目預（結）算已審核情況及審核結果的處理；6、工程的實際完成情況和進度，已完工的單項工程數(shù)量和造價，未完工的單項工程進度；7、建設期內(nèi)工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況；8、工程項目設計單位、監(jiān)理單位及主要施工單位、主要設備生產(chǎn)廠家有關情況；9、其他需要了解的情況。四、現(xiàn)場勘察核實的要求風控部實施審計時應會同項目公司相關人員對工程項目以下情況進行現(xiàn)場勘察核實：1、增減的分部或分項工程；2、實際施工用料偏離14、結算的工程項目；3、變更設計的工程項目；4、必須丈量的工程項目；5、隱蔽工程情況；6、需要勘察的其他情況；對現(xiàn)場勘察核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預（結）算不一致的問題，審計人員應逐項記錄。五、采購審查的要求施工單位自行采購、按實核銷的材料，在核對進貨發(fā)票的同時，應按照其不高于同類同質當時市場價格的原則進行審查。六、工程變更審計的要求審計人員在審查工程結算時，遇到下列情況，應當獲取適當?shù)淖C據(jù)：1、變更工程設計；2、建設單位提供材料和設備；3、施工中使用的材料和設備與規(guī)定不符；4、變更不同資質的施工企業(yè)；5、改變不同項目的性質；6、提高或降低建設標準；7、計劃外工程項目；8、其他應當獲取證據(jù)的情況。第六章 15、工程內(nèi)部審計人員職責與權限一、工程審計人員應檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。二、工程審計人員應勘察工程現(xiàn)場情況。三、工程審計人員有權查閱工程項目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。四、工程審計人員有權對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料。五、工程審計人員應對工程管理情況進行分析和匯報；提出改進管理、提高效益的建議。六、工程審計人員有權對審計項目根據(jù)實際情況進行后續(xù)審計。七、工程審計人員應根據(jù)實際情況不斷完善工程審計工作流程。八、工程審計人員對審計成果相應文件據(jù)實署名，并對所簽署成果文件負責。九、若有臨時聘請外部審計機構進行合作，工程內(nèi)部審計人員應積極配合其工作，16、做到態(tài)度認真、工作嚴謹。配合外部審計機構審計的工作中應維護公司利益、保守公司商業(yè)機密。第七章 工程內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范一、工程審計人員應維護企業(yè)榮譽，儀表端莊，舉止文明。二、工程審計人員在履行職責時應勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。三、工程審計人員應遵守國家法律法規(guī)、集團及各城市公司的規(guī)章制度，尊重被審計項目公司的工作人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證據(jù)。四、工程審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責或參與被審計項目公司日常工作和決策，不得參與有可能影響審計公正性的工作及活動，不得以任何方式與被審計項目公司的各相關方有利益往來。五、工程審計人員應慎重地使用在履行職責過17、程中所獲得的信息，不得利用機密信息謀取私利，或在使用信息時違反法律法規(guī)及集團的規(guī)定。六、工程審計人員應服從主管領導安排，配合、支持其他專業(yè)審計人員，與審計組的審計節(jié)奏協(xié)調一致。七、工程審計人員在審計過程中應妥善保存正本報送資料，不得遺失、涂改報送資料，審計結束后應完整歸還正本報送資料，拍照、掃描和復印件應作為審計工作底稿與審計報告一并留底存檔。八、工程審計人員應善于總結實踐中的經(jīng)驗教訓，不斷學習、更新理論知識，提高工作能力和水平。第八章 獎懲一、審計人員對被審計單位個人之遵紀守法、提高效益顯著行為向董事會提出各類獎勵建議。二、審計人員對有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出各類18、處罰建議：1、拒絕提供有關審計相關資料、文件、憑證和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；4、拒不執(zhí)行審計結論和決定的；5、打擊報復審計人員或舉報人的。三、對有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予各類處罰：1、利用職權謀取私利的；2、弄虛作假，徇私舞弊的；3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；4、泄露公司機密的。四、對審計過程中的以上行為，根據(jù)情節(jié)輕重，根據(jù)集團相關處罰規(guī)定執(zhí)行，構成犯罪的，移送司法機關依法追究法律責任。 第九章 附 則一、本制度僅適用于集團工程內(nèi)部審計工作。二、本制度由集團風控部負責解釋和修訂。三、本制度經(jīng)集團董事會批準發(fā)布之日起生效，修訂時亦同。- 12 -