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1、投資公司產現金管理制度附付款工作流程圖編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第1章 總則第1條 目的.為加強財務監督，完善企業的現金管理工作，規范現金結算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據國家現金管理暫行條例及其實施細則和本企業的業務特征，特制定本制度。第2條加強現金管理的必要性分析。 從業務經營的角度來說，本企業必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要，但也不能保留過多的現金。 從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入2、，過多地保留現金將降低企業資產的獲利能力。 現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。第3條現金管理的基本原則。 嚴格遵守庫存現金限額，每日庫存現金余額不得超過銀行核定的限額，超出部分要及時送存銀行；不允許從收入中直接坐支現金。企業所有經濟往來，除屬于本制度規定范圍內的可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。企業鼓勵在與單位和個人的經濟活動中采取轉賬方式進行結算，減少使用現第4條適用范圍。所有與個人、與外部單位的經濟往來，企業及相關人員都必須嚴格按照本制度的相關規定執行。第2章錢賬分管（一） 錢賬分管，是指現金出納和會計記錄工作應3、當適當分離。（二） 企業專門設立一名出納員，負責現金的日常業務管理。（三） 出納員應嚴格按照國家相關經濟法規和企業各項規定開展日常工作，并對財務部經理負責。（四） 根據內部會計控制規范中的基本規范要求，出納員嚴格禁止辦金。理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第3章 現金收取、支付范圍規定第1條現金的收取范圍。 個人購買企業的物品或接受勞務。 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 無法辦理轉賬的銷售收入。 不足轉賬起點的小額收入。 其他必須收取現金的事宜。第2條 本企業可以在下列范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。 員4、工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。 依銀行規定和結算起點（在1000元）以下的零星開支。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。第4章 現金收取與支出第1條現金收支工作總體規定。 現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。 除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業接受現金或與其他單位辦理結算業務。 出納員不準以白條抵充現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。 出納員不得擅自將企業現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不得將單位收入的現金5、以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業務，出納員不得私自委托。第2條 有關現金收取工作的規定。 企業出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。 因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向企業財務部和企業負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發生損失由責任人賠償。 現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。 企業每天的現金收入，應6、及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第3條 有關現金支付工作的規定。 企業支付現金，可以從本企業現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準同意。 對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。 辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。 出納員必須7、根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。 任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規定辦理。企業職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，企業應視業務需要制定還款期限及措施。 辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫付款單，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費8、用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續。 支付個人的臨時工工資等，出納員根據有關規定和企業領導的批示，以及經過審核的付款單，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。 因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及總經理同意后，準予支付現金。第5章 現金保管 第1條 現金保管的責任人為出納員。出納員人應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過5年。 第2條 超過庫存限額以外的現金應由出納員在下班前送存銀行。 第3條 為加強對現金的管理，除工作9、時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納員專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。 第4條 限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。 第5條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第6條 現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納員負責。 第7條 出納員向銀行提取現金，應當填寫支票領用單，并寫明用途和10、金額，由財務部經理批準后提取。第六章 現金盤點與監督管理第一條 出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。（一） 按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點進行核對，以確認賬實是否相符。（二） 按日清理的主要工作內容如下。 清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。 登記和清理現金日記賬。 進行現金盤點。 檢查現在是否超過規定的庫存限額。第二條 每月會計結賬后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進11、行相互核對并編制現金核對記錄表，由財務部經理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第三條 出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點表”工作，并確保抽查現金沒有差異。第四條 財務經理應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身素質造成的現金短缺，出納員全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第五條 財務經理應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題應提出改進意見，報主管領導批準后實施。第七章 附則第一條 本制度有財務監管部負責制定、解釋，12、經企業董事會討論批準生效。修訂、廢止時亦可。第二條 本制度自 年 月 日起生效。步驟部門權限領導財務部內部相關部門及外部機構關鍵步驟說明現金的付款工作流程：3.審核付款憑證zheng證國稅局確認是否開具增值稅發票 是編制銀行存款余額調節表并歸檔；依現金日記賬編制現金流量表出納員登記現金日記賬及相關賬簿出納員根據付款憑證支付現金編制記賬憑證并登記賬簿1.填制付款審批單1. 由付款申請1.2.3. 由部門的相關1.由付款申請部門的相關人員提出付款申請，填制付款審批單，呈交權限領導進行審批4. 付2.付款5. 2.付款申根據2.付款申請人根據本企業相關領導的審批權限規定，持付款審批單辦理逐級審批手續13、3.會計主管或財務主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性，重點審核該付款申請是否在現金支付的范圍內會計人員填制付款憑證提交原始單據獲取付款批準單2.相關領導審批編制相關憑證及報表支付現金審核付款憑證相關部門申請付款 否 備用金及借款管理流程步驟部門權限領導會計人員出納員借款人關鍵步驟說明1.借款人提出借款申請并填制借款單，交部門負責人進行審批；部門負責人對所借款項的真實情況、備用金借款用途等進行審核和確認2.借款單根據企業組織結構及權限，交直屬系統的主管領導進行審批A財務經理對在規定范圍內的備用金借款進行審批B總經理對在規定范圍內的備用金借款進行審批3.財務部會計人員接收借款人提交的經過審批14、的借款單，審核其合規合法性，交出納員4.出納員根據借款單支出備用金，并做好現金日記賬登記工作。填制借款單取得經審批的借款單1.提出借款申請登記賬簿填制付款憑證登記現金日記賬領取備用金4.支出備用金開具備用金借款支付憑證3.審核借款憑證2.審批登記賬簿備用金支出審核借款憑證借款申請1、出納人員對當天辦理的現金收付業務做到日清月結，確保賬款相符。2、出納人員每日逐筆登記現金日記賬，每天下班之前結出現金余額，與實存現金進行核對相符后，據以編制庫存現金日報表。審核合法、真實、完整及是否同意支出審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核該付款申請是否在現金支付的范圍內審核費用發生的真實性、完整性和正確性。財務經理審核經辦部門經理審核經辦人填寫經費報銷單1.經辦人員將原始單據整齊粘帖在粘帖單，填寫經費報銷單；2.填寫時使用黑色或藍色筆，不得使用圓珠筆、鉛筆及其他顏色的筆，經費報銷單不得涂改。3、對于過多的原始憑證可以單獨裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號，同時在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號、種類和日期。現出納人員登記現金記賬及相關賬簿金總經理審核報銷審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點審核該付款申請是否在現金支付的范圍內記賬流程