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1、小額貸款有限責任公司資產分類管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則第一條為及時反映我公司信貸資產的真實價值，監測信貸資產質量，規范我行信貸資產分類和認定工作，發現信貸管理中存在的問題，現根據中國人民銀行貸款風險分類指導原則、銀行貸款損失準備計提指引等有關法規和中國銀行業監督管理委員會的有關規定，制定本辦法。第二條本制度所指的信貸資產分類，是指按照風險程度將信貸資產劃分為不同檔次的過程，并實現以下目標：（一）揭示信貸資產的真實價值和風險程度，真實、全面、動態地反映信貸資產的質量。（二）發現信貸資產發放、管2、理、監控、催收及不良資產管理中存在的問題，全面提高信貸管理水平。（三）為我公司計提貸款損失專項準備金提供依據。第二章信貸資產分類標準第三條信貸資產分類采用以風險為基礎的分類方法，把信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五類；后三類合稱為不良資產。第四條五類資產的核心定義為：（一）正常：借款人（或主要債務人）各方面情況正常，不存在任何影響我公司債權本息及時全額償還的消極因素且一直能夠正常還本付息，我公司對借款人（或主要債務人）按時履約有充分把握，沒有任何理由懷疑債權本息不能按時足額償還。（二）關注：借款人（或主要債務人）目前償還我公司債務沒有問題，但有關方面包括借款人（或主要債務人）還款能力、3、還款意愿、擔保能力、非財務因素等存在一些可能對償還產生不利影響的因素，這些因素繼續存在下去將會影響債權的清償。（三）次級：借款人（或主要債務人）的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。（四）可疑：借款人（或主要債務人）無法足額償還債務，即使執行擔保，債權也肯定要造成較大損失，只是因為存在借款人（或主要債務人）重組、兼并、合并、抵押（質）物處理或未決訴訟等待定因素使得損失金額還不能確定。（五）損失：在采取所有可能的措施或經過一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第五條信貸資產分類實際上是判斷借款人（或主要4、債務人）及時足額歸還本息的可能性的，考慮的主要因素包括：借款人（或主要債務人）的還款能力。借款人的還款記錄。借款人的還款意愿。貸款的擔保。貸款償還的法律責任。公司的信貸管理。借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。第六條對信貸資產分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常經營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。分類時應綜合考慮，準確作出判斷。第七條需要重組的貸款應至少歸為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。對重組貸款，其分類級別在至少6個月的觀察期內不得調高，在觀察期結束5、后，嚴格按規定進行分類。重組貸款是指公司由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。根據我公司實際情況和實踐經驗，重組后借款人經營性現金流量確實可以完全滿足還款要求、并經過6個月觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款進行風險分類，但最高可放入關注。第八條對利用企業兼并、重組、分立等形式惡意逃廢公司債務的借款人的貸款，至少劃分為關注類。并應在依法追償后，按實際償還能力進行分類。違反國家有關法律和法規發放的貸款應至少歸為關注類。第九條分類時，應將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益的貸款，6、至少歸為次級類。本金逾期180天以上的貸款認定結果不得高于次級類，逾期360天以上的貸款不得高于可疑類。貸款逾期天數的計算應建立在貸款合同期限與貸款實際所需的資產轉換周期相一致的基礎上。在貸款審查時，應認真匡算貸款實際所需周期，依此確定貸款期限。第十條資產進行分類認定時應采用逐筆分類認定，每筆業務原則上不再進行拆分。第十一條信貸資產分類應盡量多地搜集有關資料，緊扣各類資產的核心定義，綜合考慮各種因素，分類結果力求客觀準確。第三章信貸資產分類操作程序第十二條信貸資產分類的操作程序按下列步驟進行：（一）閱讀信貸檔案。（二）審查信貸資產的基本情況。（三）確定信貸資產償還的可能性。（四）初分。（五）認7、定。（六）信貸討論。（七）形成初步分類情況。（八）匯總分析。（九）針對分類過程中發現的問題，采取相宜措施，降低信貸資產風險程度，對造成資產質量事故的責任人實施處罰。第十三條指定專人負責貸款五級分類工作，保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。第四章信貸資產分類的管理第十四條公司實行“按季分類，按月統計，實時調整”的原則，對全部信貸資產進行分類。每季對涉及風險分類的資產分類1次，每月進行統計監控，其間對于出現問題或變化較大的資產，應根據實際情況及時調整分類結果。第十五條每月公司對分類結果進行匯總、認定，確認后，方可向當地監管部門報送分類結果。第十六條有下列情形之一的，應及時調整對信貸資產的分類：（一）影8、響借款人財務狀況或貸款償還的因素發生重大變化；（二）對不良資產，應嚴密監控，按月審查履約情況和擔保情況；（三）借款人發生被迫墊款導致或有資產項目變動的。第十七條為了保證信貸資產分類的獨立、連貫和可靠性，應督促借款人提供準確的財務信息，分類結論要有充分的證據支持。第十八條分類人員和各級管理層要對資產分類制度的執行、分類結果承擔責任。第十九條為了減小工作量，對分類截止期尚有余額，但實際分類時已經清償的信貸資產可作簡化處理，即至少分為關注類以上、填寫必要的信息而不必進行詳細分類。第二十條認定權限。在信貸資產分類過程中，下列涉及分類級別變動的，逐筆報總行信貸管理部認定、審批：（一）分類級別上調的（關注9、類調正常類除外）；（二）分類級別下調擬調整進入次級和損失類資產。其他情況資產分類結果的審核認定，統一由信貸管理部門審核確認。第二十一條任何人不得隱瞞足以改變信貸資產分類結果的信息。第二十二條在分類過程中發現的足以影響信貸資產安全的因素，分類人必須明確寫明具體事項、責任人、補救措施等，出現重大疏漏或故意隱瞞情形的，視情節輕重給予分類人員相應處罰；有關責任人必須在規定時間內采取相應措施，屬公司內部管理問題的，應在規定時間內加以改進，存在重大責任事故的要追究有關人員的責任。第二十三條公司應對五級分類相關人員進行培訓并加強考核，使五級分類制度及相關措施落實到位，保證五級分類工作質量。第五章信貸資產分類10、的監督檢查第二十四條為保證信貸資產分類工作的合規性、對分類標準掌握的一致性，提高分類結果的真實性，應建立相應的貸款風險分類檢查、監督方法，并將檢查、監督工作作為貸款風險分類工作的一項重要內容。第二十五條公司原則上每年1次組織人員對信貸資產分類結果進行認定、檢查,檢查結果向董事會作書面報告。信貸管理部門也應定期對信貸資產分類情況進行檢查和抽查。檢查的內容主要包括：（一）分類標準執行情況及分類結果的真實性、準確性；（二）分類工作的組織與實施及分類的程序與方法；（三）信貸資產風險分類檔案的建立與管理；（四）分類結果在風險管理中的運用情況。第六章貸款損失準備金的計提第二十六條按謹慎會計原則，應合理估計貸款可能發生的損失，及時足額提取各類貸款損失準備。貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備。第二十七條目前我公司貸款損失準備金的計提范圍為公司辦理的各項人民幣貸款。第二十八條貸款損失準備金的計提比例按中國銀行業監督管理委員會的規定及我公司的相關規定執行。貸款損失準備金一般在年底計提。第七章附則第二十九條本制度為公司內部制度，任何人不得根據本制度向公司或任何公司董事、監事、高級管理人員或其他員工主張任何權利或取得任何利益或補償。第三十條本制度由公司董事會負責制定、修改和解釋。