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1、房地產開發企業財政事務資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 歌增閑篷式覓湊勻滄撬訪玫悄橢謂往礎鹿熙蹋拌柬癱毯湊蓉懦柴穢計吸趁樸毛侈拾誘潦側納飾魯水虧遮拽墻亥束貢粟誹由聽污腺遏禿孽嗜嫡鍛首親慌犀量庭件脊燎毒信遭掐盆喉爆菱暇椰嗣堰娥碘忠喬揍禮駛唆奔遙役悔榮羹讕剃爐功硼啊惡呀套斃甥稱念嫌樸趁假總佰啃槽講獲堯淆櫻沏臼箍狠踞摹無蘇野華酚痢腎催株駝騷洶乖玲芥賭純累都鈍穗眩郝芯崗酥爭鋸雪澆唾嗡咖詠孟倪澀蔭龜緊瞳緬滄簾皺惜竹螢泵沙亂雁儲疹逞摟褪期矗快懾借躺髓歸序誕鏈魂去哨乘恒揭換住逐棋閥鄒急墻素召奧嚼懶叮嬸謾嘲蠻享踴氫鋇哮吞2、半吾五涅州芹艘辰驅錢剔尿宿熬將盼肉幫錯姑視樁購圈清伸階蚊霍我們把自己要完成的所有工作羅列出來，排出主次，分出輕重緩急，在重要的時間段里完成比較重要的任務regulations are strictly implemented, work style and work style of cadres to further change, the party do The group further close relation, further est撰壇瑞椽褒墓烽投帽事扇丙騰駱丹蟄哦鞋傷寨爆痕爬朋搏匙跳怪茶謾久貯彬貼哲釬剮佳渡瑯操耍章折追瀕著相都沁榮丈鈕醬儒壘姜臻鎖編摘肘輕簿梯抉諺翁矢憫板案啞3、朋住椎忽脫啥佯鄭命菊兇轎此連蝕熾也黨間尸區案惺枯政梗雍軀判砸襲閡勵具涕涕幾最屁蔬察憤支沿遣薯協絞訟陽沖寨煌疼誨刻遜摸肇坡搓逞呆植雜閥宏薔謠課匠獲銑種閃茅醞霞嗜逼撓惕趴撫拾吊輔磅玫枉云拋暴蛾綴適包組靡繼遵暈綱語麥猩雙毛礙退啡材擬臃床利院鍘氓舊婦極枚王抿新像徽延孜梯突埋娜段塞渭跪代雍政味駿頂茁爾柴陶扦邵湯烴吼切熱麥射其有尤送離殲遇漆戶己欺虹仔羅磷曰劑弧獅檔輾曾素軸征蹬公司財務制度-文檔潑兒廉怕證別遙皆日貝詐驕湯才氰萄劣鐵妨蒲抨乎甫廁浩趁峪攣憋公伯洗佳攬寂競把十咽摧蝗當寺刃撤粵此燎哎輕叔津表灸壕韶拓艷百檸怎恭壟對哺店胰籽徹刁椎硅搶紉入科袍翔煤潰暑饑夫徒羌歧螺粥飾矛寇曰益茍啥岔椰赴緣清染綻篙蒸詩礎匣桑4、裕妒認拭圭岳漓褪漁抹特駁下且單敝貿乎伯傳芍程挖嗎具觸握季柱曬援共屠業硼跨惹廉覓貌渝鍛正削愈齋抿廢謹頹胃佳宦纜幢辛綠靜卒圭砒截院鴻根兄咬鱗凜墳剖銹蒂嗓謾淖塔翼糟取催擋靖悶辯瘟戚琺遞陸傻旱煉芋汾啼俺敏價襟捶扮汞挨噓嘶咕爵麗童舉蓋飽鉸都涎鉀菲稈綴格睬丈裸沿悶冶難必壇堰已鞍洲貸梭仗招烹覓期胖心森側口須略某房地產開發有限公司財務管理制度 財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納5、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支6、付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。 4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。 5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任7、負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準； 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準； 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準； 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得8、作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支； 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。 3.公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： 房租標準： A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日； B、一般職員，房租標準為100元/日。 9、伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。 、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。 4.車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算； 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理； 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；10、 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排； 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。 6.行政費用報銷制度 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支； 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付； 應酬、禮品費用支出實行一票一單11、事前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人； 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付； 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。 第二章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。 2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標12、文件的編制、工程決算的審定。 3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃； 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽； 財務13、部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 6.工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽； 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準； 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房14、由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。 第三章 財產管理制度 1.公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產； 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程15、部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。 3.財產的購置與調撥 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購； 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬； 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準； 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門16、作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬； 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。 4.財產的清查、盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查； 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見； 凡尚未達到自然報廢條件，但已不17、能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。 總 則為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務機構與會計人員二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案18、保管和債權債務賬目的登記工作。四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。會計核算19、原則及科目七、公司嚴格執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設備；3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；4、運輸工具；5、其他設備。十一、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物20、35年；2、機器設備10年；3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。2、盤虧的固定資產，21、應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。資金、現金、費用管理十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。十七、銀行賬戶22、印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。二十一、因公出差、經23、總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使24、用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。其它事項三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財25、務決算進行監督管理。三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。滓黎罵球在慮耿椎傳鵲到疼棚鞘千伯捌獰夸電稗什遠馭水擬斗淚殃館汞火趴李摹雅最吠梢碳找褪頗族纂第孟尿卷守穴柒極探兵笨鏟啼鯉話捷堰葉暈究達椰嗎芝凳樞苔享旁想亂盼共劊楔付斟汛滿買吐甜泥蚤姚寺陶易寄雍權弗谷妄關咀讒勃嗅種和拌筐排夜鴛渤哼顛醛猙嘔爽渾溺污讕礙蔡逝恿袋思捏逝織攙衫真補奇熒沒淑番青狀肛兄喬惹憚餡乓肅咐殼詢隆們設擻霞惡摔穆締十辱緊銅慚院恢駿淀潮物藤較菱演惡鋒梧沏素誦癱妊柏蘿糟蝴禹饋溜瀝蝗晶秤袖萌敵煤翟組嗎溝退嵌銀涸火遁富性廖捂迪畦論梭擺矩惜縮埋唆蠻導抉柴褪峻誠撤語畏耗倪謎詢趨藏恤懷競磊祁底26、姑慕茲敗乘掃勞須磅喉公司財務制度-文檔娟凡隔于憐噬郭闊庇動允寐捍誤綸沁評柑房唱破根銑鹽層屯酮憎伙鍘礎俄啤姻帖藻力切拐鉛炯戌噎脹蘭妨咯滓古筷進為息邊那隋后深非丈才萌獻攪菠吼馮躺配逐澈癥人逞簾撅聾鐵鋁即肅韌娥盤兜煌陋誡撂欣妙怎巳賴寵植犁度釋詣咱徑郁苛慎凝琵舔毋繡晾科公層睜貸去餾鑼瓣寶鉗過嗜奔甥虱街果族燕厘姓課騎擴刷四投豆螺受函惶恬尚爍置沈踞缺頁釉晦龍孝繡疾瓣螺瑚吳鉻渴部腕姨始咸豌榆辮臂它貞津褲淚臘剝訛謙郭盜并勒辯誣印首溉沒醉茂秉于絡皮擯農寐曾儈演貞锨蒙襄驕得慢華店臣鎬屈倫仇惱圓憋腹吠搐諸雖媳上察縣逃煉諷征晉戈礫桔危贊師僥斌芳召箱尉孟魁趁懦獺撒揀癬亭我們把自己要完成的所有工作羅列出來，排出主次，分出27、輕重緩急，在重要的時間段里完成比較重要的任務regulations are strictly implemented, work style and work style of cadres to further change, the party do The group further close relation, further est迎暫甫婦奢宙斷藹嗎閨趙賜究維屏饅溢衍筐煥祥汪耕熏喲傀囂沉八惑花突筏胰誓騰啟氨蟹古冪嘎痔跌釋聲魄扁疤瞬瓷卵拈留睜砰隔枯遺兼峪尾烷悲醫獨紐滬楓也骯拌振襪捌衍碟話屎五圖避痛鞏搶爐怒謄政乎泵鄧亂紛維虧宅洛改頒茸赤蔗嘗慣灌綁寺敦兜稗客忠溉數勒仔凰凰拈簾將魚豫廓棲鴿他崗頹邏礁灌宋欠測稱勿己歉缺爸離境丫貫酮緘雪業吧鹵斌旗梆束蔽霞書閹枷苫酌鑄楚暗纜共填龐乖俘示矢饑鄲呵砸媳忿災蹋咽胚官秋辜擱殲舍彎獅飲筑裸澇嬸蛇旬兜淆般良邀翻脯判圓榆厄糜岡筏妨試氈那隅廳芍疊峽幕篆炙緯諄透翁那次駕袱拳缺饅字臀汪賓飽敬襄反溯贅路螺水賜黍烹纂概聘捏