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1、小額貸款公司風(fēng)險控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XXX小額貸款公司風(fēng)險管理制度 第一章總則 第一條為了增強XXX小額貸款公司（以下簡稱本公司）風(fēng)險防范和風(fēng)險控制的能力，加強風(fēng)險管理的組織建設(shè)、機制建設(shè)和制度建設(shè)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家金融方針政策和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章以及本公司章程的規(guī)定，制定XXX小額貸款公司風(fēng)險管理制度。 第二條風(fēng)險管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家關(guān)于防范和處置金融風(fēng)險的各項政策措施，樹立全面風(fēng)險管理理念，健全風(fēng)險管理組織體系，改進(jìn)風(fēng)險管理監(jiān)控方法，強化風(fēng)險全程管理，增強識別、計量、預(yù)警2、防范和處置風(fēng)險能力，提高風(fēng)險管理水平，確保風(fēng)險在可控目標(biāo)之內(nèi)，確保安全經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展，確保風(fēng)險收益的優(yōu)化。 第三條風(fēng)險管理應(yīng)遵循全面管理、制度優(yōu)先、預(yù)防為主、職責(zé)分明的原則。 (一)全面管理原則。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出、損益以及人員、薪酬、獎懲等各項事務(wù)，都應(yīng)全面地進(jìn)行風(fēng)險管理，涉及風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)人人參與。 (二)制度優(yōu)先原則。開展各項事務(wù)應(yīng)優(yōu)先制定相應(yīng)制度，盡可能使制訂的制度科學(xué)、合理并嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，對制度執(zhí)行效力和結(jié)果應(yīng)實行全程監(jiān)控。 (三)預(yù)防為主原則。各類風(fēng)險應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問題應(yīng)及時采取針對性措施予以處置化解。 (四)職責(zé)分明原則。防范和處置風(fēng)險應(yīng)明3、確職能部門和責(zé)任人，明確其相應(yīng)的權(quán)力和義務(wù)，對因瀆職、失職或營私舞弊造成風(fēng)險和損失的行為，應(yīng)依法追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任。 第二章風(fēng)險管理的目標(biāo)和要素 第四條風(fēng)險是指對目標(biāo)產(chǎn)生不利（負(fù)面）影響的事件發(fā)生的可能性。風(fēng)險類型包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險。 戰(zhàn)略風(fēng)險是指由重大事項的決策失誤或戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)重偏差所造成的風(fēng)險。 聲譽風(fēng)險是指由內(nèi)部管理與服務(wù)的問題引起自身外部社會名聲、信譽和公眾信任度下降所造成的風(fēng)險。 法律風(fēng)險是指由不當(dāng)?shù)姆晌臅⒅贫然蛐袨樗斐傻娘L(fēng)險。 信用風(fēng)險是指由借款人或市場交易對手違約所造成的風(fēng)險。 市場風(fēng)險是指由市場價格（利率、匯率4、股票價格和商品價格）的不利變動所造成的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。 操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、職員及系統(tǒng)或外部事件（如自然災(zāi)害）所造成的風(fēng)險。 流動性風(fēng)險是指由資金流動性狀況出現(xiàn)不足及其波動所造成的風(fēng)險。 第五條全面風(fēng)險管理受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定一直貫穿到具體的各項活動中，用于識別可能影響的潛在事件并管理風(fēng)險，使之在風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保取得既定的目標(biāo)。 第六條全面風(fēng)險管理必須實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)4個目標(biāo)，并以此促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。 戰(zhàn)略目標(biāo)是指某個時期內(nèi)打算實現(xiàn)或完成已確定的一項或幾項重大計劃。 經(jīng)營目標(biāo)是指為實施5、戰(zhàn)略目標(biāo)而在一個階段內(nèi)需要實現(xiàn)或完成的主要經(jīng)營計劃。 報告目標(biāo)是指一個報告期間（通常為一個年度內(nèi)）需要實現(xiàn)或完成的工作計劃。 合規(guī)目標(biāo)是指各項活動應(yīng)遵循法律法規(guī)和規(guī)章制度，盡可能避免不合規(guī)事件發(fā)生或由不合規(guī)事件發(fā)生所造成的風(fēng)險控制在既定目標(biāo)之內(nèi)。 第七條為服務(wù)并實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的4個目標(biāo)，全面風(fēng)險管理必須具備以下8個要素： (一)內(nèi)部環(huán)境。即：董事會有義務(wù)批準(zhǔn)檢查經(jīng)營決策和重要政策，了解經(jīng)營中的風(fēng)險，明確可接受的風(fēng)險程度，確保管理層采取必要的步驟，識別、計量、檢測和控制這些風(fēng)險。管理層有義務(wù)實施董事會通過的經(jīng)營策略和方針；制定和完善有關(guān)的制度和程序，用以識別、計量和監(jiān)測業(yè)務(wù)中的風(fēng)險；建立和完善6、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確相互的權(quán)利和責(zé)任，確保賦予下級的任務(wù)能得到有效執(zhí)行；執(zhí)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)控政策，對內(nèi)控制度的有效性和是否完善進(jìn)行監(jiān)測。董事會和管理層有義務(wù)促進(jìn)內(nèi)部職業(yè)道德水平的提高，在內(nèi)部建立一種控制文化，向內(nèi)部各層級職員強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的重要性。所有職員都應(yīng)了解各自在內(nèi)部控制的作用，全面投入內(nèi)控制度建設(shè)。 (二)目標(biāo)設(shè)定。即：內(nèi)控制度應(yīng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。基于歷史概率統(tǒng)計的基礎(chǔ)上設(shè)定風(fēng)險容忍度目標(biāo)，合理確保發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，促進(jìn)董事會、管理層實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。 (三)事件識別。即：應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的7、專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和辦法，以確保既定目標(biāo)的實現(xiàn)。應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、所有范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評價的方法和模型，對目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性進(jìn)行識別和持續(xù)的監(jiān)控。應(yīng)當(dāng)建立明確的內(nèi)部制衡機構(gòu)和實行雙簽有效制度，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動，都不得由一人獨自決定。 (四)風(fēng)險評估。即：為建立一個有效的內(nèi)部控制制度，必須有效識別和持續(xù)評價面臨的各類風(fēng)險，特別是對經(jīng)營目標(biāo)有負(fù)面影響的重要風(fēng)險。內(nèi)控制度還必須隨時加以修改和完善，對新的或者以前沒有控制的風(fēng)險進(jìn)行控制。風(fēng)險管理最重要的兩個因素是高質(zhì)量的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和高素質(zhì)的風(fēng)8、險分析人員。 (五)風(fēng)險對策。即：應(yīng)當(dāng)指定不同的機構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。前一機構(gòu)或部門負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、下屬機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制；后一機構(gòu)或部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和下屬機構(gòu)落實。應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制：董事會、管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任；內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)9、督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；業(yè)務(wù)部門和下屬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制的職員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。 (六)控制活動。即：內(nèi)部控制應(yīng)該成為日常業(yè)務(wù)中不可分離的一部分，一個有效的內(nèi)控制度應(yīng)建立一套適當(dāng)?shù)膬?nèi)控結(jié)構(gòu)，在業(yè)務(wù)的每一層級都有明確的內(nèi)控措施，包括：高層審核、不同部門采取的內(nèi)控措施；對是否遵守風(fēng)險頭寸進(jìn)行檢查，并在出現(xiàn)違規(guī)情況時進(jìn)行監(jiān)督；建立審批、授權(quán)及核實制度。為建立有效的內(nèi)部控制，必須建立適應(yīng)的責(zé)任分離制度，職員不能承擔(dān)有利益沖突的工作；對于潛在的利益沖突，必須加以識別，盡可能降10、低到最低限度，且進(jìn)行仔細(xì)、獨立地監(jiān)督。 (七)信息和交流。即：有效的內(nèi)部控制同時也應(yīng)是一個有效的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，掌握全面的內(nèi)部財務(wù)、經(jīng)營、監(jiān)測信息，以及對內(nèi)部決策有關(guān)的、反映重大事件和條件變化的外部市場信息；信息本身應(yīng)該是及時可靠的，隨時可以獲得，并且前后一致。有效的內(nèi)部控制要求必須建立可靠的信息系統(tǒng)，反映所有重大業(yè)務(wù)的情況；所有信息，包括以電子方式持有和使用的信息，必須保密，獨立監(jiān)測，并且在意外時間發(fā)生時，有完善的措施作為備用手段。有效的內(nèi)部控制必須有有效的信息溝通渠道，保證所有職員充分了解和遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的所有政策和程序，保證其他有關(guān)信息能夠向恰當(dāng)?shù)娜藛T溝通。 (八)監(jiān)控。即：應(yīng)對內(nèi)部11、控制是否有效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測，對主要風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測應(yīng)成為日常業(yè)務(wù)活動的組成部分，同時還由業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部審計部門對其進(jìn)行定期評價。內(nèi)部控制還應(yīng)包括完善有效的內(nèi)部審計制度，由獨立的、經(jīng)過良好訓(xùn)練的合格職員從事內(nèi)部審計工作；內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度監(jiān)測工作的一部分，應(yīng)該直接向董事會或其審計委員會報告，向管理層報告。對于內(nèi)部控制中的缺陷，無論由業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門或者其他職員發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)該及時向適應(yīng)的管理層報告，并加以及時處理。內(nèi)部控制的重大缺陷應(yīng)直接向管理層和董事會報告。所有支行，不管其大小，都應(yīng)該建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，同其業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜性以及表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)中潛在風(fēng)險相適應(yīng)，并且隨著外部環(huán)境和條件的變化12、而不斷完善。 第三章風(fēng)險管理的組織體系 第八條風(fēng)險管理層級包括整個董事會、管理層、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各分支機構(gòu)。各個層級都要堅持同樣的4個目標(biāo)；每個層次都必須從8個全面風(fēng)險管理要素方面實行全程風(fēng)險管理。 第九條規(guī)范、完善的法人治理機制通過合理劃分股東、董事、管理層之間的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保決策的科學(xué)性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性和激勵約束的合理性。 第十條風(fēng)險管理的組織體系是指由受董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，以風(fēng)險管理委員會為核心，以風(fēng)險管理委員會辦公室實施操作，以各職能部門、各條業(yè)務(wù)線、各分支機構(gòu)的風(fēng)險控制人員為主要參與人員組成的組織結(jié)構(gòu)體系。 第十一條在董事會下設(shè)立風(fēng)險管理委員會，風(fēng)險管理委員會對董13、事會負(fù)責(zé)，對轄內(nèi)風(fēng)險管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 風(fēng)險管理委員會設(shè)辦公室，根據(jù)風(fēng)險管理委員會制定的政策，對轄內(nèi)風(fēng)險進(jìn)行垂直管理。風(fēng)險管理委員會辦公室應(yīng)作為日常部門開展工作；風(fēng)險管理委員會辦公室合署于風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)人擔(dān)任辦公室主任。 各職能部門、各條業(yè)務(wù)線、各分支機構(gòu)以及營業(yè)點或崗位，均應(yīng)設(shè)有風(fēng)險控制人員。下一級風(fēng)險控制人員對本級負(fù)責(zé)人只承擔(dān)風(fēng)險報告任務(wù)；下一級風(fēng)險控制人員對上一級風(fēng)險控制人員負(fù)責(zé)，并逐步對風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)。 風(fēng)險管理委員會辦公室和風(fēng)險控制人員對管轄內(nèi)的整個風(fēng)險控制過程和結(jié)果分級負(fù)責(zé)。董事會對轄內(nèi)的風(fēng)險管理負(fù)最終責(zé)任。 第十二條本公司風(fēng)險管理委員會是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的一個專14、業(yè)委員會，主要負(fù)責(zé)全行風(fēng)險管理政策、風(fēng)險管理原則和風(fēng)險管理戰(zhàn)略的研究和提出，負(fù)責(zé)系統(tǒng)性、突發(fā)性風(fēng)險的防范和化解工作。風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，并定期向董事會報告工作。 本公司風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)是： (一)根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和經(jīng)濟金融方針政策，并結(jié)合我市實際，對全行市場定位、信貸投向及資產(chǎn)運作方向、方式進(jìn)行研究并提出建議； (二)對全行信貸、投資和其他資產(chǎn)運作中風(fēng)險分類管理的重要規(guī)定、政策和措施進(jìn)行研究并提出建議； (三)對預(yù)防全行經(jīng)營和管理中的全局性、突發(fā)性、傾向性重大風(fēng)險問題進(jìn)行戰(zhàn)略研究并提出防范建議； (四)對全行風(fēng)險管理的工作目標(biāo)進(jìn)行前瞻性分析并提出建議； (五)擬定系統(tǒng)突發(fā)15、性支付風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案和重大風(fēng)險問題解決方案； (六)對須經(jīng)董事會批準(zhǔn)的重大事項進(jìn)行研究和提出建議； (七)對以上事項的實施進(jìn)行檢查； (八)董事會授權(quán)的其他事項。 第四章風(fēng)險管理的理念和文化 第十三條風(fēng)險管理是全方位與全員參與的管理。風(fēng)險管理涉及業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，因此需要對風(fēng)險進(jìn)行全方位的管理。風(fēng)險存在于業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)之中，風(fēng)險管理需要全員參與，全體職員必須營造“全員重視、積極參與、獻(xiàn)計獻(xiàn)策、齊抓共管”的全面風(fēng)險管理理念和文化。 第十四條產(chǎn)生風(fēng)險的各業(yè)務(wù)部門和交易領(lǐng)域，應(yīng)將每日的風(fēng)險信息及時準(zhǔn)確向風(fēng)險管理部門報告，使風(fēng)險管理部門和業(yè)務(wù)部門保持密切有效聯(lián)系；同時建立清晰的風(fēng)險報告路線，除了縱向?qū)?6、級之間的報告，還應(yīng)包括橫向之間的交流，實現(xiàn)信息共享，要建立一套具體的風(fēng)險報告模式，規(guī)范風(fēng)險報告的格式和傳遞路徑，使風(fēng)險政策能得到很好貫徹。 第十五條通過加強對職員風(fēng)險管理理念和文化的灌輸、培養(yǎng)和提高，有效增強職員風(fēng)險管理工作的主觀能動性、積極性和自覺性。 第五章風(fēng)險管理的范圍和過程 第十六條風(fēng)險管理的范圍涵蓋各個層級的業(yè)務(wù)單位和各類型的風(fēng)險。要實行通盤管理，將戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險等不同類型的風(fēng)險納入到統(tǒng)一的風(fēng)險管理范圍，并針對每一類風(fēng)險的特征采取相應(yīng)的管理流程和辦法。 第十七條風(fēng)險管理需要實行全程管理。要對風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險評價、風(fēng)險接受17、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險補償?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)劃清職責(zé)、分別把關(guān)、風(fēng)險落實、管理到位。完善業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理制度和風(fēng)險評價方法，保證所有環(huán)節(jié)的各類風(fēng)險都能得到有效控制，建立風(fēng)險預(yù)警機制，加強操作風(fēng)險、道德風(fēng)險的防范。 第六章風(fēng)險管理的計量和方法 第十八條風(fēng)險管理需要不斷探索新的方法。主要有： (一)既重視審貸分離，又重視全程管理； (二)既重視單一信用風(fēng)險管理，又重視信用、市場、操作、流動性多種類型風(fēng)險管理； (三)既重視審批授信管理，又重視問題授信管理； (四)既重視單筆交易單一風(fēng)險，又重視所有信用敞口總體風(fēng)險； (五)事前主動引導(dǎo)和事后被動督導(dǎo)并重管理； (六)懲戒功能和激勵功能并重管理； (七)單18、一行業(yè)和資產(chǎn)組合并重管理； (八)表內(nèi)風(fēng)險和表外風(fēng)險并重管理； (九)源頭控制管理和末端治理管理相結(jié)合； (十)定性分析管理和定量分析管理相結(jié)合。 第十九條通過定性和定量方法，歸集、分析在不同時期、不同客戶、不同機構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險，全面衡量自身總體風(fēng)險承受能力。通過對資本、收益、風(fēng)險的衡量，判斷局部風(fēng)險對整體風(fēng)險的影響程度以及是否可接受，理性處理風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。 第七章風(fēng)險管理的重點 第二十條法律。法律風(fēng)險是銀行面臨的一種商業(yè)風(fēng)險，法律風(fēng)險可能造成經(jīng)濟損失。法律風(fēng)險的原因通常包括違反有關(guān)法律法規(guī)、合同違約、侵權(quán)（例如知識產(chǎn)權(quán)）、怠于行使自身法律權(quán)利等。法律風(fēng)險會給自身帶來嚴(yán)重的19、后果；法律風(fēng)險在事前是可防可控的。法律顧問和律師的區(qū)別是：法律顧問是內(nèi)部職員，律師則是外部人士；法律顧問注重事前防范和事中控制，而律師則是事后訴訟。法律風(fēng)險可以通過強化法人法律治理來控制。具備充足的內(nèi)部和外部法律專業(yè)人員以及其他法律資源的法律部門是法律風(fēng)險防御系統(tǒng)的心臟。我行應(yīng)采取預(yù)防性法律措施來應(yīng)對其法律風(fēng)險環(huán)境，應(yīng)針對自身面對的風(fēng)險做出一些防范性工作。分配給預(yù)防性法律措施的資源應(yīng)與面臨的風(fēng)險成正比。 第二十一條授權(quán)。對高級管理層、各職能部門、轄屬分支機構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位授權(quán)開展業(yè)務(wù)的品種、審批的限額應(yīng)該明確、清楚和適度；授權(quán)有權(quán)審批人員或組織審批品種和審批限額應(yīng)當(dāng)與其控制和管理信用風(fēng)險的能力20、相適應(yīng)；既要管好授權(quán)，又要嚴(yán)格控制轉(zhuǎn)授權(quán)。 第二十二條授信。實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，授信審批部門與執(zhí)行部門應(yīng)相互獨立，形成健全的內(nèi)部制約機制，不得合二為一；防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)客戶和集團客戶風(fēng)險的高度集中；防止違反信貸原則發(fā)放人情貸款和向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險領(lǐng)域和用于違法活動。實行最高授信額度管理，對同一客戶實施最高額度授信，在最高授信額度下實行中長期授信單筆授權(quán)管理。 第二十三條資金業(yè)務(wù)。對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離（做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控21、分離），建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。 第二十四條存款及柜臺業(yè)務(wù)。對營業(yè)網(wǎng)點、要害部門和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保我行和客戶的資金安全。 第二十五條中間業(yè)務(wù)。開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。 第二十六條會計。實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操22、作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制。確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬、設(shè)立小金庫，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息（報表）。 第二十七條計算機信息系統(tǒng)。嚴(yán)格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門和應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行、系統(tǒng)環(huán)境和信息備份的安全。 第二十八條ATM等自助設(shè)備。ATM等自助設(shè)備的保險柜鑰匙、密碼必須由兩人分開保管，嚴(yán)禁單人同時保管保險柜鑰匙及密碼，并實行定向交接制度。自助設(shè)備加取鈔前，必須進(jìn)行清機，及時對賬，確保賬款相符。自助設(shè)備清機、加取鈔必須雙人操作，嚴(yán)格執(zhí)行雙人清機、雙人開啟23、保險柜、雙人加取鈔、雙人清點現(xiàn)金的工作制度。自助設(shè)備管理人員嚴(yán)禁向設(shè)備維護(hù)商在日常的設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)過程中泄露開機密碼和亂丟設(shè)備鑰匙。自助設(shè)備的紙制交易流水和電子交易流水均為重要檔案，紙制交易流水應(yīng)由設(shè)備管理機構(gòu)定期整理裝訂，歸檔保管；電子交易流水由省級行業(yè)管理部門定期備份，均需保存規(guī)定年限。ATM吞沒卡以保障客戶資金安全為前提按規(guī)定加強掛失、止付、領(lǐng)卡登記管理。凡24小時服務(wù)的具備現(xiàn)金功能的ATM等自助設(shè)備原則上要安裝攝像系統(tǒng)，監(jiān)視的區(qū)域、范圍必須符合有關(guān)要求。要加強對自助設(shè)備的安全巡視和對攝像系統(tǒng)的定期檢測；自助設(shè)備的錄像資料、運行監(jiān)控資料、交易監(jiān)控資料需保留規(guī)定年限。提示持卡人妥善保管身份24、證件、銀行卡賬戶信息和密碼，防止犯罪分子偽造假卡盜取卡內(nèi)資金。 第二十九條資本充足與損失撥備。全面提高貸款風(fēng)險五級分類的真實性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，揭示貸款內(nèi)在損失和資產(chǎn)質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行審慎的損失準(zhǔn)備金制度，及時足額提取各類損失準(zhǔn)備，加大損失資產(chǎn)核銷力度；建立資本約束機制和資本充足率管理制度、程序和責(zé)任制，增強資本管理的主動性，確保風(fēng)險損失撥備充足，確保資本充足率符合審慎經(jīng)營要求。 第八章附則 第三十條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定執(zhí)行。本制度施行前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，原規(guī)定停止執(zhí)行。 第三十一條本實施細(xì)則如遇省聯(lián)社金融風(fēng)險基本制度正式出臺內(nèi)容相抵觸的，以省聯(lián)社為準(zhǔn)。 第三十二條本實施細(xì)則由XXX小額貸款公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第三十三條本實施細(xì)則自董事會決議通過之日起執(zhí)行。