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1、工業(yè)公司固定資產(chǎn)變動(dòng)及折舊管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 1目的 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，指導(dǎo)廠固定資產(chǎn)管理工作。2范圍 適用于本廠的固定資產(chǎn)管理。3責(zé)任 財(cái)務(wù)科、設(shè)備科有關(guān)人員。4定義 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具備下列兩個(gè)條件的建筑物、構(gòu)筑物、機(jī)械及動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備（包括通訊、音響、電視、錄像），以及儀器儀表等。4.1 生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上，非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)使用年限在二年以上的。4.2 單位價(jià)值在2000元以上的。4.2.1 永久性建筑物或構(gòu)筑物不論價(jià)值大小，均屬固定資產(chǎn)，納入房屋及建筑物固2、定資產(chǎn)；臨時(shí)性建筑物或構(gòu)筑物不論價(jià)值大小，均不列入固定資產(chǎn)管理。4.2.2 單位價(jià)值在2000元以下，但使用期限在一年以上的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，可 根據(jù)現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營需要列入固定資產(chǎn)管理。4.2.3 對于某些符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但屬于易損易耗的配件、配件、維修件可列入低值易耗品管理。 第 2 頁/共 6 頁5 內(nèi)容5.1 固定資產(chǎn)的分類5.1.1 機(jī)械類：動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、機(jī)械加工設(shè)備、生產(chǎn)容器、管道及以機(jī)械動(dòng)力為主的設(shè)備（管道也可隨安裝設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)）。5.1.2 電子類：主要以電子元件構(gòu)成的電器設(shè)備、計(jì)量儀表、分析儀器、控制儀表、化學(xué)儀器、試驗(yàn)儀器等。5.1.3 運(yùn)輸設(shè)備：車輛。5.1.4 房3、屋建筑類：建筑物、構(gòu)筑物。5.1.5 其它：四大類以外的資產(chǎn)。5.2 固定資產(chǎn)編號規(guī)則5.2.1 資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)必須進(jìn)行統(tǒng)一編號，每一件固定資產(chǎn)一個(gè)編號。5.2.2 編號的組成 A B C 5.2.3 各部分編號的含義 - 總類號: 分五大類(以資產(chǎn)本身性能確定) J: 機(jī)械類 D: 電子類 Y: 運(yùn)輸類 F:房屋建筑物 Q: 其它 - 分類號: 由六個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字組成 A: 為大類號(為十位數(shù)) B: 為中類號(為十位數(shù)) C: 為小類號(為十位數(shù)) - 順序號(為百位數(shù))，為三級管理崗的同一下屬管理網(wǎng)的同一小類設(shè)備按購買先后排列的順序號。5.3固定資產(chǎn)的增、減及變動(dòng)管理 固定資產(chǎn)的實(shí)物管4、理歸口為廠設(shè)備科，價(jià)值管理的歸口部門為廠財(cái)務(wù)科。固定資產(chǎn)價(jià)值管理包括：固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的審批及核算規(guī)定、固定資產(chǎn)清查。 第 3 頁/共 6 頁5.3.1 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定5.3.1.1 購進(jìn)的房屋以購房價(jià)（含裝修款）及附著設(shè)施（包括煤氣管理、通訊線路、水電及消防系統(tǒng)等）的成本作為原價(jià)。5.3.1.2 購進(jìn)的設(shè)備以設(shè)備價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金和安裝費(fèi)作為原價(jià)。5.3.1.3 自建自制的固定資產(chǎn)以制造、建造進(jìn)程的實(shí)際支出（含應(yīng)資本的利息支出）作為原價(jià)。5.3.1.4 進(jìn)口設(shè)備以購進(jìn)價(jià)（到岸價(jià)）、加進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及相應(yīng)的匯兌損益和安裝費(fèi)作為原價(jià)。5.3.1.5 5、技術(shù)改造、改建擴(kuò)建而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)以實(shí)際發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價(jià)。5.3.1.6 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置成本為原價(jià)，并按新舊程度估計(jì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。5.3.2 新增固定資產(chǎn)的管理 購置固定資產(chǎn)金額2000元以上（含2000元），請購部門經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)填寫財(cái)務(wù)審批表，說明購置固定資產(chǎn)的理由及擬購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、用途、數(shù)量、金額和擬購時(shí)間。簽定購置合同，經(jīng)主管廠長審批后執(zhí)行。5.3.3 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的審批5.3.3.1轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)必須由設(shè)備科填寫財(cái)務(wù)審批表詳細(xì)說明轉(zhuǎn)讓的理由、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、編號、帳面價(jià)值（或評估價(jià)值）、累計(jì)折舊、預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用及轉(zhuǎn)讓盈利（或虧損）等。帳面凈值6、或評估價(jià)值在20萬元內(nèi)，由主管廠長同意，事業(yè)部經(jīng)理（非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）簽署意見后，呈送集團(tuán)公司批準(zhǔn)。5.3.3.2 核算規(guī)定A 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，必須在收齊全部價(jià)款后，方可移交出手續(xù)。B 轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。C 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出后，有關(guān)檔案應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理。5.3.3.3 轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的規(guī)定A 固定資產(chǎn)出廠在集團(tuán)公司部門之間的調(diào)動(dòng)和轉(zhuǎn)移，必須辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手 第 4 頁/共 6 頁續(xù)。B固定資產(chǎn)在廠內(nèi)調(diào)動(dòng)，不需要辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，但必須填寫變動(dòng)后安裝部門位置。5.3.4 核算規(guī)定 固定資產(chǎn)維修，金額在5萬元以內(nèi)的，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；金額在5萬元以上，通過“待攤費(fèi)用”或“遞延資產(chǎn)”科目7、核算。5.3.5 封存固定資產(chǎn)的管理 閑置設(shè)備是指已安裝使用的、但暫不需用的設(shè)備、設(shè)施。 5.3.5.1 閑置六個(gè)月以上的資產(chǎn)，由使用單位原地封存，并填寫封存申請單。購進(jìn)未使用的資產(chǎn)，在暫時(shí)沒有設(shè)備庫的情況下，按閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理。5.3.5.2 對封存的資產(chǎn)應(yīng)切斷電源，放凈油箱，將設(shè)備擦拭干凈，工作面涂油防銹，覆蓋防塵罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，隨機(jī)附件專用工具一并清點(diǎn)封存，防銹保管。 5.3.5.3 辦理封存手續(xù)的資產(chǎn)暫停計(jì)提折舊費(fèi)。5.3.5.4封存資產(chǎn)啟封時(shí)，應(yīng)辦理啟封手續(xù)，重新計(jì)提折舊費(fèi)。5.3.6 報(bào)廢固定資產(chǎn)的管理5.3.6.1固定資產(chǎn)報(bào)廢條件：A 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊8、，無法滿足工作需要且無改裝利用價(jià)值的或改裝經(jīng)濟(jì)價(jià)值不合算的資產(chǎn)。B 使用年限未到，但不能遷移的資產(chǎn)，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產(chǎn)。C 磨損損耗嚴(yán)重，絕緣老化，容易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備或不能滿足GMP要求的設(shè)備。D 因事故或其它災(zāi)害，使設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。 5.3.6.2 報(bào)廢設(shè)備的審批程序A 凡屬非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)申請報(bào)廢，由使用單位提出申請，經(jīng)相應(yīng)的專業(yè)部門鑒定后，報(bào)廠長審批；價(jià)值高的資產(chǎn)必須報(bào)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。B 生產(chǎn)性固定資產(chǎn)必須由使用部門提出申請，經(jīng)生產(chǎn)部門、設(shè)備部門鑒定審批 第 5 頁/共 6頁后，報(bào)事業(yè)部審批，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。5.3.6.3 需9、經(jīng)專業(yè)部門鑒定的固定資產(chǎn)A 電腦由集團(tuán)公司電腦室負(fù)責(zé)組織鑒定；B 復(fù)印機(jī)、通訊設(shè)備及圖像、視聽設(shè)備由廠設(shè)備科組織鑒定；C 車輛由儲(chǔ)運(yùn)部車隊(duì)負(fù)責(zé)鑒定；建筑物由公司物業(yè)部門鑒定。5.3.6.4 資產(chǎn)報(bào)廢后的處理A 報(bào)廢的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由設(shè)備科負(fù)責(zé)辦理，專業(yè)部門在報(bào)廢鑒定時(shí)應(yīng)提出處理意見。辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)前應(yīng)向設(shè)備科交報(bào)廢實(shí)物，設(shè)備科在臺帳中注明報(bào)廢日期。B 報(bào)廢的經(jīng)營性固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)崗參照以上規(guī)定對報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。5.3.7固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)5.3.7.1 廠內(nèi)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，必要時(shí)半年盤點(diǎn)一次。5.3.7.2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)必須做到帳物卡相符。5.4 固定資產(chǎn)的折舊5.10、4.1固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)、估計(jì)殘值和使用年限計(jì)算確定。5.4.1.1 估計(jì)殘值：按固定資產(chǎn)原價(jià)的10%計(jì)算。5.4.1.2 使用年限：機(jī)械設(shè)備10年，電子設(shè)備8年，運(yùn)輸設(shè)備5年，生產(chǎn)用房屋30年，非生產(chǎn)用房屋35年，其它5年。5.4.2 折舊的計(jì)提原則：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。5.5 固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理5.5.1 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺帳、資產(chǎn)檔案及技術(shù)資料。5.5.2 資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在驗(yàn)收時(shí)填寫，由設(shè)備科設(shè)備管理員填寫和保11、管。資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)移動(dòng)。 第 6 頁/共 6 頁5.5.3 資產(chǎn)臺帳 資產(chǎn)臺帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)擁有量、分布情況的主要記錄。資產(chǎn)管理崗必須設(shè)有管理崗的資產(chǎn)臺帳，并保證帳、卡、物相符。 5.5.4 固定資產(chǎn)的檔案管理 固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，資產(chǎn)檔案的收集內(nèi)容規(guī)定如下：5.5.4.1 外購生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)備必須在設(shè)備開箱時(shí)由固定資產(chǎn)管理員參加，取出隨機(jī)設(shè)備資料建立設(shè)備檔案；自制的設(shè)備必須由設(shè)備部門將有關(guān)資料收集歸檔。設(shè)備檔案指設(shè)備從設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、更新直至報(bào)廢全過程的圖紙和文字資料。5.5.4.2 廠基建工程包括土建工程和設(shè)備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程污凈水工程等，必須在工程驗(yàn)收時(shí)同時(shí)驗(yàn)收竣工資料，建立工程檔案。5.5.4.3 購買非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)時(shí)，隨機(jī)資料，由使用單位交本固定資產(chǎn)管理崗建檔保管。5.5.4.4 固定資產(chǎn)在價(jià)值管理過程中形成的檔案材料（包括資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算、變動(dòng)的核算、憑證審核、帳務(wù)處理等）由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及廠財(cái)務(wù)科保管三年后移交檔案室。6 記錄 記錄名稱 保存部門 保存期限固定資產(chǎn)臺帳 設(shè)備科 永久