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1、城鄉建設發展公司全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 全面預算管理制度一 、總則（一）為提高公司整體管理水平和創造綜合管理效益，為公司的決策提供一個信息支撐的平臺，同時也為使公司的中長期目標、規劃等計劃管理的目標得以有效的實施，項目開發得到有效的控制，特制定本制度。（二） 本制度適用于公司所有項目的實施、開發及各職能部門預算的編制與核定、檢查及其調整。（三） 預算管理范圍：公司所有開發項目的預算及其現金流預算。二、編制與管理原則 （一）預算的編制要體現“全面、全員、全額”的指導思想，預算應覆蓋所有的經營活2、動，不得有預算的死角、預算內容不全、發生偏差過大等現象發生，以確保預算的準確性和合理性。 （二）預算數據的確定采用歷史數據和現有項目實際情況相結合的原則進行預計，做到科學預測，防止主觀的判斷。（三）嚴格按照公司的發展計劃和目標，進行逐步的目標分解來編制預算，通過預算的執行來保證董事會制定的長遠目標和年度目標的完成，通過對短期目標的預算使公司的成本費用、現金流得到有效的控制；通過對長期目標的測算，可使公司的遠期目標得到支撐；故在編制中采用“遠粗近細”的原則進行，即在預算的編制中，對近期目標需進行細化至每月，跨年度的預算則可進行較為粗略的預計。（四）充分考慮具體項目開發的實際情況，利用現時所掌控的3、信息進行充分的論證，采用謹慎性的原則進行合理的預測。 （五）對預算的管理要體現剛性管理原則，對超預算開支堅決不予支付，以維護預算的嚴肅性，如編制預算的前提條件在實際執行中發生變化，應及時依照程序對預算進行調整；對因主觀因素導致的對預算估計不足而提出的預算調整在進行相關的處罰后原則上可進行調整。三、預算管理的組織機構和對象預算管理按照預算的執行過程實施分階段的管理，為保證全面預算管理的順利實施，特設立全面預算的管理組織全面預算管理委員會，該組織為全面預算管理的最高機構，直接對董事會負責，全面推行公司預算管理機制；在實際的預算管理中，全面預算管理委員會為公司全面預算的編制、核定的牽頭機構，各項目部4、門、行政職能部門也是專項預算編制的歸口負責部門。各項目部門、行政職能部門必須根據預算工作的實際要求配備兼職的全面預算管理人員，以保證預算管理的順利實施。 全面預算管理委員會人員構成：主任：公司副董事長 副主任：公司總經理、副總經理 執行組組長：財務部主管 執行組成員：董事辦、財務部及各部門負責人和內業人員（以上人員均為兼職）。全面預算管理以項目預算管理和部門級費用預算管理為管理對象，通過對項目預算和部門費用預算的全面覆蓋和從時間上進行計劃安排，達到從縱向（項目預算）和橫向（預算的時間性）交織控制全面預算的體系，以保證公司的長短期目標的實現。四、全面預算制定1、各行政職能部門、項目部門是預算編制5、的歸口負責部門。根據公司已確定的發展總規劃、總目標以及年度目標，按照項目與時間維度將其分解至各個項目及各部門。項目建安成本、基礎及配套費用由預算部進行匯總編制；設計費用由技術部和園林技術部負責進行編制；土地整理拆遷費用、前期的報建等費用由拓展部進行編制；融資現金流、稅金的解繳有財務部負責進行編制；各部門的費用預算由各部門依據公司整體目標和部門具體目標進行編制；項目銷售收入、招商收入由招商部進行編制；同時，財務部需負責對各部門預算進行初審并在此基礎上匯總形成公司總預算，報全面預算管理委員會審批通過后并執行。對某項預算的執行情況在未來一定時間內對公司的經營有著舉足輕重作用的，該預算應作為專項預算進6、行單獨編制和檢查。2、預算的審定和確定預算目標，由全面預算管理委員會執行。全面預算管理委員會接受董事會的授權負責對各項目預算、年度預算、項目預算調整進行審定并最終確定預算目標。全面預算的管理包括三個階段：即事前的預算、事中的控制、事后的檢查和總結。管理的重點應放在事前預測（即預算的編制）和事中控制（即執行的監控）兩個階段。各相關責任部門在預算數據的前期編制及后期調整中必須經過對現有信息和預算目標充分的論證和分析，反復的推敲，力求預測數據符合項目未來的發展趨勢，以保證預算的準確性和合理性，避免因主觀因素導致預算數據和審定數據以及執行的數據相差太大的現象發生。在項目的執行階段宜采用較為剛性的原則，7、即預算一經審定，不得隨意調整。 五、預算的組織實施（一）公司的全面預算由預算管理委員會負責實施，各行政職能部門和項目部門是具體實施的主體，財務部是預算實施過程中的重要監控部門，預算執行的監控是全面預算在執行過程中的實時狀態的反應，屬于動態的事中控制程序；各級管理者必須高度關注預算的執行情況，對執行過程中出現的問題及時提出有效的解決措施并加以實施，以保證預算的順利完成。同時，通過對預算執行情況的監控，反饋執行信息，采取預警等措施，使各項目、職能部門之間能夠及時有效地進行信息的溝通，以保證全面預算的順利執行。財務部和董事辦接受預算管理委員會的委托，對各項目、各職能部門實行月度信息反饋、季度分析預警8、半年度及年度檢查、專項檢查與項目總結相結合的監控方式。1、月度信息反饋對各項目部門、行政職能部門的月度預算執行情況的信息反饋是預算執行結果在項目年度預算總額內動態實施的反映，月度反饋更多的是對預算執行的趨勢分析，對月度預算的執行不做剛性的要求（涉及專項預算的除外）。在每月月末，各項目部門、行政職能部門在年度預算的總額內根據工程進度及預算的實際執行情況等因素編制次月資金計劃；在月初，各項目部門、行政職能部門月度預算執行情況由公司財務部提供相關的預算執行數據進行信息反饋，對預算執行情況與各項目部門、行政職能部門進行溝通，對執行情況及時進行反饋；并于每月10日前提交上月現金流預算執行情況匯總表至董9、事辦和預算管理委員會主任處；2、季度分析預警在對各項目部門、行政職能部門的月度預算執行情況的信息反饋的基礎上，每季度末財務部需對季度預算執行情況進行分析，分析其成本費用開支情況、現金流的實際執行情況與原預算的差異、原因，進行相關的趨勢分析，對可能超預算的項目進行預警，保證全面預算的正常執行。3、半年度及年度檢查對各項目部門、行政職能部門的半年度、年度預算執行情況由財務部提供相關的預算執行數據和財務預算分析，于每年7月中旬、次年1月中旬前提交上年度半年度（年度）預算執行情況財務分析至董事辦和預算管理委員會主任處； 由董事辦對預算執行情況與對各項目部門、行政職能部門進行溝通，對預算執行結果及時進行10、反饋和雙方確認，作為獎懲的依據。3、專項檢查在項目開發專項預算執行結束后30個工作日內，對各項目部門、行政職能部門應對本部門專項預算完成情況進行自查并向董事辦和預算管理委員會提交項目開發專項預算執行情況自查表，由董事辦組織職能部門進行審核。4、項目總結 項目開發完畢后3個月內，由預算管理委員會牽頭組織各項目部門、行政職能部門對項目的預算執行情況進行全面回顧，分析總結；董事辦、財務部組織相關職能部門進行審核后，向董事會提交項目預算執行情況總結報告。（二）預算的調整1、預算的調整分為涉及目標計劃的調整和不涉及目標計劃的調整兩種方式。1.1涉及目標計劃的調整按照提出調整要求的主體分為二種方式 由上而11、下的調整（公司調整）：根據市場環境變化和公司發展需要，公司有權對各項目部門、行政職能部門計劃進行調整，相應的對各項目部門、行政職能部門預算也隨之發生調整。此類調整由董事會提出，董事辦進行目標調整的輸出。 由下而上的調整：對各項目部門、行政職能部門在執行預算過程中如確因客觀原因和不可預見的因素（自然災害等）的影響，經主觀努力仍不能完成預算時，為體現預算獎懲的公允性和有利于調動廣大職員完成預算積極性的前提下，對各項目部門、行政職能部門可書面申請預算執行指標調整，預算管理委員會在接到預算調整書面申請后，報董事會審批，在預算調整申請未批準前仍按原預算執行。 1.2不涉及目標計劃的調整 主要是指預算的變12、更調整未對目標計劃指標產生影響的調整。主要涉及成本、費用預算在總額不變的情況下其二級明細之間的調整以及現金流在時間段上較大額度的調整。對這部分的調整也納入預算調整的管理中。 2、預算調整的管理2.1為維護預算的嚴肅性，預算經批準下達后，必須嚴格執行，各歸口部門和執行單位均不得隨意調整修改。2.2因董事會調整年度計劃指標而導致年度預算指標調整的，預算時間的調整按照董事會提出調整的時間執行。預算調整不涉及計劃指標的，應提前一個月申請。 2.3預算的調整如果對財務收支計劃影響較大的，在審批前需經過財務部進行充分的論證，并簽署意見。2.4調整某一項預算指標，如需同時相應調整其它有關預算指標時，應一并上13、報，呈請審批，以保證預算的平衡、協調。2.5預算的調整變更一律以書面批復為準，在未接書面批復以前，一律按原預算目標進行執行。六、預算管理獎懲（一）凡未在規定的期限內完成預算編制并提交財務部的，對各項目部門、行政職能部門第一負責人處以300元的罰款，直接負責人處罰100 元。（二）對各項目部門上報的各類成本開支預算若在實際執行中出現成本預算高估的（在項目經濟技術指標確定的情況下，超工程進度進行預算等情況）、內容錯、漏嚴重，安排明顯不合理的，對各項目部門第一負責人處以1000元的罰款，直接負責人處罰500元。各項目部門、行政職能部門對本部門的費用預計存在漏、錯項且金額較大的（5萬元及以上）、費用預計過高者（高于預算50%以上），對各項目部門、行政職能部門第一負責人處以500元的罰款，直接負責人處罰 200元。（三）預算執行情況的監控是公司預算管理的一項重要工作，是監督檢查預算執行情況的重要工具，應準確、及時、客觀、真實、全面反饋預算實際執行情況，禁止弄虛作假、徇私舞弊或隱瞞檢查結果，一經查實，對相關責任人處每次當月工資總額5%的罰款。七、附則（一）本制度由公司綜合管理辦公室負責解釋。（二）本制度自年 月 日起實施。（三）附加說明1、本制度起草人：2、本制度會簽人員：3、本制度審核人：4、公司領導批準：