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1、子公司貨幣資金管理規(guī)范建議編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為合理的規(guī)劃、控制整個(gè)集團(tuán)公司貨幣資金的劃撥，節(jié)約資金成本，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)母子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，給出部分管理建議。1設(shè)立內(nèi)部銀行內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。優(yōu)點(diǎn)：（1）各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開2、立賬號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行； （2）各分公司在內(nèi)部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實(shí)行存貸分戶管理，并且各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度； （3）各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)務(wù)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也就是說各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。缺點(diǎn)：（1）由于在市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了許多變化，以資金管理為中心特征的內(nèi)部銀行不能很好地適應(yīng)各種不同的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式； （2）大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員外部真實(shí)的產(chǎn)品市場與資金市場，又處于內(nèi)部交換形成的準(zhǔn)市場與資金市場中，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，面對(duì)內(nèi)部準(zhǔn)市場機(jī)制與外部市場機(jī)制的沖突矛盾，內(nèi)部銀行3、必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整； （3）內(nèi)部銀行無法像外部銀行一樣處理“不良貸款”； （4）外部市場的逐漸成熟對(duì)內(nèi)部銀行提出了更高的要求。2職能組織結(jié)構(gòu)與預(yù)算相結(jié)合職能制由科學(xué)管理的奠基人泰勒首先提出，并在米德維爾鋼鐵公司以職能工長制的形式加以試行，它的特點(diǎn)是在各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)者之下，按專業(yè)分工設(shè)置職能部門，個(gè)職能部門在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)有權(quán)向下級(jí)發(fā)布命令或下達(dá)指示，下級(jí)要同時(shí)聽從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)職能部門的指揮。應(yīng)用泰勒的思想，我們可以在集團(tuán)公司與各分公司之間設(shè)立幾個(gè)職能部門，每個(gè)職能部門分管4-5個(gè)分公司的資金收支，另外，各分公司根據(jù)需要，編制某一期間內(nèi)的預(yù)算（最好采用滾動(dòng)預(yù)算方式），將預(yù)算和與之相匹配的工程4、進(jìn)度報(bào)給其主管職能部門審核。優(yōu)點(diǎn)：（1）適應(yīng)現(xiàn)代組織活動(dòng)比較復(fù)雜，管理工作分工細(xì)的要求；（2）充分發(fā)揮職能機(jī)構(gòu)專業(yè)管理的作用和專業(yè)管理人員的專長；（3）減輕了集團(tuán)公司的工作負(fù)擔(dān)使其有可能集中精力解決企業(yè)重大的、帶有方向性的問題；（4）采用滾動(dòng)預(yù)算方式可以避免由于預(yù)算期過長導(dǎo)致的預(yù)算脫離實(shí)際、無法指導(dǎo)實(shí)際工作的可能。缺點(diǎn)：（1）排斥了必要的集中領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一指揮，容易形成多頭領(lǐng)導(dǎo)，造成管理上的混亂； （2）各職能部門之間缺乏橫向的聯(lián)系和配合，不利于有效的實(shí)施綜合管理； （3）滾動(dòng)預(yù)算的延續(xù)工作會(huì)耗費(fèi)人力物力； （4）集團(tuán)公司與職能部門機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限劃分不清； 3統(tǒng)一收支統(tǒng)一收支是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收5、付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營授權(quán)的代表手中。優(yōu)點(diǎn)：統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。缺點(diǎn)：不利于調(diào)動(dòng)各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以至于降低集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。4撥付備用金撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)一撥付給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以不足備用金。優(yōu)點(diǎn)：（1）集團(tuán)所屬分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)； （2）集團(tuán)所屬分支機(jī)6、構(gòu)或子公司在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金實(shí)行決策權(quán)。缺點(diǎn)：集團(tuán)所屬分支機(jī)構(gòu)或子公司仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，其支出的報(bào)銷需要通過集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)，工作量比較大。5設(shè)立財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行經(jīng)融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營范圍除抵押房款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。優(yōu)點(diǎn)：（1）通過在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等加速資7、金周轉(zhuǎn)； （2）財(cái)務(wù)公司運(yùn)用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股、從事外匯及有價(jià)證券等手段，為集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道； （3）通過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢等為企業(yè)集團(tuán)各單位提供全方位服務(wù)； （4）通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購銷兩方面的問題； （5）將集團(tuán)暫時(shí)閑置的資金投向高效的分公司，或者用于集團(tuán)本身發(fā)展的項(xiàng)目，是資金運(yùn)用效率最大化。缺點(diǎn)：對(duì)從業(yè)人員的理財(cái)素質(zhì)要求較高，集團(tuán)公司經(jīng)營者（或者最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。6設(shè)立結(jié)算中心結(jié)算中心通常是指由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收支和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。優(yōu)點(diǎn)：（1）各分公司有自身獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào)（通常是二級(jí)賬號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有先進(jìn)的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)； （2）公司總部的現(xiàn)金管理人員統(tǒng)攬公司經(jīng)營全局，能夠發(fā)現(xiàn)許多單個(gè)子公司所想象不到的困難和機(jī)會(huì)； （3）減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率； （4）一切決策都已追求集團(tuán)公司總體利潤最大化為目標(biāo)，有利于公司全球經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施。缺點(diǎn)：資金的審批程序稍長，可能會(huì)影響到部分工程的進(jìn)度。