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1、小額貸款公司內(nèi)部收支審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章 審計(jì)人員總體要求及職責(zé)第三條2、 審計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真、細(xì)致、全面的對(duì)公司內(nèi)相關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)。第四條 審計(jì)人員要一絲不茍的對(duì)財(cái)務(wù)的帳表等進(jìn)行逐步、逐筆審計(jì)，審計(jì)憑證的要素是否齊全，往來(lái)賬目是否清楚，資金流程、簽字手續(xù)是否完備。 第五條 審計(jì)人員要跟蹤審查財(cái)務(wù)上報(bào)的資料是否及時(shí)準(zhǔn)確，并對(duì)每次審計(jì)結(jié)果報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。第六條 協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人3、員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。內(nèi)審部應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管。 第九條 審計(jì)檔案除公司內(nèi)審部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。第三章 審計(jì)內(nèi)容第十條 財(cái)務(wù)審計(jì)包括對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、貸款計(jì)劃的執(zhí)行情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第十一條 內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)4、家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。 第十二條 收支審計(jì)1、嚴(yán)格審查收支兩條線的執(zhí)行情況，收支手續(xù)是否齊全。 2、逐筆審查收支單據(jù)的簽字手續(xù)是否齊備。 3、審計(jì)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況是否真實(shí)，收支是否合理。 4、審計(jì)收支流程是否按規(guī)定執(zhí)行。 第十三條 貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)1、嚴(yán)格審查貸款業(yè)務(wù)的程序、權(quán)限的執(zhí)行，各項(xiàng)手續(xù)的完整程度。2、嚴(yán)格審查每筆貸款業(yè)務(wù)的各項(xiàng)資料，要求全面、真實(shí)、細(xì)致。3、嚴(yán)格審查每筆貸款利息和綜合費(fèi)用的計(jì)算準(zhǔn)確程度。 4、每年度要請(qǐng)有專業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)。 第十四條 合同審計(jì)是對(duì)5、公司貸款合同、擔(dān)保合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第十五條 責(zé)任審計(jì)是對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 第十六條 專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序第十七條 根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和董事會(huì)的部署，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。 第十八條 確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。 第十九條 審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列6、。 第二十條 審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得有效證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。 第二十一條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。 第二十二條 對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。 第二十三條 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向董事長(zhǎng)提出書面申訴，董事長(zhǎng)接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，內(nèi)審部復(fù)審后提請(qǐng)董事長(zhǎng)或董事會(huì)予以糾正。申訴期間，原審7、計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，可以暫停執(zhí)行。 第二十四條 根據(jù)工作需要進(jìn)行有關(guān)重大事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)。 第二十五條 內(nèi)審部應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)按照本制度的規(guī)定對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行不定期審計(jì)。 第二十六條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向董事會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。 第二十七條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 第二十八條 內(nèi)審部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，8、應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。第五章 責(zé)任條款 第二十九條 內(nèi)審人員對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議： 1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的； 2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的； 5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)審部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任： 1、利用職權(quán)謀取私利的； 2、弄虛作假、徇私舞弊的； 3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的； 4、泄露公司秘密的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第六章 附則 第三十一條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。 第三十二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。 第三十三條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。