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1、地產控股有限公司資金預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 規定目的深化xx地產控股有限公司（以下簡稱“xx地產”）全面預算管理，明確預算審批責任與權限，規范審批流程，提高工作效率，加強成本控制。二、 適用范圍本管理辦法適用于xx地產總部及各成員公司。三、 術語/定義無四、 職責規劃總部4.1 計劃財務部1) 組織編制xx地產年度、季度、月度財務預算，并組織實施全面預算管理，對預算進行動態跟蹤和調整。2) 負責對成員公司預算執行情況進行評估和考核。3) 負責監督預算執行結果，提出合理化建議。4) 負責編制2、項目決算報告及投資預決算分析報告，組織進行項目后評估，對項目進行經濟評價。4.2 領導層1) 按照權限，負責對預算計劃、報告等進行審核/審批。成員公司4.3 財務管理部1) 組織編制成員公司年度、季度、月度財務預算，并組織實施全面預算管理。2) 負責對執行部門的預算執行結果進行監督，提出合理化建議。4.4 執行部門1) 負責本部門年度、季度、月度財務預算；2) 負責對預算執行情況進行實時控制。五、 管理規定第一節 總則第一條 為深化xx地產控股有限公司（以下簡稱“xx地產”）全面預算管理，明確預算審批責任與權限，規范審批流程，提高工作效率，加強成本控制。特修訂下發本管理辦法。第二條 本管理辦法3、適用于xx地產總部及各成員公司（以下簡稱“各公司”）。第二節 資金預算管理模式第三條 xx地產資金預算管理分為三個層次，第一層次為日歷年度內由各公司編制，經xx地產并xx集團批準，正式下發的年度資金預算；第二層次為各公司編制上報并經xx地產批準的月度資金預算；第三層次為日常資金預算。第四條 資金預算實行月度資金預算控制下的部門歸口管理。資金預算的歸口管理部門是指能對預算項目起到直接控制作用的業務部門，同類經濟業務由指定的歸口管理部門進行統一管理。第五條 年度資金預算是指經xx集團審核批復的本年度可以使用的資金預算最高限額內部分；月度預算是指根據xx集團正式批復的年度預算進行月度分解，并作為當月4、資金預算的最高限額。第六條 年度預算、月度預算審批程序根據資金預算及付款報銷審批流程（見附表）具體規定執行。第七條 為便于預算管理和資金用款程序的執行，依據資金用途將日常資金預算項目分為六大類，分別為項目類、籌資類、投資類、采購類、人員類、管理類。第八條 年度預算總額調整嚴格按照xx集團批復的年度預算執行，具備下列條件之一，可逐級報至xx地產董事長審批后，續報xx集團申請調整年度收入、成本、利潤等總體預算指標：1) 因集團戰略調整，對各公司生產經營、股權投資、基建工程產生重大影響的。2) 因資產、機構及人員的成建制轉移，對轉入和轉出單位經營能力及財務收支造成重大影響的。3) 因企業外部經營環境5、發生重大變化，對各公司生產經營、股權投資、基建產生重大影響的。4) 因國家政策法規變動，對企業的生產經營和財務收支造成重大影響的。第九條 預算總額內調整或調劑。年度預算內用款可根據實際執行情況，在不突破預算用款總額度的前提下，進行結構性調劑或調整，由各公司負責人為最高審批人，公文結束后需報xx地產、xx集團備案，調劑的限制范圍有：1) 收益性支出預算（包括項目類、管理類、人員類）不足部分不得用權益性支出預算（包括籌資類、投資類、采購類）調劑或調整。2) 管理類、人員類預算不足部分不得用項目類預算調劑或調整。3) 工資、福利、業務活動、差旅、辦公等費用預算不足部分不得用其他預算調劑或調整。如須突6、破以上限制范圍的，公司需提出調整申請，詳細說明調整原因、調整項目、調整額度，報xx地產并xx集團審批后方可執行。第三節 資金用款審批程序第十條 資金預算申請方式。依據資金項目的性質，將用款申請方式分為預算申請、合同申請、文件申請三種方式。(一) 預算申請方式凡日常資金類預算3萬元以下，xx地產及xx集團無其他規定的資金項目，均可依據該項資金的用款審批程序申報預算，取得審批完畢的預算審批單后使用；如根據實際業務需訂立合同的，可以合同方式申請。(二) 合同申請方式超過3萬元的資金項目一般必須簽訂合同。凡用款申請方式規定為“合同”方式的資金項目，必須依據該項資金的用款審批程序并參照xx集團合同管理守7、則申報合同，取得簽署完畢的合同后方可使用。(三) 文件申請方式根據xx地產或xx集團相關文件規定，進行資金支付的，以該文件為使用付款依據，如：股權性融資費用、股權類投資、債權類投資、傭金、集團分攤款等預算。第十一條 資金預算審批程序。依據資金項目的重要性和可控性，分別在資金預算申請過程中設置三級審批、五級審批、七級審批和特殊審批程序。(一) 三級審批程序為了在加強成本控制的同時提高工作效率，對于預算內資金項目，執行“使用部門、歸口管理部門、計劃財務部”三級審批程序。該資金預算項目由歸口管理部門和計劃財務部負責審批。(二) 五級審批程序對于較為重要的資金預算項目和可控性較強的資金項目，執行“使用8、部門、歸口管理部門、計劃財務部、分管副總、公司領導（財務總監、公司總經理及董事長，根據實際業務權限執行）”五級審批程序。該資金預算項目公司董事長為最終審批人。(三) 七級審批程序對于重大資金項目，執行“使用部門、歸口管理部門、計劃財務部、分管副總、成員公司領導、xx地產相關部門、xx地產公司領導”七級審批程序。根據不同資金審批權限，該資金預算項目xx地產執行董事長為最終審批人。(四) 特殊審批程序除七級審批程序管轄之外的資金預算須報xx集團審批。股權投資、集團分攤款、信息化建設項目、車輛購置、籌融資資金、機動預算等非經營類預算以及預算外資金項目的審批權歸屬xx集團，履行完公司內部手續后續報xx9、集團審批。(五) 具體審批流程根據資金預算及付款報銷審批流程（見附表）的規定執行。第十二條 審批金額權限。(一) 項目類資金預算房地產開發項目類資金預算包括土地成本、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、配套設施費、開發期間稅費、營銷費以及其他與項目相關的直接性支出。1. 立項。xx地產所有新增項目立項文件均需報xx集團審批，立項文件必須附可行性研究報告、項目估算或概算。2. 合同。合同：指成員公司或xx地產簽訂的工程類合同；重大合同指單份合同標的額在500萬元以上的施工類合同、200萬元以上的采購類合同、100萬元以上的咨詢類合同以及所有涉外合同；一般合同指重大合同以外的合同和無價款合同。10、3萬元以上項目類支出一般必須簽訂合同。合同的要素及報批細則按xx集團合同管理守則有關規定執行。1) 成員單位合同審批路徑:一般合同：合同經辦人員成員公司造價合同部、財務管理部、工程技術部成員公司領導成員公司董事長。重大合同：按一般合同審批流程執行后報xx地產造價合同部、計劃財務部、技術管理部平行會簽財務總監總裁執行董事長審批。單份重大合同價在1000萬元以上的,執行重大合同審批流程后報xx集團審批。2) 海南地產本部合同審批路徑:一般合同：合同經辦人員造價合同部、計劃財務部、技術管理部、xx置業合規部平行會簽xx地產財務總監-xx地產總裁審批；重大合同：按一般合同審批流程執行后報xx地產執行董11、事長審批；單份重大合同價在1000萬元以上的,執行重大合同審批流程后報xx集團審批。3. 進度款。1) 未突破合同總價的進度款，50萬元以下的付款各公司董事長為最高審批人；50萬（含）以上100萬元（不含）以下，由各公司審批完成后報批xx地產計劃財務部、成本采購部平行會簽-xx地產財務總監；100萬（含）以上500萬元（不含）以下，由各公司審批完成后報批xx地產計劃財務部、成本采購部平行會簽-xx地產財務總監-xx地產總裁；500萬（含）以上1000萬元（不含）以下，由各公司審批完成后報批xx地產計劃財務部、成本采購部平行會簽-xx地產財務總監-xx地產總裁審批；1000萬（含）以上的在各公司12、審批完成后報批xx地產歸口管理部門-xx地產計劃財務部、成本采購部平行會簽-xx地產財務總監-xx地產總裁-xx地產執行董事長審批；2) 合同簽署后的付款審批流程依據xx地產控股有限公司資金預算審批流程（見附表）的具體規定執行。3) 突破合同總價或無合同總價的進度款報xx地產執行董事長審批，并由其決定是否繼續上報xx集團。4. 非合同類項目。1) 與政府及其他職能部門發生的金額3萬元以上，但不能簽訂合同的項目類資金（如政府規費等），仍以“合同”方式上報審批，根據金額不同參照上述合同類項目審批程序呈報。2) 3萬元以下非合同類資金預算項目由各公司董事長最終審批。3) 非合同類項目的付款金額3萬元13、以下的，審批流程:業務部門成員公司造價合同部、計劃財務部、技術管理部平行會簽成員公司領導成員公司董事長；3萬元（含）以上50萬元（不含）以下，成員公司審批完畢后報xx地產計劃財務部、成本采購部平行會簽財務總監總裁最終審批；50萬（含）以上，逐級報xx地產執行董事長審批。(二) 籌資類資金預算。籌資類資金項目包括償還貸款本金、支付利息及手續費、股權性融資費用等，預算審批權限為：根據借貸合同償還貸款本金經各公司計劃財務部審批后，由xx地產財務總監審批；根據借貸合同支付利息及手續費由各公司計劃財務部審批；股權性融資費用由xx集團審批，根據xx集團相關規定執行。(三) 投資類資金預算投資類資金項目包括14、股權類投資、債權類投資、固定資產投資。1. 股權類投資、債權類投資資金預算需報xx地產、xx集團審批。2. 各公司年度預算內的固定資產購置申請，單項申請金額低于1萬元的由各公司總經理審批；金額1萬元（含）以上，3萬元（不含）以下的報各公司董事長審批后，報至xx集團采購部審批；金額3萬元（含）以上，50萬元（不含）以下，報總裁審批后，報至xx集團采購部審批；金額50萬元（含）以上，100萬元（不含）以下，報xx地產執行董事長審批后，報至xx集團采購部審批；金額100萬元（含）以上需報xx集團審批，根據xx集團相關規定執行。對于預算超支或預算外的固定資產購置立項，由xx地產執行董事長審批后，報xx15、集團審批。3. 房產和機動車輛的購置立項申請，視為特類資產項目，在完成公司內部審批程序后，報xx地產并xx集團審批。對于基建工程類的立項和合同，按照xx集團基建項目類有關規定執行。(四) 采購類資金預算采購類資金項目包括工程材料及設備采購、固定資產采購、其它物資采購。1. xx地產及下屬各成員公司除工程材料及設備以外的其他物資采購1萬元以上的，在完成本公司內部審批后報至xx集團采購管理部審批。2. 工程材料及設備采購執行項目類資金預算審批程序。3. 固定資產采購執行固定資產投資審批程序。4. xx地產及下屬各成員公司申請采購立項時，必須填寫并正式上報xx集團采購立項審批表或xx集團印刷品制作申16、請單，列明采購貨物或服務的名稱、規格、型號、數量、限定價格等，并附上該項目的相關技術資料。(五) 管理類及人員類資金預算1. 管理類及人員類預算審批權限，成員公司的一般規定為：序號 年度預算范圍內申請額 最高審批人 1 5000元以下 計劃財務部 2 5000元（含）1萬元 分管副總經理及財務總監 3 1萬元（含）3萬元 公司總經理4 3萬元（含）以上 公司董事長xx地產本部的一般規定為：序號 年度預算范圍內申請額 最高審批人 1 5000元以下 計劃財務部 2 5000元（含）5萬元 分管副總裁/財務總監 3 5萬元（含）50萬元 總裁450萬（含）以上執行董事長具體資金預算審批流程參照資金17、預算及付款報銷審批流程（見附表）執行。2. 業務活動費執行公司相關規定業務活動費管理規定，注意事項：1) 本規定所指業務活動費必須是年度預算范圍內的業務活動費。2) 對于新成立公司在年度預算未獲審批之前，所有業務活動費支出均需報xx地產總裁審批。3) 各區域公司和各成員公司需每季度將業務活動費使用進度上報xx地產總裁閱知，并抄送xx地產行政辦公室、計劃財務部備案。3. 個人借款除會議用款、公派培訓、境外出差三項事由外，暫停辦理員工其他各類個人借款，具體情況參照關于加強xx集團個人借款管理的通知（xx集團財20092號）文件。成員公司借款審批權限為：借款額度5000元（不含）以下，由各公司計劃財18、務部審批；借款額度5000元（含）以上，2萬元（不含）以下由各公司分管副總經理及財務總監審批；借款額度2萬元（含）以上，由各公司總經理或董事長審批。xx地產本部借款審批權限為：借款額度1萬元（不含）以下，由xx地產計劃財務部審批；借款額度1萬元（含）以上10萬（不含）以下，由xx地產財務總監審批； 10萬元（含）以上由xx地產執行董事長審批。4. 凡年度預算外資金申請，須報xx地產執行董事長批準并按xx集團相關規定執行。第四節 資金付款報銷程序第十三條 預算（合同、文件）付款報銷：凡規定用款申請方式為“預算（合同、文件）付款報銷”的項目，在付款報銷時必須提供已依據審批完畢的預算審批單（合同、文19、件）和相應原始單據，執行“使用部門、歸口管理部門、計劃財務部”三級或三級以上報銷程序。第十四條 直接付款報銷：凡沒有規定用款申請方式的資金項目，可直接持相應原始單據執行三級或三級以上報銷程序。第十五條 凡根據各公司正式簽訂合同或已審批結束的有效文件，需定期定額支付的合同進度款、管理類、人員類費用，在第一次支付時上報預算需詳細說明合同（或文件）規定分次付款時間、金額（是合同類的需附上簽字蓋章的合同文本），則后續付款可直接持相應原始單據付款轉帳及報銷。第十六條 兼職管理干部只能在一家單位進行費用報銷，即在主要任職單位報銷，相關費用由報銷單位承擔。xx集團有特殊規定從其規定。第十七條 M6（含）以上20、領導業務活動費，按xx集團文件規定，M6級別管理干部每月報銷須控制在1.2萬元以內、M7級別管理干部每月報銷須控制在1.5萬元以內、M8-M10級別管理干部每月報銷須控制在5萬元以內，具體參照關于應對市場環境變化，加大管理構架調整的通知（xx集團2008686號）。第十八條 M6（含）級別以上管理干部的個人業務活動費報銷，由xx地產第一負責人或第二負責人審批。其中，xx地產第一負責人和第二負責人的報銷實行“互簽制”。根據關于加強xx集團財務報銷管理的補充通知（xx集團財2008801號），應該每月一次報銷，該月份若發生了個人業務活動費且已報銷，無論金額大小，不能再次報銷；若有月份未報銷，不再辦21、理補報事宜。第五節 資金報銷付款權限第十九條 項目類、投資類資金付款項目根據已批復預算相關文件，實行三級以上審批程序；籌資類、管理類、人員類資金付款項目根據已批復預算或相關文件，實行三級或三級以上審批程序；向xx集團外支付單筆100萬元以上的資金申請，履行完公司內部審批程序后，以每周大額資金申報表的形式報xx集團批準。第二十條 資金調撥：xx地產內部資金調撥指令，報xx地產財務總監審批；xx集團下達的資金調撥指令需經xx地產財務總監簽批后執行。具體資金調撥事宜是否需上報xx地產董事長由xx地產財務總監決定。第二十一條 各成員公司的合同進度款付款轉帳，由各成員公司總經理最終審批。(一) xx地產22、本部的合同進度款付款轉帳，500萬元（不含）以下，由xx地產總裁最終審批，500萬元（含）以上，由xx地產執行董事長最終審批。(二) 各成員公司的管理類及人員類資金報銷，由各成員公司總經理審批。xx地產本部的管理類及人員類資金報銷，10萬元（不含）以下，由xx地產財務總監審批；10萬元（含）以上，由xx地產總裁審批。(三) 具體上述報銷流程參照資金預算及付款報銷審批流程（見附表）執行。第六節 后補預算第二十二條 對于用款申請方式為預算（合同、文件）的資金項目，即需提供預算審批單方可付款報銷的資金項目，原則上杜絕先辦理業務，后補報預算的行為。第二十三條 對于經營緊急業務確需先行辦理借款或付款的，23、必須及時補報預算（合同、文件），并按正常資金用款審批程序報批后，再執行付款報銷程序辦理報銷沖賬手續。第二十四條 對于后補預算，計劃財務部有無限追索權，如經審核不屬經營緊急業務，計劃財務部將不予審批，費用由經辦部門或經辦人自行承擔；如后補預算金額高于計劃財務部審核額度，差額由經辦部門自行承擔。第七節 附則第二十五條 本辦法自下發之日起執行，本辦法如與集團新下發的相關規程發生沖突，以集團規定為準。本辦法如與xx置業新下發的相關業務通告發生沖突，以xx置業相關業務通告為準。第二十六條 本辦法由xx地產計劃財務部負責解釋、修訂。第二十七條 關于附表：資金審批程序中有圓點但沒有注明金額的，表示必須呈報的環節；有圓點但注明金額的，表示達到相應的額度后才需呈報的環節。六、 支持性文件6.1流程/指引無6.2記錄/表單1) 每日收入報表2) 每周預估收入表3) 經營周報4) xx地產現有記錄/表單（詳見財務管理通用表格與模板）6.3模板/標準1) 預算中心報表報送要求2) 月度預算報表3) xx地產現有模板/標準（詳見財務管理通用表格與模板）