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1、橡膠塑料制品公司應(yīng)收款管理制度附明細(xì)表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1總則1.1 本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。1.3應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。2目的應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，加快公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，從而最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。3各部門管理職責(zé)2、3.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、銷售管理部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。3.2總經(jīng)理、銷售總監(jiān)的職責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款管理負(fù)全部責(zé)任。負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。3.3財(cái)務(wù)部的職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確的確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)應(yīng)于每月終了日前提供一份當(dāng)月應(yīng)收賬款明細(xì)表，提交銷售總監(jiān)及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和3、客戶財(cái)務(wù)核對(duì)往來款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。3.3.4對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。3.3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)辦理，在銷售部門和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。在特殊情況下，銷售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。3.3.6財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款經(jīng)銷賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收貨款。3.3.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部經(jīng)銷賬款催收。對(duì)經(jīng)過長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒有回收可能性4、的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。3.3.8應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)不應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能回收，應(yīng)該及時(shí)回收。3.3.9財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。3.3.10財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。附表：應(yīng)收賬款明細(xì)表編制部門： 年 月 日序號(hào)項(xiàng)目公司名稱金額占全部應(yīng)收款（）備注元以上項(xiàng)目公司項(xiàng)目公司.元以上項(xiàng)目公司項(xiàng)目公司.賬款催收通知書公司我公司的發(fā)票號(hào)為項(xiàng)下的賬款尚未收到，此筆賬款已經(jīng)逾期（）天，可能貴公司尚5、未發(fā)現(xiàn)。請(qǐng)貴公司務(wù)必在月日前支付這筆欠款，或提前告知原因。公司名稱（蓋章）：日期：備注：抄送至總經(jīng)理、銷售總監(jiān)、銷售管理部3.4銷售部的職責(zé)負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況，銷售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無法解決，報(bào)總經(jīng)理，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)的部門對(duì)口開展工作，保證貨款的按時(shí)回收。銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展客戶情況調(diào)查，提交客6、戶情況調(diào)查報(bào)告。4應(yīng)收賬款管理4.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)4.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)：a、企業(yè)已經(jīng)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；、企業(yè)既沒有保留通常與所以權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下，即使貨款未收到，也應(yīng)該確認(rèn)收入并作為收賬款入賬。4.2應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理依照公司財(cái)務(wù)核算制度執(zhí)行；應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng)，也一致核算到7、客戶；當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要吧賬款以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶。4.3應(yīng)收賬款信用管理4.3.1客戶信用額度管理a、公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理辦法。、客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒賬的額度。、應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理8、與控制而確定的基本原則與行為規(guī)范。、公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。4.3.應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容a、信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。、信用條件：是客戶享受公司給與信用期限時(shí)所需要承擔(dān)的其他條件。、應(yīng)收賬款管理政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題。、銷售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查填寫客戶信用調(diào)查表。、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等9、級(jí)及額度。、客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷售過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需要報(bào)總經(jīng)理審批。4.4應(yīng)收賬款分類公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆帳，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：a、正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。、逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。、呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過新一期90天且在360天內(nèi)。、呆帳：賬齡超過新一期360天10、以上。4.5應(yīng)收賬款的催收財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。財(cái)務(wù)部每季度要組織召開用總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)客戶應(yīng)收賬款回收的可能性，確定具體客戶的收賬方針。負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無論是否收回款項(xiàng)，每次要求對(duì)方簽收賬款催款通知書，交財(cái)務(wù)部存檔。負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報(bào)告表。催收應(yīng)收賬款的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資等。銷售顧問服務(wù)商負(fù)責(zé)跟蹤客戶，及時(shí)結(jié)算和收取貨款。如銷售顧問服務(wù)商未能在銷售合同約定11、的期限內(nèi)收回貨款，逾期超過一個(gè)月后，按月息1.5%（或每天按逾期未收貨款金額的萬分之五支付滯納金）給公司。從銷售顧問服務(wù)商該項(xiàng)目銷售顧問服務(wù)費(fèi)里扣取，直至該部分貨款全部收回。如一年內(nèi)無法收回貨款的，公司將協(xié)助銷售顧問服務(wù)商）起訴欠款單位，所發(fā)生費(fèi)用由銷售顧問服務(wù)商承擔(dān)。如起訴欠款單位，依然無法在兩年內(nèi)收回貨款的，除扣取乙方月息外，甲乙雙方各承擔(dān)被欠貨款的50%，從乙方的其他項(xiàng)目的銷售顧問服務(wù)費(fèi)用扣取，直至全額扣完。若銷售顧問服務(wù)商不再作為公司銷售顧問服務(wù)商后，其貨款依然未能追回，則公司有權(quán)起訴銷售顧問服務(wù)商并追回所有欠款。（此條規(guī)定只適用于銷售顧問服務(wù)商）附表：賬款催收通知書公司我公司的發(fā)票號(hào)12、為項(xiàng)下的賬款尚未收到，此筆賬款已經(jīng)逾期（）天，可能貴公司尚未發(fā)現(xiàn)。請(qǐng)貴公司務(wù)必在月日前支付這筆欠款，或提前告知原因。公司名稱（蓋章）：日期：附件：簽收單備注：抄送：總經(jīng)理、銷售總監(jiān)、銷售管理部簽收單總經(jīng)理（簽字）：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（簽字）銷售管理部負(fù)責(zé)人（簽字）：客戶（簽字）：收款情況報(bào)告表客戶名稱收款款項(xiàng)名稱日期收款情況預(yù)定收款金額收款不順利的原因?qū)嶋H收款金額延遲付款日數(shù)約定付款日期實(shí)際收款日期遲延天數(shù)收款人（簽字）4.6應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，在公司收到票據(jù)后要交專人保管。應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放。應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托13、收款手續(xù)。應(yīng)收票據(jù)無法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)重應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)靠譜計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。附件：信用評(píng)價(jià)套表模板客戶情況調(diào)查表公司名稱地址主要聯(lián)系人電話公司法人代表聯(lián)系方式總經(jīng)理聯(lián)系方式采購經(jīng)理聯(lián)系方式財(cái)務(wù)部聯(lián)系方式其他重要關(guān)系人聯(lián)系方式公司基本信息工商注冊(cè)號(hào)注冊(cè)地址注冊(cè)資金企業(yè)資質(zhì)及經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品員工數(shù)量項(xiàng)目狀態(tài)得分公司財(cái)務(wù)狀況（XX分）固定資產(chǎn)總值（XX分）近3年公司銷售額（XX分）近3年公司銷售額凈利潤(rùn)（XX分）負(fù)債情況（XX分）公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力（XX分）市場(chǎng)地位（XX分）市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者市場(chǎng)跟隨者市場(chǎng)挑戰(zhàn)者行業(yè)規(guī)模（XX分）大型中型小型在其行業(yè)內(nèi)的名氣（XX分）較高一般較小競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況（XX分）眾多對(duì)手個(gè)別強(qiáng)力對(duì)手少有對(duì)手公司發(fā)展前景（XX分）客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景（XX分）發(fā)展保存衰退國(guó)家宏觀正常支持（XX分）大力支持不明確限制客戶信用標(biāo)準(zhǔn)及額度評(píng)價(jià)表客戶名：評(píng)價(jià)項(xiàng)客戶信息調(diào)查得分（30）外部咨詢得分（20）近期與公司業(yè)務(wù)來往評(píng)價(jià)得分（50）分項(xiàng)得分總得分信用等級(jí)信用額度注：公司等級(jí)分類： A B C D 信用等級(jí)A :90 以上 信用等級(jí):B 70-90 信用等級(jí)C:60-70 信用等級(jí)D:小于60信用額度計(jì)算表信用等級(jí)ABCD額度范圍（根據(jù)公司規(guī)定給與額度范圍）