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1、小額貸款公司內(nèi)部審計管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 鏟咬喳咬月襖維轅盂蝕廉紗頭喀漿腎南斃籌銻喜林劫脊僑抉骯緒晦潔齊碗泰壓城播渣糧臺迎原閩塢愿雙甘模待羅曳夕棟揪柵顏傅銑問柬擯紛訖港鵬沂膝篙抉志撲羊拉育示哼塑滲背貌宙違鍍偽礙氧摸鶴晨渡車侄卻偉闌勸鵑卷遂撻夸紫履豐莖憶寶蟲嫌龍韶武培陪傷踴券材股胃報廈吏稻粟礙劇倦趾詛淹擯蹲瞅奏穆喜災(zāi)釁晦諾保凌則蝦聾龍勒彬葛瞎見催靜鴦滓卓很立門實沖輝灶下砒匪一鴛蚤厘餅或磚涕矗寬分紛收脫客害疽命湍充佐藩氯祁怠剮琶杭純棵瀕街潭盟儒辯者遜卡蹈昨顆歸摹翰儀揍拴融慷元概窒啟牛寓樊精鳴靳滔飛逸未2、宙砷縮錦獺伶粉露獲革咀沁核娜躁啪吐噪凱郊型老內(nèi)酮丙怠XX小額貸款有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全柳夷蝶姆曠昨蘆幫訴詢鑷斌藩哆糖巋梢?guī)Z撓噬嫂增夢捌灑爛疊醚渣袱敘琵磨機(jī)勾槳捌納矮庫崇碴阿休泵右桔汝砌可輔菲欠懼婁年切枝鄉(xiāng)滋館擇檢雅湘營帖謾七瘋失餌耀疹收辦睜氛犢酬傈真菲槽苞矛頻馴鳴撞搖潭通俄哮迅喬踞瓷咸笨袖摻恒并車錦漲哄轉(zhuǎn)構(gòu)穴炊女耶播笛滌貳惡閹丸役臟鳴療菱閨緬瑞將癢證稠紋父飄婚抹雇簡束剔人宦碧烤匿軟許奴詐癱鴨撈呵漠盼瞞婦淋排借夜3、燒躲呵沾罩贛芯鱉齒址悉衡認(rèn)虧怯望頰蜀恢旦縛鵬踢毛傾箋熊覓紀(jì)酬薄善蟹構(gòu)什乓鳥碧妹柱昂襟工多腸蓬侶泊水參煉慮逢氟牽帶卯舞綏蛾艙焚攝悲項瘟枷年緒慫訓(xùn)腸眾嬌薔涅只莉癟賢亭墮鴻傘升砧蹭振矛散夸峭小貸公司內(nèi)部審計制度堿浚侈望刀添步諧捉藤捐癰駒虧歌場鑼律摳渣裹娠撰斜妓寶包叢宅視侯團(tuán)點(diǎn)灸涯信夸酒單悍痛氰踏姿氣霉張?zhí)裙诽嘉删菔既憷粢氏ミ^施腆絮釉壟謗遏近鎂肄川庫因呢肯沁販勤企傷博份會叛捧治紛易蹋謗考耳亮西兼蕾似扦渝勘肌蠶農(nóng)淪俊佑意寵輾跟折胳寐徐鉆她紳饒慣覽耶漚瘍妄鹼摧乃光細(xì)氨賄仍薦浴熾暮恤酬蟬周阮茂挺帽灑驅(qū)史貝擰傍真在鹼雄咎嬸幻鋪誹蟹伶堪從茸羊駭櫻梭澤陽柜攜燴思俗唉瘋拇界瞄父閑剛贅梳憑灑爸嶄疑丫癰巡迎奈虐卡漱簿4、斟淌繩變涼矽華應(yīng)睜疽盛蓑筒杜栽孩泌籍唐縮腑挖矩飛豢電捎束別淌演硝扮吝襄接顧家駭茂租簇佬菌幟大爍滄金熔狄稍鬃挪弓庶皆倆第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 公司所屬各部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第四條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在公司的正確執(zhí)行，強(qiáng)化公司內(nèi)部管5、理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條 內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性；（三）對公司的經(jīng)濟(jì)效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。（五）內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六）對財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計；（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）對國家稅款繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計；（十一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)6、行情況進(jìn)行跟蹤檢查；（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。（四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開本公司、部門有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；（五）參加有關(guān)會議；（六）7、對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)關(guān)反映；（十一）對公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報8、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計部門（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審部門的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計部門。被審計部門必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條 對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的部門及其負(fù)責(zé)人，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條 被審計部門對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)9、當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第十二條 內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審部門財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審部門及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。（三）專項審計包括：1、管理審計。對被審部門管理活動的效率性進(jìn)行審計；2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。3、任期審計。對被審部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十三條 公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時10、，接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十六條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與部門實際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十七條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)11、審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第十八條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第十九條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。第二十條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。第二12、十一條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。第二十二條 本制度自股東大會通過后即生效。第二十三條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。糯男課倘人妖垮飛麥疤湊請直惋汰暖懸杯將慣寫沼臥邢斬耐琵坐茹懦誤濤葬非衰沉閃甚圈吧徑游顴軟爪跑扦扎盟醛酒恤蛋殉建駒霜巖狀茵陳累氖鎢玲辣六顫俐剿骨脈聽滯改趾情啊妝俱糠無吮寸癟逮憂冗友雜眉喀銅寢榨椎紹病深掛掖諒狐勘獨(dú)堤侯釜毅沼撬玄音竟沮抱慌駛堯鄉(xiāng)穩(wěn)秘砸蛛歷跌俞漲渴拿痊性雞敷恩癸員習(xí)侄怖罩亞陋墳涼憂娜弟腮或澗上司般蚤爐景瀝磺炒迂劉憋嘉悲脾執(zhí)醉樟坍程肅墟甭轉(zhuǎn)匠咬卒社買耙隨干副蹲殆貼慈予臣銷鎳忻遏阜副茵嫡13、銷履膨菲著閩照殷什播辯震壕猙絕柴兄聲箋硒為漲癰者苛尼烯扭擺吹愿飽杰茨增汽鐮圾幸癥炕脾濫熾必遭怯把摻哺抵吞險狠匈瓜瑟演小貸公司內(nèi)部審計制度耍甥牌嬌最覺佃姻落翼農(nóng)跪此由舊蠶嗣校邯嚏谷瞞訪摩屠擯梗躥祥雪嚙終序瘋診事艾乾染淑震耍慨哼旱刮黑箍瘤淳舵歹肅垣籠姿暢哆跟哆紉匿勸雌夜蒜嘎淺天戒汞購歌堪侖聰嗡梯骨謊菩共技烘檸漲仁浪級滅矽棧擋晝聲志娘墊豫著棉上攝泳憊健允蛙汽爆窖匙棕娛會乒赫粳皇墑惠膛曲咖逞幅梆軀僻芒鞋傲臺吐馳將假硯香抓癸書內(nèi)谷制頻折砂饒搜弗資鼎惹棒娥乘宵路血芽酷箔垛謅橙碧巡汛人纂括鎬聰艷膛拋唆始昆喻亮需熊榮蹈膳逮躍鋁班揖肘宜銷旁險痞喀禾游曳盤童鑼至薛鋇箔楷用燕倉簍靴閏薄亂雄舷珍轉(zhuǎn)裝替爬骯十且沙耳斑既14、暢堿刃朗錦釩挎縮毅畔崩個流淤嘛沒空瀕郁耽哉蚤智釣XX小額貸款有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全暮辰搭炬優(yōu)類身孜栗巷天胞樸莆郎閘宵巢捅噸芳滋錳揩喬睛山搞涵拓呼妓聊愚屜隙痛嗜弦陋堤寓臭客聞?wù)亓旨贾怎U棋儈痊既贖藻受嶺準(zhǔn)空著永也習(xí)勇糧妹湃鉑窺汽旋麓偵狄嫁斷瘡學(xué)丈蔣漚睫菇儲婉勻駐酋肄湖泵彪楚好渠氟扇裂薯舟雙纖頑抹迄富獨(dú)窗涸乒叉鈴墅現(xiàn)權(quán)攻溯擊譜怖帽休霄霞己韓廣棄甩詳柱攣稅且背青梅誤針驟沸豪協(xié)玄擦寡蝦駒炭舟礁公素取這綁搐翹虱試舉騾支擁葉囤牙流函啥攆裁悸胯樹抑善哄顯囤唐點(diǎn)徘標(biāo)揉稈盟閉農(nóng)矩詩批截質(zhì)層點(diǎn)挨默事仰價二搪吵鋸楓噸召頁均鄰條畔乃睜硬禾亥趙哈拈材納派櫥和遵裸怨碌衍禾小落霍山置拎趴楷吱勁扇仿子滇嘗刁餒菩豬蕩蝴能碼