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1、控股集團(tuán)預(yù)算原則、分類及執(zhí)行管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為使集團(tuán)的預(yù)算管理規(guī)范化、程序化、制度化，全面提升集團(tuán)的經(jīng)營管理水平、高效率地配置集團(tuán)資源從而提高經(jīng)營效益特制定本管理制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)所有職能中心和子集團(tuán)的預(yù)算編制。第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)包括董事會和財(cái)務(wù)部。預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能中心和子集團(tuán)參與編制，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條 董事會是集團(tuán)預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)有： 1) 審批集團(tuán)預(yù)算管理辦法，包括與預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法2、；2) 審批集團(tuán)的年度預(yù)算方案、季度預(yù)算方案；3) 確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；4) 仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；5) 審批預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；6) 其它有關(guān)預(yù)算管理的審批權(quán)；第五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)預(yù)算管理的組織、編審和日常管理機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)有：1) 起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；2) 對各部門的預(yù)算編制工作進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)；3) 匯總各部門的年度、季度財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；4) 初步分析后編制年度、季度財(cái)務(wù)預(yù)算方案草案； 5) 編制年度、季度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；6) 編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；7) 提供集團(tuán)預(yù)算3、的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料；8) 組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整與分析改進(jìn)；9) 監(jiān)督各職能中心、子集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況；10) 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；11) 負(fù)責(zé)其它日常預(yù)算管理事項(xiàng)第三章 預(yù)算責(zé)任中心的劃分第六條 集團(tuán)是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對集團(tuán)的重大經(jīng)營活動(dòng)的決策權(quán)和重大投資的決策權(quán)，凡涉及到此類活動(dòng)的預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第七條 下屬子集團(tuán)為利潤中心，編制經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算。第八條 管理中心為費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算、人力資源費(fèi)用預(yù)算及其他所負(fù)責(zé)的專項(xiàng)預(yù)算。第九條 發(fā)展中心為費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用預(yù)算及其他所負(fù)責(zé)的專項(xiàng)預(yù)算4、。第十條 財(cái)務(wù)中心為費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制集團(tuán)現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。第四章 預(yù)算的原則、分類第十一條 預(yù)算編制遵循的原則：1) 一致性原則；預(yù)算方案要根據(jù)集團(tuán)的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計(jì)劃進(jìn)行編制，服從集團(tuán)的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體的經(jīng)營方針。2) 積極穩(wěn)健原則；確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3) 權(quán)責(zé)對等原則；確保切實(shí)可行，預(yù)算指標(biāo)必須納入集團(tuán)績效考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。第十二條 集團(tuán)預(yù)算，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，具體分類如下：1) 業(yè)務(wù)預(yù)算：反映5、預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算和采購預(yù)算。2) 資本預(yù)算：資本預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴(kuò)建預(yù)算、權(quán)益性投資和債券性投資。3) 籌資預(yù)算：籌資是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。4) 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算：包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。第五章 年度預(yù)算第十三條 下達(dá)目標(biāo)：每年11月15日董事會決定集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算政策，集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)在年度經(jīng)營目標(biāo)確定后3日內(nèi)將預(yù)算政策的目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算編制要求，下達(dá)各預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算編制6、。第十四條 編制上報(bào)：集團(tuán)各子集團(tuán)和職能中心根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算編制要求，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)編制本部門年度預(yù)算，在11月30日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，具體要求有：1) 各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用；2) 為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的用途以及需要開支的數(shù)額、依據(jù)； 第十五條 預(yù)算的審查平衡：集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各預(yù)算單位提交的預(yù)算方案進(jìn)行綜合平衡和修改，在12月8日之前完成預(yù)算修改工作，預(yù)算平衡和修改的主要工作有：1) 財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合7、平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。集團(tuán)財(cái)務(wù)部在匯總預(yù)算時(shí)，對于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留（預(yù)算調(diào)整基金），以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支審批權(quán)歸三鼎控股總裁；2) 財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧后與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)董事會討論；3) 集團(tuán)在12月15日召開董事會討論和解決集團(tuán)總部各職能部門和子集團(tuán)在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡；4) 董事會討論后，由財(cái)務(wù)部匯總編制正式預(yù)算方案草案并上報(bào)董事會審批；第十六條 審批下達(dá)：集團(tuán)在次年1月5日前召開董事會正式審批年度預(yù)算方案，由三鼎控股總裁簽發(fā)下達(dá)。第六章 季度預(yù)算第十七條 為了提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與前瞻性，集團(tuán)季度預(yù)算采用滾動(dòng)編制的方法。第8、十八條 目標(biāo)下達(dá)：每季銷售計(jì)劃確定后2日內(nèi)財(cái)務(wù)部提出本季度預(yù)算編制要求下達(dá)各預(yù)算單位進(jìn)行下季度預(yù)算編制。第十九條 編制上報(bào)：根據(jù)財(cái)務(wù)部的預(yù)算編制要求各職能中心、子集團(tuán)參照年度預(yù)算編制的做法編制本部門的季度預(yù)算方案，在預(yù)算編制要求下達(dá)后3日內(nèi)完成編制并上交財(cái)務(wù)部。第二十條 預(yù)算的審查平衡：集團(tuán)財(cái)務(wù)部對各預(yù)算單位提交的季度預(yù)算方案進(jìn)行綜合平衡和修改，提交董事會審批。第二十一條 審批下達(dá)：每季度第一個(gè)禮拜星期一召開董事會正式審批年度預(yù)算方案，由三鼎控股總裁簽發(fā)下達(dá)。第七章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整第二十二條 預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過9、程中的控制和管理。第二十三條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會計(jì)記錄，具體要求有：1) 責(zé)任會計(jì)核算采取雙軌制，責(zé)任會計(jì)的原始憑證與會計(jì)核算憑證共用，責(zé)任會計(jì)核算時(shí)僅記錄憑證號。2) 在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。第二十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各職能中心以及子集團(tuán)的季度、年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表，各中心、子集團(tuán)協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制，預(yù)算分析表的格式參考如下：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表部門： 時(shí)間： 單位：元項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃額實(shí)際發(fā)生額差異額差異百分比差異原因調(diào)整措施 部門負(fù)責(zé)人：（簽字） 10、制表人：（簽字）第二十五條 季度預(yù)算分析表每季度上報(bào)總裁，年度預(yù)算分析表上報(bào)一月份董事會議，決議的結(jié)果抄報(bào)人力資源部作為考核的依據(jù)。第二十六條 為了加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與控制，集團(tuán)建立預(yù)算審計(jì)制度，集團(tuán)財(cái)務(wù)部（或聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)）定期或不定期審計(jì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、影響以及處理意見，審計(jì)報(bào)告提交董事會決議。第二十七條 集團(tuán)嚴(yán)格組織和監(jiān)控資金的收付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付參見預(yù)算內(nèi)資金審批流程；對于預(yù)算外資金的撥付參見預(yù)算外資金審批流程；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十八條 預(yù)算內(nèi)資金審批流程：1) 各用款部門提出11、用款申請；2) 職能中心用款需由用款部門經(jīng)理、主管總監(jiān)的簽字認(rèn)可，子集團(tuán)用款需有總經(jīng)理之下的主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可；3) 三鼎控股總裁簽字審批職能中心用款，子集團(tuán)總經(jīng)理審批子集團(tuán)用款，子集團(tuán)單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要三鼎控股總裁的再次簽字審批；4) 財(cái)務(wù)部審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)集團(tuán)季度預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)審查；5) 財(cái)務(wù)部根據(jù)用款緊要程度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)際編排付款計(jì)劃；6) 出納按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng)；第二十九條 預(yù)算外資金審批流程：1) 各用款部門提出用款申請；2) 本中心總監(jiān)或子集團(tuán)總經(jīng)理簽字認(rèn)可；3) 總裁審批；4) 財(cái)務(wù)部審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)集團(tuán)季度預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)審查；5) 財(cái)務(wù)部根據(jù)用款緊要12、程度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)際編排付款計(jì)劃；6) 出納按付款計(jì)劃撥付款項(xiàng)；第三十條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、集團(tuán)經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，集團(tuán)預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。第三十一條 預(yù)算的修訂屬于企業(yè)重大經(jīng)營決策活動(dòng)，修訂流程按預(yù)算編制流程進(jìn)行。董事會在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：1) 目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略；2) 經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；3) 責(zé)任落實(shí)原則，即對常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；4) 例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；第八章 預(yù)算的考核第三十二條 各責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)納入集團(tuán)績效考核體系。第九章 附則第三十三條 本制度由三鼎控股財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十四條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行。