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1、控股集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司本部及子公司的預(yù)(決)算、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作2、，并接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。 第四條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)部，代表集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是: 1 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度等。 2 制定年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。 3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果。 4 完成總裁交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第三章 審計(jì)范圍和權(quán)限 第五條 審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì): 1 對(duì)預(yù)(決)算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。 2 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 3 對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 4 對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 5 對(duì)基建工程的概(預(yù))算的執(zhí)行，建設(shè)成本的真3、實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 6 對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 7 對(duì)嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。 8 貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 9 其他審計(jì)事項(xiàng)。 第六條 審計(jì)部的主要權(quán)限是: 1 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表等有關(guān)文件、資料等。 2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。 3 參加有關(guān)議。 4 對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料。 5 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)紀(jì)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)總裁同意，作出臨 時(shí)臨時(shí)制止決4、定。 6 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報(bào)總裁批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 7 提出改進(jìn)管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為的意見(jiàn)。 8 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議總裁給予行政處分并予以通報(bào)。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 9 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 第四章 審計(jì)程序 第七條 審計(jì)部在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 第八條 在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。 第九條 審計(jì)人5、員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及時(shí)他有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必需如實(shí)提供，不得拒絕。 第十條 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。 第十一條 在審計(jì)中必需做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程。各種旁證材料齊全。作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 第十二條 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。如有爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給總裁，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法。 第十三條 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超6、過(guò)一個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必需事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。 第十四條 審計(jì)報(bào)告在征求、補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送總裁審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 第十五條 被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。 第十六條 被審計(jì)單位對(duì)總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行。審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總裁報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 第十七條 審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總裁報(bào)告，由總7、裁決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 第十八條 每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件必須在一個(gè)月內(nèi)整理、裝訂成冊(cè)歸檔備查。 第五章 審計(jì)人員 第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。 第二十條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第二十一條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第二十二條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十三條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，有以權(quán)謀私，舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第二十四條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉、揭發(fā)的人員，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)機(jī)關(guān)處理直到依法追究法律責(zé)任。 第六章 附則 第二十五條 本制度的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十六條 本制度自頒步之日起實(shí)施。