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1、工業(yè)合成革生產(chǎn)集團審計工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄第一章總則1第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1第三章審計范疇2第四章審計內(nèi)容2第五章審計權(quán)限2第六章審計程序3第七章審計責(zé)任4第八章附則4審計工作制度第一章 總則第一條 為了加強集團內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和集團的實際情況，特制定本制度。第二條 集團公司和權(quán)屬公司均應(yīng)依照本規(guī)定自2、覺接受審計監(jiān)督。第三條 審計機構(gòu)根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財稅制度、地方各級人民政府的有關(guān)規(guī)定、集團公司各種規(guī)章制度進行審計。第四條 本制度中，除特殊注明之外，“集團”是指萬華集團，“集團公司”是指萬華合成革集團有限公司，“權(quán)屬公司”是指萬華合成革集團有限公司擁有實際控制權(quán)的對外投資企業(yè)。第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第五條 集團公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在審計監(jiān)察部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是： （1） 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；（2） 制訂年度和季度審計實施計劃；（3） 負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果；（4） 負責(zé)對集團公司及權(quán)屬公司的3、財務(wù)管理、重大投資等重要經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；（5） 負責(zé)適時開展各種專項審計工作；（6） 負責(zé)集團公司物資采購的比價監(jiān)督審計工作；（7） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項；（8） 負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)等。第三章 審計范疇第六條 內(nèi)部審計分為定期與不定期兩種形式。第七條 審計監(jiān)察部受集團公司總裁辦公會委托，對集團公司有關(guān)職能部門、權(quán)屬公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行定期審計，每年兩次，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司報告工作。第八條 審計監(jiān)察部適時對集團公司及權(quán)屬公司的主要經(jīng)營者進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。第九條 審計監(jiān)察部適時受集團公司總裁辦公會委托對有關(guān)經(jīng)濟事項進行不定期專項審計。第四章 審4、計內(nèi)容第十條 審計監(jiān)察部對集團公司及權(quán)屬公司的下列事項進行審計：（1） 年度計劃預(yù)算的執(zhí)行情況；（2） 財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；（3） 經(jīng)濟效益審計； （4） 離任經(jīng)濟責(zé)任審計；（5） 財務(wù)管理審計；（6） 重大投資項目的預(yù)決算和執(zhí)行效果進行審計； （7） 其他審計事項。第五章 審計權(quán)限第十一條 審計人員進行審計時，被審計單位應(yīng)按時提供計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)報告、會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報表、經(jīng)濟合同、外部審計機構(gòu)出具的審計報告等有關(guān)文件、資料。第十二條 審計人員有權(quán)運用各種審計方法對被審計單位的現(xiàn)金、有價證券、存貨及固定資產(chǎn)等進行審計，被審計單位有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合審計人員工作。第十三條5、 審計人員進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實反映情況，并提供有關(guān)證明材料。第十四條 審計人員有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見。第十五條 審計監(jiān)察部有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向集團公司領(lǐng)導(dǎo)報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。第六章 審計程序第十六條 編制年度和季度審計工作計劃。審計監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)集團公司總裁辦公會要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度和季度審計的工作計劃，工作計劃經(jīng)總裁批準(zhǔn)后實施。第十七條 確定審計內(nèi)容和計劃。審計監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度和季度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并組成審計項目組。審計項6、目組負責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，審計計劃經(jīng)分管副總裁批準(zhǔn)后實施。第十八條 發(fā)出審計通知書。審計項目組根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，在項目審計開始三天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。對權(quán)屬公司的審計通知書由外派監(jiān)事傳達。第十九條 實施審計。審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表、查閱與審計事項有關(guān)的文件資料、檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。第二十條 提出審計報告提案。審計項目組在審計結(jié)束后7、，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告提案，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告提案必須附有證明材料和有關(guān)資料。審計報告報送審計監(jiān)察部前，應(yīng)當(dāng)將審計報告內(nèi)容告知被審計單位并征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自知道審計報告內(nèi)容之日起三日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。第二十一條 形成正式審計報告。審計監(jiān)察部審核審計報告提案，對審計事項作出評價后，報分管副總裁對審計報告出具意見。審計報告提案經(jīng)集團公司總裁辦公會審議后形成正式審計報告和審計處理決定。第二十二條 審計報告和審計決定送達被審計單位執(zhí)行。對權(quán)屬公司的審計報告、審計決定由外派監(jiān)事傳達，交8、權(quán)屬公司被審計部門或人員執(zhí)行。被審計單位需要進行帳務(wù)調(diào)整的，應(yīng)在收到審計報告和決定的當(dāng)月進行調(diào)整。第二十三條 檢查落實。審計監(jiān)察部應(yīng)定期到被審計單位檢查落實，以監(jiān)督審計決定的執(zhí)行。第二十四條 建立審計檔案。審計監(jiān)察部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。第七章 審計責(zé)任第二十五條 被審計單位或個人違反國家和集團公司規(guī)章制度，由集團公司依照有關(guān)規(guī)定進行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機關(guān)依法處理。第二十六條 被審計單位拒絕或拖延執(zhí)行審計決定的，審計監(jiān)察部責(zé)令其改正，并報集團公司通報批評。第二十七條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。第二十八條 審計監(jiān)察部和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。第八章 附則第二十九條 本制度由集團公司審計監(jiān)察部起草和修訂，解釋權(quán)歸審計監(jiān)察部。第三十條 本規(guī)定如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第三十一條 本制度經(jīng)由集團公司總裁審批后發(fā)布施行。