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1、 房地產開發公司應收款項及壞賬處理管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應收款項管理 第一章 總 則第一條 為促進資金的良性循環、加速資金周轉、提高資金利用率、防止壞賬的發生、減少收賬費用和損失，按照國家財經法規規定，并結合金暉公司的具體情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。第三條 應收款項的歸口管理部門為財務部。第四條 財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規定。第二章 應收款項管理制度第五條 應收款項的信用管理應收賬款管理人員和銷售業務人員必2、須對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據。賒銷產品時必須辦妥下列事項：（一） 簽訂購銷合同；（二） 確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；（三） 延期付款的違約責任；第六條 公司應收款項的審批權限根據公司制訂的應收款項管理辦法，明確賒銷審批權限在XXX元以下的由財務總監負責，在XXX元以上的由董事長負責，并可根據實際情況做相應的動態調整。第七條 應收賬款內部管理報告制度公司應建立應收賬款內部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬，并按照客戶、賒銷經手人、銷售區域等類別建立周統計報表，上報主管領導。銷售部和財務部要每月核對應收賬款情況，如有差異，需在一個工作日內找3、出原因所在，并于三個工作日內解決該問題。第八條 應收賬款分析財務部每月對應收賬款進行賬齡分析，把握控制重點，對賬齡較長的應收項目建議由責任部門進行因素分析后，再提出改進意見。第九條 應收款明細賬目的調減工作必須有財務總監的書面批準方可進行。第十條 應收款項催收（一） 分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬目中的應收賬款進行清理，并根據（購銷）合同及公司有關規定進行應收賬款的賬齡分析，將已構成拖欠的款項（購銷合同已執行完畢1個月）理出清單后，整理出潛在的核銷賬款報交財務總監，在由相關業務部門提出解決辦法后，報經主管的副總經理批準之后執行；（二） 分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月4、末按公司規定歸還借款的單位和個人賬目中的應收款項進行清理，對不按規定及時還款的個人給予扣發當月工資的處理，并通知相關部門的負責人及時催收；（三） 負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，要在接單后24小時內將回收款時限及措施反饋至公司財務部負責人處。對所有超期應收款，限期開展收款工作，并將有關工作內容填入催收單，形成文件記錄后，及時存入客戶資信檔案中；（四） 申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人。發生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，依法追究其法律責任。第十一條 預付賬款管理（一） 預付款的對象必須是長期業務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好；（二） 預付款必須依合同付款，并在合同約定的時間內清算完畢。第三章 壞賬處理制度第十一條 應收款項和其他應收款因發生問題未能收回時 ，由經辦業務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目并予以列示。第十二條 有問題的應收款項，應依具體情況進行處理：（一）總經理辦公會研究處理方法；（二）提請經濟法庭調解處理；（三）依法起訴。第十三條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照資產減值準備和損失處理制度有關規定進行。