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1、房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計、監(jiān)察制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 審計、監(jiān)察第一節(jié)總則第三百一十五條為加強，避免和制止各種違章違紀現(xiàn)象，促進公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，制訂本制度。第三百一十六條公司設(shè)立監(jiān)察委員會和監(jiān)察部，在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，進行審計監(jiān)察工作。第三百一十七條董事會監(jiān)察委員會行使下列職權(quán)：1.對公司屬下各單位進行制度、紀律、財務(wù)及法律監(jiān)督；2.對董事會任命的職員進行監(jiān)督和違紀審查；3.定期不定期對公司財務(wù)狀進行審計；4.指導(dǎo)監(jiān)察部的工作，受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴；5.受理員工對2、董事會任命的職員檢舉、控積告。第三百一十八條監(jiān)察部行使下列職權(quán)：1.檢查、監(jiān)督各單位執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀律的情況；2.對除董事會任命以外的所有員工進行監(jiān)督和違紀審查；3.定期不定期對下屬企業(yè)財務(wù)狀況進行審計；4.受理員工對總經(jīng)理任命的職員的檢舉、控告。第三百一十九條監(jiān)察委員會設(shè)審計師，監(jiān)察部設(shè)審計員，專門負責(zé)審計工作。第三百二十條監(jiān)察委員會和監(jiān)察中進行審計、監(jiān)察時，所有審計監(jiān)察對象有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實提供有關(guān)情況及資料。第二節(jié)審計第三百二十一條審計每季（或半年）審計公司財務(wù)狀況1次。主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經(jīng)濟效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律的執(zhí)行情3、況。第三百二十二條審計師負責(zé)配合注冊會計師進行年度決算審核。第三百二十三條經(jīng)董事會決定或批準，審計師可以對公司任何財務(wù)活動進行專項審計。第三百二十四條審計員應(yīng)定期檢查公司及下屬企業(yè)對財務(wù)規(guī)章制度、財經(jīng)紀委和承包合同的執(zhí)行情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀守法，依法納稅，監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶的使用情況，杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的現(xiàn)象。第三百二十五條審計員每季（或半年）組織審計下屬企業(yè)的財務(wù)賬務(wù)1次，內(nèi)容包括：1.審核固定資產(chǎn)實有數(shù)的所有權(quán)；2.審核原材料、商品購銷各個環(huán)節(jié)的真實性及效益；3.審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)經(jīng)營效益；4.審核銷售和債務(wù)情況，促進銷售收入和帳款及時回籠；5.檢查專項基金和4、流動資金使用情況，成本核算、行政費用開支、業(yè)務(wù)費用開支等情況。審計對象應(yīng)如實向?qū)徲嬋藛T提供其經(jīng)營管理計劃、合同、會計統(tǒng)計報表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。第三百二十六條審計員根據(jù)承包合同書的要求，對承包進行事前和事后審計，落實承包合同的權(quán)、責(zé)、利。內(nèi)容包括：1.審計任期目標責(zé)任指標，承包方的資格、承包合同；2.審計承包方的財務(wù)帳目、年度決算；3.承包方任期或承包期滿后，進行終結(jié)審計或離任審計。第三百二十七條未經(jīng)審計不準進行承包，終結(jié)審計或任審計期間，承包經(jīng)營者不得調(diào)離其所在企業(yè)。第三百二十八條每一次定期或重點審計完成后，審計人員應(yīng)及時制定審計報告。審計人員有權(quán)提出整改措施或處理意見，經(jīng)總經(jīng)5、理批準后，責(zé)成有關(guān)單位實施。第三節(jié)監(jiān)察第三百二十九條監(jiān)察委員會或監(jiān)察部每半年對公司下屬各企業(yè)進行一次法紀檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度及董事會決定的情況。第三百三十條監(jiān)察委員會負責(zé)對董事會任命的職員進行考察、監(jiān)督。對優(yōu)秀者予以表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報董事長批準后實施。第三百三十一條監(jiān)察委員會負責(zé)對董事會任命的職員的違法違紀問題進行審查。審查應(yīng)經(jīng)董事長批準。審查后應(yīng)及時作出審查報告，提出處理意見，報董事會批準后實施。不服監(jiān)察委員會處理意見的職員，可在接到處理意見后10日內(nèi)向董事會申訴，由董事會另行審查處理。第三百三十二條監(jiān)察委員會負責(zé)受理員工不服6、監(jiān)察部處分決定的申訴。監(jiān)察委員會接到申訴，應(yīng)在10日內(nèi)進行審查，15日內(nèi)作出決定。原決定正確的，予以維持，不正確的予以撤銷或變更。監(jiān)察委員會作出決定，應(yīng)通知申訴人和監(jiān)察部執(zhí)行。第三百三十三條監(jiān)察部會同勞動人事部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。對優(yōu)秀者予經(jīng)表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報總經(jīng)理批準后實施。第三百三十四條監(jiān)察部負責(zé)對總經(jīng)理聘任的員工的違法違紀問題進行審查。審查應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準。審查后應(yīng)及時作出審查報告，提出處理意見，報總經(jīng)理批準后實施。不服監(jiān)察部處理意見的員工，可在接到處理意見后10日內(nèi)向監(jiān)察委員會申訴，由監(jiān)察委員會審查處理。第三百三十五條監(jiān)察委員會、監(jiān)察部查處員工違法違紀問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。第三百三十六條對員工的審查必須公正、客觀，作出的處理必須符合國家法律和政策規(guī)定。第三百三十七條黨員員工違犯黨紀應(yīng)受黨紀處分的，由黨的紀律檢查部門處理。第三百三十八條員工違法應(yīng)負法律責(zé)任的，監(jiān)察委員會或監(jiān)察部應(yīng)將案情轉(zhuǎn)報司法機關(guān)依法處理。第三百三十九條員工不服公司處分決定的，可依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，向上級主管關(guān)申訴。