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1、工藝美術有限公司預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、總則 1、為了促進公司建立、健全內部約束機制,推動公司加強預算管理與績效考核，提升公司內部管理，根據中華人民共和國財政部頒發的關于企業實行財務預算管理的指導意見和公司實施全面預算管理的要求,結合公司實際情況,制定本制度。 2、本制度適用于本公司及所屬部門。 二、公司預算基本內容 1、全面預算指在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調公司的經營活動，完成公司既定的目標。 2、公司財2、務預算是公司全面預算的重要組成部分,是全面預算的中心。公司財務預算是圍繞公司戰略目標,對一定時期內公司資金取得和投放、收入和支出、公司經營成果及分配等資金運行所作的具體安排。財務預算、業務預算、資本預算、籌資預算四部分共同構成公司的全面預算。 3、公司財務預算按年度編制,業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。 三、預算組織權責1、公司法定代表人對公司預算管理工作負總責。2、由總經理辦公會審議，確定預算的目標、政策及預算外的有關事項。3、公司財務部負責預算編制、執行、調整、監督和指導工作，并對預算收入、支出進行總控。主要職責是：（1）根據預算編制原則、要求和公司發展規劃，編制預算。（2）3、負責監督預算執行情況，并定期進行預算分析。（3）根據預算執行情況，按相關審批程序進行調整。（4）對預算內容進行指導及相關知識培訓。（5）對預算收入、支出進行總控制。預算會計負責：（1）預算編制、執行和日常流程過程中的控制；（2）預算執行情況的分析和報告；（3）預算執行情況考核數據準確提供；（4）對預算項目、價格、資產使用情況等進行審計。4、公司營銷部負責年度、月度銷售計劃、毛利計劃、回款計劃、費用計劃的編制，嚴格有效地執行計劃，100%完成公司各項任務。5、公司采購部負責年度、月度采購計劃、付款計劃、成本降低額度計劃、費用計劃的編制，并嚴格有效地執行。控制應付賬款和庫存額度。把控商品市場行情，4、嚴控成本和費用的發生。6、公司人力資源部根據公司發展趨勢，人才的需求負責編制部門年度、月度各項費用計劃，并嚴格執行。保障人力資源的充沛、及時優化。7、公司行政部負責編制本部門年度、月度各項費用及公司資產購置計劃，并嚴格執行，充分發揮行政辦的職能。8、公司儲運部負責編制本部門年度、月度各項費用計劃，并嚴格執行。各部門積極配合財務部做好預算的綜合平衡、協調、分析、控制等工作。 四、預算的編制原則及要求 1、編制公司預算,應根據公司發展戰略規化和遠景目標、年度任務指標，按照自下而上、分級編制、逐級匯總的原則進行。經總經理辦公會審議，總經理批準下達、執行等程序進行編制。 2、公司編制預算要按照內部經濟5、活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求：(一)堅持效益優先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理; (二)堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務風險控制; (三)堅持權責明確原則,確保切實可行,圍繞經營戰略實施。 3、公司編制全面預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行，各部門的預算及計劃要在限定的時間內保質保量地完成。4、業務預算是反映預算期內公司現金收付的經營活動的預算,包括銷售預算、采購預算、存貨預算、費用預算等。（1）、銷售預算包括銷售收入計劃、銷售毛利計劃、回款計劃,營銷部應根據公司下達的次年經營目標在本年11月30日前完成年度計劃的編制，編制的計劃要切實6、可行，經公司全體人員地努力可以達到每月100%完成的最佳效果。銷售月明細計劃的編制，由各小區編制、各戰區審核匯總報營銷部，營銷部進行全部匯總，經營銷部經理審核后，于每月27日前上報財務部,根據目前現狀允許營銷部于當月9日和18日對月度計劃進行修訂，4月1日以后只準在每月15日進行一次銷售計劃的修訂，銷售計劃要準確到每個客戶。修訂后的計劃要切實可行。通過公司培訓、自我加強逐步提升，各小區計劃、戰區計劃、營銷部的計劃準確性要在2015年5月達到90%以上，通過執行合同、協議等有效手段順利完成每個崗位上的任務。營銷部的銷售回款計劃要按周上報財務部。（2）、財務部對營銷部的月計劃的收入、毛利、資金周轉7、與總計劃的一致性進行核對，同時于27日把銷售月計劃下達采購部，采購進行檢查，并出合理性建議。采購部的采購預算編制要按照銷售計劃月度商品品類數量100%執行，在當月30日前完成下月采購計劃與付款計劃、成本降低額度計劃的編制，并上報財務部。采購預算的修訂應根據營銷部的銷售計劃修訂稿2天內修訂完成并執行。付款計劃一定要準確到90%，對于沒有計劃的付款申請，財務不予付款。采購預算中應包含當月成本降低的金額，通過返利、降低價格等不同形式降低采購成本，采購成本標準由財務根據上年度最后一次進貨價（合理的）確定。當采購價格下降或上揚時，由營銷部提供相關信息，財務部審計會計進行價格審計、認定。采購部的采購數量8、付款嚴格執行預算，保證庫存額度和應付賬款的額度控制。對于季節性存貨、根據市場行情公司決定需大量存貨或營銷部提出可以100%完成的銷售計劃，需要2萬元以上計劃外采購付款時，由財務部報總經理或總經理辦公會商討解決。采購部的付款計劃按周上報財務。（3）財務部根據營銷部回款周計劃、采購部付款周計劃（兩部門報來的周計劃數據要精確到90%）及其他部門資金支付的實際情況，編制月、周資金計劃及財務費用計劃，進行統籌安排資金的使用，資金缺口由財務籌集，保證采購部90%付款計劃（含應收沖應付），及各部門支出。采購付款按每周二、四、六付款，除代收外其他時間一律不付款。同時確保資金成本率的降低。（4）、各部門的成本9、費用控制嚴格執行年預算方案，根據預算月度情況，對不符合當月情況的，應在每月25日前提出對下月預算修正。控制預算資金的支付平衡與支付風險。（5）對于預算內的資金支付, 按照部門經辦人申請，部門經理審核、財務審批的程序執行。預算外是指原來公司未發生過的、不可預見的支出。對于預算外的支付，預算外資金的來源首先以預算外收入為主，預算資金的支付不得超過年度費用總預算額度的5%。預算外200元以下資金支付，由部門經辦人申請，部門經理審核、財務審批的程序執行，不準對所支付的款項進行以整化零，進行惡意操作。對于200元以上的支付由部門經辦人申請，部門經理審核，報財務部審查，由財務部決定是否由總經理辦公會審議10、，最后由總經理批準后支付。對于應預算到的，而未作預算的在相關聯的項目中列支，相關聯項目相應減少額度。各部門預算內費用由各部門負責人嚴格控制、并接受考核。 5、資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。公司重大投資根據公司股東會決議及遠景規劃目標，投資預算經總經理辦公會決策、審議，總經理批準，由財務部進行預算的編制，總經理和有關部門及相關高層管理人員操作執行。 6、籌資預算是公司在預算期內需要的長短期借款的預算及公司資本投資預算，對資金的需求進行合理的融資預算。依據公司有關資金需求、公司發展目標、利率及融資的額度等編制。融資計劃11、由財務部負責編制，并進行相關的業務操作。7、財務預算主要包括現金收支預算、預計資產負債表和預計損益表的預算。財務部根據公司全面預算進行現金收支預算、資產負債表、利潤表的預算。由財務部制定相應預算編制基礎表格和財務預算指標進行編制。 8、公司全面預算包括的所有預算內容，采用彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法按季分月進行編制，財務預算按季分月滾動編制。 9、 預算的編制日程：年度預算的編制,自預算年度上一年的10月15日開始至12月15日全部編制完成,并在12月31日前分解落實指標。各部門要依照全面預算管理要求編排預算,制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。 五、全面預算的執12、行、控制與差異分析1、嚴格執行預算管理制度，執行公司全面年度預算，按月計劃，對成本費用允許季度內調整，在調整時要在當月25日前提出下月調整計劃。不允許跨季調整。各費用的支付根據公司毛利的完成比率進行支付。2、公司財務預算一經批復下達,各部門必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到各部門、各崗位,形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數量管理等方法。 3、公司應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。 4、公司應當嚴格執行銷售收入、成本費用13、預算,努力完成利潤指標。沒有預算的,要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法,且預算項目之間不得挪用。 5、在日常控制中, 公司應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行經營月度計劃和成本費用的定額,加強適時的監控。各部門要建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。 6、在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制,財務部負責監督,并借助用友系統進行管理。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,財務部應當責成有關預算執行部門查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。 7、公司財務部14、應當利用財務報表監控財務預算的執行情況,定期對實際執行與預算的差異進行比較分析，于次月5日前向各部門、總經理提供財務預算的執行情況、執行差異及對公司財務預算目標的影響等財務信息,促進公司完成財務預算目標。 六、財務預算的調整 1、下達執行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的,才可以調整財務預算。 2、提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,15、才能提出財務預算修正申請。 3、確需調整的財務預算,應當由部門逐級提出書面報告,闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度,提出財務預算的調整幅度。 公司財務部應對部門的預算調整報告進行審核分析,編制企業財務預算調整方案,提交總經理辦公會審議，總經理批準后執行。 七、財務預算的專評1、預算年度終了,財務部應當向股東會、總經理辦公會報告年度預算執行情況,依據預算完成情況和財務預算審計情況對各部門進行考評。 2、財務部定期組織財務預算審計,充分發揮內部審計的監督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。 財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,也可組織不定期的專項、價格、資產使用情況審計。3、平時審計應在15日之內完成，年度審計要在1月31日前完成。審計會計人員應嚴格按照審計制度、審計工作程序，通過各種不同途徑，對所審計事項認真執行，制作審計工作底稿，根據工作底稿形成審計報告,審計報告要求數據準確，真實可靠，內容完整，無虛假。直接提交總經理,作為財務預算調整、改進內部管理和績效考評的一項重要參考。 八、附則 1、本制度自發布之日起（試）執行。2、本制度未盡事宜,按公司有關制度執行。 3、本制度由公司財務部負責解釋和修改。 XXXX工藝美術有限公司2015年1月27日